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廣州市國家稅務局企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理指南 字號 大號 標準 小號

類      別:企業(yè)所得稅
文      號:
頒發(fā)日期:2014-06-29
地   區(qū):廣州
行   業(yè):全行業(yè)
時效性:有效

  企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理指南

  更新日期:2015-05-29 來源:廣州市國家稅務局 作者:所得稅處

  一、業(yè)務概述

  (一)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠管理方式

  企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠管理方式實行事后備案管理,享受企業(yè)所得稅事后備案管理的納稅人,應在匯算清繳結束前,依據法律、行政法規(guī)的規(guī)定將相關資料報稅務機關備案。已享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人,其減稅、免稅條件發(fā)生變化的,應當向稅務機關報告。

  (二)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠具體項目

  1.“稅收減免備案”事項具體項目

  (1)債券(含地方政府債券)利息收入免征企業(yè)所得稅

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第二十六條第(一)款

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令[2007]第512號)第八十二條

  (地方政府債券)

  ●《財政部 國家稅務總局關于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》(財稅[2011]76號)全文

  ●《財政部國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》(財稅[2013]5號)第一條

  (2)符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權益性投資收益及在中華人民共和國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第二十六條第(二)款

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令[2007]第512號)第八十三條

  (3)符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第二十六條第(四)款

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令[2007]第512號)第八十四條,第八十五條

  ●《財政部 國家稅務總局關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財稅[2009]122號)全文

  ●《財政部 國家稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》(財稅[2014]13號)全文

  (4)證券投資基金相關收入暫不征收企業(yè)所得稅

  ●(證券投資基金從證券市場取得的收入)

  《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2008]1號)第二條第(一)款

  ●(證券投資基金投資者獲得分配的收入)

  《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2008]1號)第二條第(二)款

  ●(證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入)

  《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2008]1號)第二條第(三)款

  (5)綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第三十三條

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令[2007]第512號)第九十九條

  ●《國家稅務總局關于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》(國稅函[2009]185號)全文

  ●《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》(財稅[2008]47號)第二條

  (6)金融、保險等機構取得的涉農貸款利息收入、保費收入在計算應納稅所得額時減計收入。

  ●《財政部 國家稅務總局關于農村金融有關稅收政策的通知》(財稅[2010]4號)全文

  ●《財政部 國家稅務總局關于中國扶貧基金會小額信貸試點項目稅收政策的通知》(財稅[2010]35號)第一條

  ●《財政部 國家稅務總局關于中國扶貧基金會所屬小額貸款公司享受有關稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2012]33號)全文

  (7)取得的中國鐵路建設債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅

  ●《財政部 國家稅務總局關于鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2011]99號)全文

  ●《財政部 國家稅務總局關于2014 2015年鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2014]2號)全文

  (8)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得定期減免征收企業(yè)所得稅

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第二十七條第(二)項

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令[2007]第512號)第八十七條

  ●《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》(財稅[2008]46號)第一條、第二條

  ●《國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)[2009]80號)全文

  ●《財政部 國家稅務總局關于支持農村飲水安全工程建設運營稅收政策的通知》(財稅[2012]30號)第五條

  ●《國家稅務總局關于電網企業(yè)電網新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》(國家稅務總局公告[2013]26號)全文

  ●《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補充通知》(財稅[2014]55號)全文

  (9)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第二十七條第(三)項

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令[2007]第512號)第八十八條

  ●《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)的通知》(財稅[2009]166)全文

  (10)符合條件的技術轉讓所得減免征收企業(yè)所得稅

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第二十七條第(四)款

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令[2007]第512號)第九十條

  ●《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》(國稅函[2009]212號)全文

  ●《財政部 國家稅務總局關于居民企業(yè)技術轉讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2010]111號)全文

  ●《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告[2013]62號)全文

  ●《財政部 國家稅務總局關于中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術轉讓企業(yè)所得稅試點政策的通知》(財稅[2013]72號)全文。

  (11)實施清潔發(fā)展機制項目(CDM項目)的所得定期減免征收企業(yè)所得稅

  《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2009]30號)第二條第二款

  (12)符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅

  ●《國務院辦公廳轉發(fā)發(fā)展改革委等部門關于加快推進合同能源管理促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展意見的通知》(國辦發(fā)[2010]25號)全文

  ●《財政部 國家稅務總局關于促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2010]110號)全文

  ●《國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于落實節(jié)能服務企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關征收管理問題的公告》(國家稅務總局 國家發(fā)展改革委公告[2013]第77號)全文

  (13)國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第二十八條

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令[2007]第512號)第九十三條

  ●《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》(國發(fā)[2007]39號)

  ●《關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關問題的通知》(國稅函[2009]203號)全文

  ●《財政部 國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》(財稅[2011]47號)第一條、第四條

  ●《科技部 財政部 國家稅務總局關于在中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)開展高新技術企業(yè)認定中文化產業(yè)支撐技術等領域范圍試點的通知》(國科發(fā)高[2013]595號)全文

  (14)經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅

  ●《財政部 國家稅務總局關于文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2009]34號)第一條

  ●《財政部 國家稅務總局 中宣部關于轉制文化企業(yè)名單及認定問題的通知》(財稅[2009]105號)全文

  ●《財政部 國家稅務總局 中宣部關于下發(fā)紅旗出版社有限責任公司等中央所屬轉制文化企業(yè)名單的通知》(財稅[2011]3號)全文

  ●《財政部 國家稅務總局 中宣部關于下發(fā)人民網股份有限公司等81家中央所屬轉制文化企業(yè)名單的通知》(財稅[2011]27號)全文

  ●《財政部 國家稅務總局 中宣部關于下發(fā)世界知識出版社等35家中央所屬轉制文化企業(yè)名單的通知》(財稅[2011]120號)全文

  ●《關于下發(fā)13家名稱變更后繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策的轉制文化企業(yè)名單的通知》(財稅[2013]17號)全文

  (15)動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產動漫產品定期減免征收企業(yè)所得稅

  ●《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》(財稅[2009]65號)第二條

  ●《國務院辦公廳轉發(fā)財政部等部門關于推動我國動漫產業(yè)發(fā)展若干意見的通知》(國辦發(fā)[2006]32號)第十條

  ●《文化部 財政部 國家稅務總局關于公布2011年通過認定的動漫企業(yè)名單的通知》(文產發(fā)[2011]57號)全文

  ●《文化部 財政部 稅務總局關于公布2012年通過認定的動漫企業(yè)和重點動漫企業(yè)名單的通知》(文產發(fā)[2012]44號)全文

  (16)技術先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

  ●《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于技術先進型服務企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2010]65號)第一條

  ●《財政部 國家稅務總局對中關村科技園區(qū)建設國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關職工教育經費稅前扣除試點政策的通知》(財稅[2010]82號)全文

  (17)集成電路生產企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅

  ●《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)第一條、第二條、第九條、第十四條、第十七條、第十八條、第二十一條、第二十二條

  ●《國家稅務總局關于軟件和集成電路企業(yè)認定管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告[2012]19號)全文

  ●《國家稅務總局關于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告[2013]第43號)全文

  (18)集成電路線寬小于0.25 微米或投資額超過80 億元的集成電路生產企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

  ●《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)第二條、第九條、第十七條、第十八條、第二十二條

  ●《國家稅務總局關于軟件和集成電路企業(yè)認定管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告[2012]19號)全文

  ●《國家稅務總局關于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告[2013]第43號)全文

  (19) 新辦集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅

  ●《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)第三條、第九條、第十條、第十四條、第十五條、第十六條、第十七條、第十八條、第二十一條、第二十二條

  ●《國家稅務總局關于軟件和集成電路企業(yè)認定管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告[2012]19號)全文

  ●《工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展和改革委員會 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈軟件企業(yè)認定管理辦法〉的通知》(工信部聯軟[2013]64號)全文

  ●《國家稅務總局關于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告[2013]第43號)全文

  (20) 國家規(guī)劃布局內重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

  ●《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)第四條、第十一條、第十八條、第二十一條、第二十二條

  ●《國家稅務總局關于軟件和集成電路企業(yè)認定管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告[2012]19號)全文

  ●《國家發(fā)改委 工業(yè)和信息化部 財政部 商務部 國家稅務總局關于印發(fā)〈國家規(guī)劃布局內重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)認定管理試行辦法〉的通知》(發(fā)改高技[2012]2413號)全文

  ●《國家發(fā)展和改革委員會 工業(yè)和信息化部 海關總署 國家稅務總局關于印發(fā)國家鼓勵的集成電路企業(yè)名單的通知》(發(fā)改高技[2013]1544號)全文

  ●《國家稅務總局關于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告[2013]第43號)全文

  (21)符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅

  《財政部 國家稅務總局 民政部關于生產和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》(財稅[2011]81號)全文

  (22)促進自主就業(yè)退役士兵、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減免企業(yè)所得稅

  ●《財政部 國家稅務總局 民政部關于調整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅[2014]42號)全文

  ●《財政部國家稅務總局人力資源社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅[2014]39號)全文

  ●《國家稅務總局 財政部 人力資源社會保障部 教育部 民政部關于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策具體實施問題的公告》(國家稅務總局公告[2014]第34號)全文

  (23)農、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第二十七條第(一)款

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令[2007]第512號)第八十六條

  ●《財政部 國家稅務總局關于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農產品初加工范圍(試行)的通知》(財稅[2008]149號)全文

  ●《國家稅務總局關于“公司+農戶”經營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》(國家稅務總局公告[2010]第2號)全文

  ●《財政部 國家稅務總局關于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農產品初加工有關范圍的補充通知》(財稅[2011]26號)全文

  ●《國家稅務總局關于實施農林牧漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》(國家稅務總局公告[2011]48號)第二條、第三條、第九條

  2.“稅前扣除備案” 事項具體項目

  (1) 開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除備案

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第三十條

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令[2007]第512號)第九十五條

  ●《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法〉(試行)的通知》(國稅發(fā)[2008]116號)全文

  ●《財政部 國家稅務總局關于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅[2013]70號)全文

  (2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除備案

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第三十條

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令[2007]第512號)第九十六條

  ●《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅[2009]70號)全文

  (3)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額備案

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第三十一條

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令[2007]第512號)第九十七條

  ●《國家稅務總局關于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)[2009]87號)全文

  ●《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅[2009]69號)第十一條

  (4)《國家稅務總局關于企業(yè)固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》(國稅發(fā)[2009]81號)規(guī)定的固定資產或購入軟件等可以加速折舊或攤銷

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第三十二條

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令[2007]第512號)第九十八條

  ●《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)第七條、第八條

  ●《國家稅務總局關于企業(yè)固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》(國稅發(fā)[2009]81號)全文

  3. “購置專用設備投資抵免企業(yè)所得稅備案” 事項具體項目

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第三十四條

  ●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令[2007]第512號)第一百條

  ●《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》(財稅[2008]48號)全文

  ●《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》(財稅[2008]115號)全文

  ●《財政部 國家稅務總局 安全監(jiān)管總局關于公布安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》(財稅[2008]118號)全文;

  ●《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅[2009]69號)第十條

  ●《國家稅務總局關于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備投資抵免企業(yè)所得稅有關問題的通知》(國稅函[2010]256號)全文;

  ●《國家稅務總局關于公開行政審批事項等相關工作的公告》(國家稅務總局公告[2014]第10號)全文

  二、提供資料

  (一)“稅收減免備案”事項具體項目

  1.債券(含地方政府債券)利息收入免征企業(yè)所得稅。

  報送資料:

  《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  2.符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權益性投資收益及在中華人民共和國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅。

  報送資料:

  《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  3.符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅。

  報送資料:

  《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  4.證券投資基金相關收入暫不征收企業(yè)所得稅。

  報送資料:

  《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  5.綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入。

  報送資料:

  (1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  (2)資源綜合利用認定證書復印件。

  (3)企業(yè)實際資源綜合利用情況(包括綜合利用的資源、技術標準、產品名稱等)的說明。

  6.金融、保險等機構取得的涉農貸款利息收入、保費收入在計算應納稅所得額時減計收入。

  報送資料:

  《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  7.取得的中國鐵路建設債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅。

  報送資料:

  《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  8.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。

  報送資料:

  (1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  (2)有關部門批準該項目文件復印件。

  (3)項目權屬變動情況及轉讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料復印件(優(yōu)惠期間項目權屬發(fā)生變動時提供)。

  9.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。

  報送資料:

  (1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  (2)項目權屬變動情況及轉讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料復印件(優(yōu)惠期間項目權屬發(fā)生變動時提供)。

  10.符合條件的技術轉讓所得減免征收企業(yè)所得稅。

  報送資料:

  (1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  (2)有權限的科技部門出具的技術合同登記證明復印件(境內技術轉讓時提供)。

  (3)省級或以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證復印件(向境外轉讓技術時提供)。

  11.實施清潔發(fā)展機制項目(CDM項目)的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。

  報送資料:

  (1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  (2)企業(yè)將溫室氣體減排量轉讓的HFC 和PFC 類CDM 項目,以及將溫室氣體減排量轉讓的N2O 類CDM 項目的證明材料。

  (3)將溫室氣體減排量轉讓收入上繳給國家的證明資料。

  12.符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。

  報送資料:

  (1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  (2)能源管理合同復印件。

  (3)國家發(fā)展改革委、財政部公布的第三方機構出具的合同能源管理項目情況確認表,或者政府節(jié)能主管部門出具的合同能源管理項目確認意見。

  (4)項目轉讓合同、項目原享受優(yōu)惠的備案文件(項目發(fā)生轉讓的,受讓節(jié)能服務企業(yè)提供)。

  13.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

  報送資料:

  (1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  (2)產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》中的具體項目的說明。

  (3)企業(yè)具有大學專科以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例說明。

  (4)研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數的比例說明。

  14.經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅。

  報送資料:

  《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  15.動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產動漫產品定期減免征收企業(yè)所得稅。

  報送資料:

  (1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  (2)動漫企業(yè)證書復印件。

  16.技術先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

  報送資料:

  《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  17.集成電路生產企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅。

  報送資料:

  (1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  (2)集成電路線寬小于0.8 微米(含)、集成電路線寬小于0.25 微米或投資額超過80 億元的集成電路生產企業(yè)認定證明復印件。

  18.集成電路線寬小于0.25 微米或投資額超過80 億元的集成電路生產企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

  報送資料:

  (1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  (2)集成電路線寬小于0.25 微米或投資額超過80 億元的集成電路生產企業(yè)認定證明復印件。

  19.新辦集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅。

  報送資料:

  (1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  (2) 認定證明復印件(軟件企業(yè)提供軟件企業(yè)認定證明復印件,集成電路設計企業(yè)提供有效的集成電路設計企業(yè)認定證明復印件)。

  20.國家規(guī)劃布局內重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

  報送資料:

  (1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  (2)企業(yè)當年未享受免稅優(yōu)惠的說明。

  21.符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅。

  報送資料:

  (1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  (2)傷殘人員專門用品制作師名冊、《執(zhí)業(yè)資格證書》(復印件),以及申請前年度制作師《執(zhí)業(yè)資格證書》檢查合格證明。

  22.促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)限額減免企業(yè)所得稅

  報送資料:

  (1)《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》

  (2)《企業(yè)實體吸納失業(yè)人員認定證明》;

  (3)《持<就業(yè)失業(yè)登記證>人員本年度實際工作時間表》。

  23.自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)限額減免企業(yè)所得稅

  報送資料:

  (1)《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》;

  (2)新招用自主就業(yè)退役士兵的《中華人民共和國義務兵退出現役證》或《中國人民解放軍士官退出現役證》;

  (3)企業(yè)與新招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞動合同(副本),企業(yè)為職工繳納的社會保險費記錄;

  (4)《自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時間表》。

  23.農、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅

  相關資料:

  (1)《納稅人減免稅申請審批表》。

  (2)經營業(yè)務屬于《國民經濟行業(yè)分類》中的農、林、牧、漁業(yè)具體項目說明。

  (3)有效期內的遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書復印件(從事遠洋捕撈業(yè)務的提供)。

  (二)“稅前扣除備案” 事項具體項目

  1. 開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除。

  報送資料:

  (1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  (2)自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算復印件。

  (3)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。

  (4)企業(yè)總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件復印件。

  (5)委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協議復印件(非自主開發(fā)情形時報送)。

  (6)市科技部門鑒定意見書。(按需要提供)

  2.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除

  報送資料:

  (1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  (2)為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險證明資料。

  (3)安置殘疾職工名單及《殘疾人證》或《殘疾軍人證》復印件。

  3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

  報送資料:

  (1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  (2)中小高新技術企業(yè)投資合同或章程復印件。

  (3)由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術企業(yè)認定管理機構出具的中小高新技術企業(yè)有效的高新技術企業(yè)證書復印件。

  4.《國家稅務總局關于企業(yè)固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》(國稅發(fā)[2009]81號)規(guī)定的固定資產或購入軟件等可以加速折舊或攤銷

  報送資料:

  (1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  (2)固定資產的功能、預計使用年限短于規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明。

  (3)被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明。

  (4)固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。

  (5)集成電路生產企業(yè)認定證書復印件(集成電路生產企業(yè)的生產設備適用本項優(yōu)惠時提供)。

  (6)擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明(外購軟件縮短折舊或攤銷年限時提供)。

  (三)“購置專用設備投資抵免企業(yè)所得稅備案” 事項具體項目

  報送資料:

  (1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

  (2)購買并使用專用設備的清單及發(fā)票復印件。

  (3)專用設備屬于《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的具體項目的說明。

  三、辦理程序

  受理—備案

  四、辦理時限

  1個工作日

  五、收費標準

  無

  六、咨詢及監(jiān)督電話

  12366-1