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類 別：企業(yè)所得稅文 號：頒發(fā)日期：2014-06-29
地 區(qū)：廣州行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理指南
更新日期：2015-05-29 來源：廣州市國家稅務(wù)局 作者：所得稅處
一、業(yè)務(wù)概述
(一)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠管理方式
企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠管理方式實行事后備案管理，享受企業(yè)所得稅事后備案管理的納稅人，應(yīng)在匯算清繳結(jié)束前，依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定將相關(guān)資料報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。已享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，其減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。
(二)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠具體項目
1.“稅收減免備案”事項具體項目
(1)債券(含地方政府債券)利息收入免征企業(yè)所得稅
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第二十六條第(一)款
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令[2007]第512號)第八十二條
(地方政府債券)
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》(財稅[2011]76號)全文
●《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》(財稅[2013]5號)第一條
(2)符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益及在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第二十六條第(二)款
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令[2007]第512號)第八十三條
(3)符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第二十六條第(四)款
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令[2007]第512號)第八十四條，第八十五條
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財稅[2009]122號)全文
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》(財稅[2014]13號)全文
(4)證券投資基金相關(guān)收入暫不征收企業(yè)所得稅
●(證券投資基金從證券市場取得的收入)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2008]1號)第二條第(一)款
●(證券投資基金投資者獲得分配的收入)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2008]1號)第二條第(二)款
●(證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價收入)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2008]1號)第二條第(三)款
(5)綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第三十三條
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令[2007]第512號)第九十九條
●《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》(國稅函[2009]185號)全文
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》(財稅[2008]47號)第二條
(6)金融、保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費(fèi)收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2010]4號)全文
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國扶貧基金會小額信貸試點(diǎn)項目稅收政策的通知》(財稅[2010]35號)第一條
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國扶貧基金會所屬小額貸款公司享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2012]33號)全文
(7)取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2011]99號)全文
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于2014 2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2014]2號)全文
(8)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得定期減免征收企業(yè)所得稅
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第二十七條第(二)項
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令[2007]第512號)第八十七條
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》(財稅[2008]46號)第一條、第二條
●《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)[2009]80號)全文
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營稅收政策的通知》(財稅[2012]30號)第五條
●《國家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2013]26號)全文
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補(bǔ)充通知》(財稅[2014]55號)全文
(9)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第二十七條第(三)項
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令[2007]第512號)第八十八條
●《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)的通知》(財稅[2009]166)全文
(10)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第二十七條第(四)款
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令[2007]第512號)第九十條
●《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅函[2009]212號)全文
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2010]111號)全文
●《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2013]62號)全文
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》(財稅[2013]72號)全文。
(11)實施清潔發(fā)展機(jī)制項目(CDM項目)的所得定期減免征收企業(yè)所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2009]30號)第二條第二款
(12)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅
●《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委等部門關(guān)于加快推進(jìn)合同能源管理促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展意見的通知》(國辦發(fā)[2010]25號)全文
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2010]110號)全文
●《國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于落實節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》(國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委公告[2013]第77號)全文
(13)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第二十八條
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令[2007]第512號)第九十三條
●《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》(國發(fā)[2007]39號)
●《關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》(國稅函[2009]203號)全文
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》(財稅[2011]47號)第一條、第四條
●《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域范圍試點(diǎn)的通知》(國科發(fā)高[2013]595號)全文
(14)經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2009]34號)第一條
●《財政部 國家稅務(wù)總局 中宣部關(guān)于轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單及認(rèn)定問題的通知》(財稅[2009]105號)全文
●《財政部 國家稅務(wù)總局 中宣部關(guān)于下發(fā)紅旗出版社有限責(zé)任公司等中央所屬轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單的通知》(財稅[2011]3號)全文
●《財政部 國家稅務(wù)總局 中宣部關(guān)于下發(fā)人民網(wǎng)股份有限公司等81家中央所屬轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單的通知》(財稅[2011]27號)全文
●《財政部 國家稅務(wù)總局 中宣部關(guān)于下發(fā)世界知識出版社等35家中央所屬轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單的通知》(財稅[2011]120號)全文
●《關(guān)于下發(fā)13家名稱變更后繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單的通知》(財稅[2013]17號)全文
(15)動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅[2009]65號)第二條
●《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部等部門關(guān)于推動我國動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干意見的通知》(國辦發(fā)[2006]32號)第十條
●《文化部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公布2011年通過認(rèn)定的動漫企業(yè)名單的通知》(文產(chǎn)發(fā)[2011]57號)全文
●《文化部 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公布2012年通過認(rèn)定的動漫企業(yè)和重點(diǎn)動漫企業(yè)名單的通知》(文產(chǎn)發(fā)[2012]44號)全文
(16)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
●《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2010]65號)第一條
●《財政部 國家稅務(wù)總局對中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除試點(diǎn)政策的通知》(財稅[2010]82號)全文
(17)集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)第一條、第二條、第九條、第十四條、第十七條、第十八條、第二十一條、第二十二條
●《國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件和集成電路企業(yè)認(rèn)定管理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2012]19號)全文
●《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2013]第43號)全文
(18)集成電路線寬小于0.25 微米或投資額超過80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)第二條、第九條、第十七條、第十八條、第二十二條
●《國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件和集成電路企業(yè)認(rèn)定管理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2012]19號)全文
●《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2013]第43號)全文
(19) 新辦集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)第三條、第九條、第十條、第十四條、第十五條、第十六條、第十七條、第十八條、第二十一條、第二十二條
●《國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件和集成電路企業(yè)認(rèn)定管理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2012]19號)全文
●《工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展和改革委員會 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》(工信部聯(lián)軟[2013]64號)全文
●《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2013]第43號)全文
(20) 國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)第四條、第十一條、第十八條、第二十一條、第二十二條
●《國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件和集成電路企業(yè)認(rèn)定管理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2012]19號)全文
●《國家發(fā)改委 工業(yè)和信息化部 財政部 商務(wù)部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)認(rèn)定管理試行辦法〉的通知》(發(fā)改高技[2012]2413號)全文
●《國家發(fā)展和改革委員會 工業(yè)和信息化部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)國家鼓勵的集成電路企業(yè)名單的通知》(發(fā)改高技[2013]1544號)全文
●《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2013]第43號)全文
(21)符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》(財稅[2011]81號)全文
(22)促進(jìn)自主就業(yè)退役士兵、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減免企業(yè)所得稅
●《財政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于調(diào)整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2014]42號)全文
●《財政部國家稅務(wù)總局人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2014]39號)全文
●《國家稅務(wù)總局 財政部 人力資源社會保障部 教育部 民政部關(guān)于支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實施問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2014]第34號)全文
(23)農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第二十七條第(一)款
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令[2007]第512號)第八十六條
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍(試行)的通知》(財稅[2008]149號)全文
●《國家稅務(wù)總局關(guān)于“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2010]第2號)全文
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知》(財稅[2011]26號)全文
●《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施農(nóng)林牧漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2011]48號)第二條、第三條、第九條
2.“稅前扣除備案” 事項具體項目
(1) 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除備案
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第三十條
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令[2007]第512號)第九十五條
●《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法〉(試行)的通知》(國稅發(fā)[2008]116號)全文
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》(財稅[2013]70號)全文
(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除備案
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第三十條
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令[2007]第512號)第九十六條
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅[2009]70號)全文
(3)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額備案
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第三十一條
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令[2007]第512號)第九十七條
●《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)[2009]87號)全文
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅[2009]69號)第十一條
(4)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2009]81號)規(guī)定的固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第三十二條
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令[2007]第512號)第九十八條
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)第七條、第八條
●《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2009]81號)全文
3. “購置專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅備案” 事項具體項目
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第三十四條
●《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令[2007]第512號)第一百條
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》(財稅[2008]48號)全文
●《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》(財稅[2008]115號)全文
●《財政部 國家稅務(wù)總局 安全監(jiān)管總局關(guān)于公布安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》(財稅[2008]118號)全文;
●《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅[2009]69號)第十條
●《國家稅務(wù)總局關(guān)于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅函[2010]256號)全文;
●《國家稅務(wù)總局關(guān)于公開行政審批事項等相關(guān)工作的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2014]第10號)全文
二、提供資料
(一)“稅收減免備案”事項具體項目
1.債券(含地方政府債券)利息收入免征企業(yè)所得稅。
報送資料：
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
2.符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益及在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。
報送資料：
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
3.符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅。
報送資料：
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
4.證券投資基金相關(guān)收入暫不征收企業(yè)所得稅。
報送資料：
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
5.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。
報送資料：
(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
(2)資源綜合利用認(rèn)定證書復(fù)印件。
(3)企業(yè)實際資源綜合利用情況(包括綜合利用的資源、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品名稱等)的說明。
6.金融、保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費(fèi)收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。
報送資料：
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
7.取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅。
報送資料：
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
8.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。
報送資料：
(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
(2)有關(guān)部門批準(zhǔn)該項目文件復(fù)印件。
(3)項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料復(fù)印件(優(yōu)惠期間項目權(quán)屬發(fā)生變動時提供)。
9.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。
報送資料：
(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
(2)項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料復(fù)印件(優(yōu)惠期間項目權(quán)屬發(fā)生變動時提供)。
10.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅。
報送資料：
(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
(2)有權(quán)限的科技部門出具的技術(shù)合同登記證明復(fù)印件(境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓時提供)。
(3)省級或以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證復(fù)印件(向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)時提供)。
11.實施清潔發(fā)展機(jī)制項目(CDM項目)的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。
報送資料：
(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
(2)企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的HFC 和PFC 類CDM 項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的N2O 類CDM 項目的證明材料。
(3)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳給國家的證明資料。
12.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。
報送資料：
(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
(2)能源管理合同復(fù)印件。
(3)國家發(fā)展改革委、財政部公布的第三方機(jī)構(gòu)出具的合同能源管理項目情況確認(rèn)表，或者政府節(jié)能主管部門出具的合同能源管理項目確認(rèn)意見。
(4)項目轉(zhuǎn)讓合同、項目原享受優(yōu)惠的備案文件(項目發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，受讓節(jié)能服務(wù)企業(yè)提供)。
13.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
報送資料：
(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
(2)產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中的具體項目的說明。
(3)企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。
(4)研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。
14.經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅。
報送資料：
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
15.動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅。
報送資料：
(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
(2)動漫企業(yè)證書復(fù)印件。
16.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
報送資料：
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
17.集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅。
報送資料：
(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
(2)集成電路線寬小于0.8 微米(含)、集成電路線寬小于0.25 微米或投資額超過80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證明復(fù)印件。
18.集成電路線寬小于0.25 微米或投資額超過80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
報送資料：
(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
(2)集成電路線寬小于0.25 微米或投資額超過80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證明復(fù)印件。
19.新辦集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅。
報送資料：
(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
(2) 認(rèn)定證明復(fù)印件(軟件企業(yè)提供軟件企業(yè)認(rèn)定證明復(fù)印件，集成電路設(shè)計企業(yè)提供有效的集成電路設(shè)計企業(yè)認(rèn)定證明復(fù)印件)。
20.國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
報送資料：
(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
(2)企業(yè)當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的說明。
21.符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅。
報送資料：
(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
(2)傷殘人員專門用品制作師名冊、《執(zhí)業(yè)資格證書》(復(fù)印件)，以及申請前年度制作師《執(zhí)業(yè)資格證書》檢查合格證明。
22.促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)限額減免企業(yè)所得稅
報送資料：
(1)《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》
(2)《企業(yè)實體吸納失業(yè)人員認(rèn)定證明》;
(3)《持<就業(yè)失業(yè)登記證>人員本年度實際工作時間表》。
23.自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)限額減免企業(yè)所得稅
報送資料：
(1)《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》;
(2)新招用自主就業(yè)退役士兵的《中華人民共和國義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》或《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》;
(3)企業(yè)與新招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞動合同(副本)，企業(yè)為職工繳納的社會保險費(fèi)記錄;
(4)《自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時間表》。
23.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅
相關(guān)資料：
(1)《納稅人減免稅申請審批表》。
(2)經(jīng)營業(yè)務(wù)屬于《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)具體項目說明。
(3)有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書復(fù)印件(從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)的提供)。
(二)“稅前扣除備案” 事項具體項目
1. 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除。
報送資料：
(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
(2)自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算復(fù)印件。
(3)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。
(4)企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件復(fù)印件。
(5)委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議復(fù)印件(非自主開發(fā)情形時報送)。
(6)市科技部門鑒定意見書。(按需要提供)
2.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除
報送資料：
(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
(2)為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險證明資料。
(3)安置殘疾職工名單及《殘疾人證》或《殘疾軍人證》復(fù)印件。
3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
報送資料：
(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
(2)中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程復(fù)印件。
(3)由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件。
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2009]81號)規(guī)定的固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷
報送資料：
(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
(2)固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明。
(3)被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明。
(4)固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。
(5)集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件(集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備適用本項優(yōu)惠時提供)。
(6)擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明(外購軟件縮短折舊或攤銷年限時提供)。
(三)“購置專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅備案” 事項具體項目
報送資料：
(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
(2)購買并使用專用設(shè)備的清單及發(fā)票復(fù)印件。
(3)專用設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的具體項目的說明。
三、辦理程序
受理—備案
四、辦理時限
1個工作日
五、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
無
六、咨詢及監(jiān)督電話
12366-1
津公網(wǎng)安備12010202000755號