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類 別：企業(yè)所得稅文 號：頒發(fā)日期：2014-10-23
地 區(qū)：深圳行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
尊敬的納稅人：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第30號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第60號)的要求，我局在核心系統(tǒng)和電子稅務(wù)局開發(fā)了2015新版扣繳非居民企業(yè)稅收申報功能，及與扣繳申報相關(guān)聯(lián)的非居民合同備案功能。該兩項功能于9月24日正式上線，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、自正式上線之日起，扣繳義務(wù)人扣繳非居民企業(yè)營業(yè)稅和企業(yè)所得稅，使用《扣繳非居民企業(yè)稅收申報表》，不再使用《扣繳外國企業(yè)稅收報告表》;合同備案人在辦理非居民企業(yè)合同備案時，使用《非居民企業(yè)合同備案登記表》，不再使用《境內(nèi)機構(gòu)和個人對外發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目及扣繳企業(yè)所得稅合同備案表》。
二、新版《扣繳非居民企業(yè)稅收申報表》和《非居民企業(yè)合同備案登記表》的適用范圍、填寫規(guī)則及表間勾稽與原《扣繳外國企業(yè)稅收報告表》和《境內(nèi)機構(gòu)和個人對外發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目及扣繳企業(yè)所得稅合同備案表》基本相同，主要變化包括以下幾點：
(一)《扣繳非居民企業(yè)稅收申報表》的變化
1.增加減免稅申報功能。非居民納稅人或境內(nèi)扣繳義務(wù)人在申報非居民企業(yè)所得稅時，需申報所享受稅收協(xié)定優(yōu)惠或國內(nèi)稅法優(yōu)惠的具體條款。
2.取消印花稅申報功能。按照稅法規(guī)定，非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人沒有印花稅法定扣繳義務(wù)。因此，新版扣繳表取消印花稅申報功能。
3.修改與備案合同勾稽方式?？劾U義務(wù)人在電子稅務(wù)局進行扣繳申報時，在申報頁面，通過選擇合同編號勾稽備案合同，系統(tǒng)自動帶出合同信息，并根據(jù)備案合同項目類型自動勾稽申報所得類型。單獨扣繳申報營業(yè)稅及附加的，無須勾稽備案合同。此次新功能上線前已備案的非居民合同，原則上可在新版扣繳表中通過合同編號勾稽到;對于因系統(tǒng)數(shù)據(jù)遷移問題確實無法勾稽到的已備案老合同，請扣繳義務(wù)人在新功能下重新進行相關(guān)的非居民合同備案。
(二)《非居民企業(yè)合同備案登記表》的變化
1.修改股息合同的備案規(guī)則。居民企業(yè)每次向境外股東發(fā)放股息，需按稅法規(guī)定辦理合同備案，并填寫相關(guān)股息發(fā)放明細。
2.增加資料上傳功能。境內(nèi)備案人上門或網(wǎng)上辦理非居民合同備案時，可無須報送紙質(zhì)合同，直接通過該功能上傳電子合同或合同影印件。
(三)非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇的變化
取消對非居民納稅人享受稅收協(xié)定條款的行政審批，改為納稅人自行報告。符合稅收協(xié)定待遇條件的納稅人，在協(xié)定待遇情況報告實現(xiàn)信息化之前，如為非居民企業(yè)可直接在《扣繳非居民企業(yè)稅收申報表》申報所享受的協(xié)定優(yōu)惠，并同時上傳稅收居民身份證明;如為非居民個人，需要向主管區(qū)局報送稅收居民身份證明。
三、新版《扣繳非居民企業(yè)稅收申報表》和《非居民企業(yè)合同備案登記表》可從深圳地稅官網(wǎng)(http://www.szds.gov.cn)下載。電子稅務(wù)局用戶可通過登錄首頁“企業(yè)所得稅涉稅事項”或者“國際稅收管理”目錄，進入扣繳申報和合同備案功能。
非居民企業(yè)所得稅納稅人、扣繳義務(wù)人、合同備案人如遇到問題，可撥打我局咨詢電話12366-2或各區(qū)局辦稅服務(wù)熱線咨詢。
附件：
深圳市地方稅務(wù)局
2015年9月23日
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