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類 別：增值稅文 號：湖南省國家稅務(wù)局公告2011年第1號頒發(fā)日期：2018-06-15
地 區(qū)：湖南行 業(yè)：其他時效性：有效
現(xiàn)將中國石油化工股份有限公司湖南石油分公司(以下簡稱“中石化湖南分公司”)、中國石油天然氣股份有限公司湖南銷售分公司(以下簡稱“中石油湖南分公司”)所屬分支機構(gòu)增值稅預(yù)繳稅額計算方法調(diào)整事項公告如下：
一、中石化湖南分公司、中石油湖南分公司所屬非獨立核算分支機構(gòu)對外銷售汽油、柴油、煤油、潤滑油、燃料油以及其他貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅預(yù)繳稅額，統(tǒng)一改按“預(yù)征率法”計算，不再執(zhí)行《湖南省國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整部分匯總納稅企業(yè)增值稅預(yù)繳稅額計算方法的通知》(湘國稅發(fā)〔2009〕10號)規(guī)定。
分支機構(gòu)預(yù)繳增值稅額計算公式為：
分支機構(gòu)當期應(yīng)預(yù)繳增值稅額=當期銷售額×核定的增值稅預(yù)征率
中石化湖南分公司、中石油湖南分公司當期應(yīng)納增值稅額和結(jié)算匯繳應(yīng)納增值稅額計算公式為：
當期應(yīng)納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
當期結(jié)算匯繳應(yīng)納增值稅額=當期應(yīng)納增值稅額-當期分支機構(gòu)應(yīng)預(yù)繳增值稅額-期初留抵稅額
中石化湖南分公司、中石油湖南分公司當期銷項稅額小于進項稅額不足抵扣，或應(yīng)納增值稅額小于分支機構(gòu)當期預(yù)繳增值稅稅額形成多交增值稅時，其不足抵扣部分和多交增值稅額可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣或抵減下期應(yīng)納增值稅額。
二、中石化湖南分公司、中石油湖南分公司所屬非獨立核算分支機構(gòu)的增值稅預(yù)征率由湖南省國家稅務(wù)局確定。根據(jù)上述兩公司經(jīng)營情況和稅負情況，2011年中石化湖南分公司、中石油湖南分公司所屬非獨立核算分支機構(gòu)的增值稅預(yù)征率分別按1.1%、1%執(zhí)行。上述兩公司年度中間經(jīng)營情況發(fā)生較大變化，需對增值稅預(yù)征率進行調(diào)整的，湖南省國家稅務(wù)局將另行發(fā)文明確。
本公告自2011年1月(稅款所屬期)起施行。
特此公告。
二○一一年一月二十五日
津公網(wǎng)安備12010202000755號