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類 別：企業(yè)會計文 號：滬財金〔2019〕2號頒發(fā)日期：2019-02-12
地 區(qū)：上海行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各有關金融企業(yè)（機構），各區(qū)財政局，市財政監(jiān)督局：
為了做好金融企業(yè)的財務決算和財務快報工作，及時掌握我市金融企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果及資產(chǎn)質量等基礎情況，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》(國務院令第287號)、《企業(yè)會計準則》、《金融企業(yè)財務規(guī)則》（財政部令第42號）、《金融企業(yè)績效評價辦法》（財金〔2016〕35號）、《財政部關于印發(fā)2018年度金融企業(yè)財務決算報表［銀行類］的通知》（財金〔2018〕158號）、《財政部關于印發(fā)2018年度金融企業(yè)財務決算報表［證券類］的通知》（財金〔2018〕 159號）、《財政部關于印發(fā)2018年度金融企業(yè)財務決算報表［保險類］的通知》（財金〔2018〕160號）及《財政部關于印發(fā)2018年度金融企業(yè)財務決算報表［擔保類］的通知》（財金〔2018〕161號）、《財政部關于修訂金融企業(yè)財務快報有關填報事項的通知》（財金〔2018〕164號）等有關規(guī)定，現(xiàn)將我市地方金融企業(yè)編制2018年度財務決算報表和財務快報的有關事項通知如下，請按照執(zhí)行。
一、年度財務決算報表的有關要求
（一）報表的構成和適用范圍
1．銀行類報表
本套報表包括報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、資產(chǎn)減值明細表、資產(chǎn)質量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務及管理費與營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務形成資產(chǎn)統(tǒng)計表、地方金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計表、（國有）資本保值增值情況表、績效評價基礎數(shù)據(jù)表、績效評價基礎數(shù)據(jù)調整表以及績效評價加減分事項表等19部分，適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的銀行類金融企業(yè)填報。信托公司除填報以上報表外，還需填報信托業(yè)務資產(chǎn)負債表和信托業(yè)務利潤表。
2．證券類報表
本套報表包括報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、資產(chǎn)減值明細表、資產(chǎn)質量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務及管理費與營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務形成資產(chǎn)統(tǒng)計表、地方金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計表、（國有）資本保值增值情況表、績效評價基礎數(shù)據(jù)表、績效評價基礎數(shù)據(jù)調整表以及績效評價加減分事項表等19部分，適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的證券類金融企業(yè)填報。
3．保險類報表
本套報表包括報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、資產(chǎn)減值準備明細表、資產(chǎn)質量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務及管理費與營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務形成資產(chǎn)表、地方金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計表、（國有）資本保值增值情況表、績效評價基礎數(shù)據(jù)表、績效評價基礎數(shù)據(jù)調整表以及績效評價加減分事項表等19部分，適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的保險類金融企業(yè)填報。
4．擔保類報表
本套報表包括報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤表、所有者權益變動表、資產(chǎn)減值準備明細表、資產(chǎn)質量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務及管理費與營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務形成資產(chǎn)統(tǒng)計表、地方金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計表、（國有）資本保值增值情況表、績效評價基礎數(shù)據(jù)表、績效評價基礎數(shù)據(jù)調整表以及績效評價加減分事項表等18部分，適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的擔保類金融企業(yè)填報。
（二）金融企業(yè)（機構）編報要求
1．本套財務決算報表是我市地方金融企業(yè)（以下簡稱“金融企業(yè)”）向主管財政部門報送2018年財務決算報表的統(tǒng)一格式。各金融企業(yè)應在全面做好資金清理、財產(chǎn)盤點、核對賬務及正確結轉損益等年終決算的基礎上，按照2018年12月31日會計決算結果及相關資料為基本依據(jù)進行填報，保證數(shù)據(jù)的真實、完整和合法。
2．金融企業(yè)向財政部門報送（國有）資本保值增值情況表，其中國有絕對控股和國有相對控股金融企業(yè)按照國家所有者權益填報國有資本保值增值率，其他金融企業(yè)比照相關規(guī)定填報歸屬母公司所有者權益的資本保值增值率（按軟件要求）。
3．金融企業(yè)向財政部門及時報送績效評價的基礎數(shù)據(jù)資料以及對基礎數(shù)據(jù)進行調整的說明材料。金融企業(yè)應當提供真實、全面的績效評價基礎數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負責人、總會計師或主管財務會計工作的負責人應當對提供的年度財務會計報告和相關評價基礎資料的真實性、完整性負責。
4．各金融企業(yè)（包括未執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的融資租賃公司、證券投資基金管理公司、保險資產(chǎn)管理公司、擔保類金融企業(yè)等）由于會計核算差異和自身經(jīng)營業(yè)務特點等原因，有關交易事項在相應類別報表的填報項目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應按照有關財務規(guī)章、會計制度的規(guī)定以及財務會計核算的一般原則，進行分析后歸并在相關科目或項目中填報，并在財務報表附注中說明。
5．金融企業(yè)應全級次填報財務決算報表，報表數(shù)據(jù)原則上均應經(jīng)過審計。金融企業(yè)所屬銀行類、證券類、保險類、擔保類金融子公司還需分別編制銀行類、證券類、保險類、擔保類報表。
6．各金融企業(yè)應根據(jù)相應類別報表和配套年度報表軟件，將相關報表數(shù)據(jù)進行錄入。
7．銀行類金融企業(yè)在境內(nèi)外設立的子公司，按本套報表的統(tǒng)一格式填報；在境內(nèi)外設立一級分行（分公司），除不需填報“現(xiàn)金流量表”、“所有者權益變動表”、“（國有）資本保值增值情況表”、“績效評價報表”，以及“資產(chǎn)質量情況表”的部分指標外，其他報表均按照統(tǒng)一格式填報；總行（總公司）負責統(tǒng)一填報一套合并報表。
8．保險類金融企業(yè)在境內(nèi)外設立的子公司,按本套報表的統(tǒng)一格式填報；在境內(nèi)外設立的一級分公司，除不需填報“現(xiàn)金流量表”、“所有者權益變動表”、“（國有）資本保值增值情況表”和“績效評價報表”，以及“資產(chǎn)質量情況表”的部分指標外，其他報表均按照統(tǒng)一格式填報；總公司負責統(tǒng)一填報一套合并報表。
（三）財政部門有關要求
1．各主管財政部門應扎實細致做好金融企業(yè)財務決算工作，積極會同有關部門，摸清各區(qū)金融企業(yè)的基本情況，并按規(guī)定的格式、體例和要求及時報送我局（金融處）。
2．各主管財政部門需填報匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表，在進行戶數(shù)核對時，應根據(jù)軟件中提供的標識分析填列變動原因。
3．各主管財政部門應按要求認真撰寫財務分析報告，主要分析、本地區(qū)金融企業(yè)的基本情況、財務狀況、存在問題、政策建議及審核情況說明。財政部門應將銀行類、證券類、保險類和擔保類報表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財務分析報告。
（四）報送要求
各金融企業(yè)應根據(jù)主管財政部門的要求，將有關報表材料，報送主管財政機關（聯(lián)系地址、電話見“上海財政網(wǎng)”）。
各主管財政部門按要求匯總的2018年金融企業(yè)財務決算報表，請于2019年4月3日前，報送市財政局（金融處）。報送2018年金融企業(yè)決算資料應正式行文，并按文件、匯總的財務決算報表（以“萬元”為金額單位，保留兩位小數(shù)打?。?、財務分析報告的順序裝訂。所有匯總和全部基層企業(yè)分戶電子數(shù)據(jù)、財務分析報告等文字材料的電子文檔請同時報送。
（五）金融企業(yè)財務報表驗審
各主管財政部門要認真、及時完成2018年度我市金融企業(yè)財務決算報表和財務快報的填報、匯總、分析等工作，并攜帶決算報送資料按時參加集中驗審（具體通知另行印發(fā)）。
二、季度財務快報的有關要求
（一）各主管財政部門應扎實細致做好金融企業(yè)財務快報工作，積極會同有關部門，摸清各區(qū)金融企業(yè)的基本情況，并按規(guī)定的格式、體例和要求及時報送我局。
（二）金融企業(yè)應嚴格按照編報說明的要求填報，并按照規(guī)定的適用類型填報金融企業(yè)績效評價基礎數(shù)據(jù)表和財務快報補充表。
（三）編制合并財務報表的金融企業(yè)，均需以合并口徑填報。金融企業(yè)應全級次填報財務快報。金融企業(yè)在境內(nèi)設立取得金融許可證的金融子公司和母公司應分別填報，母公司統(tǒng)一編制合并報表。
（四）各主管財政部門應于第一、二、三季度后10日內(nèi)向市財政局（金融處）報送快報。（國有）資本保值增值情況表，銀行類、證券類、保險類和其他類金融企業(yè)績效評價基礎數(shù)據(jù)表應與第四季度其他快報報表一并于年度結束后15日內(nèi)報送。報送各季度報表時，遇節(jié)假日順延。
三、綜合考核
我局將對各財政主管部門2018年度金融企業(yè)財務決算報表以及金融企業(yè)財務快報工作開展情況進行綜合考核，評選出年度金融企業(yè)財務報表工作先進單位予以表彰。
四、報表格式和軟件下載
市財政局不再統(tǒng)一印制地方金融類企業(yè)2018年度財務決算報表和財務快報（報表格式詳見軟件）。財務決算報表編制說明、財務分析報告格式見“上海財政網(wǎng)”。各相關單位可登錄“上海財政網(wǎng)”（主頁—政務大廳—下載中心）下載軟件及相關內(nèi)容，并按軟件要求編報2018年度金融企業(yè)財務決算報表。
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