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江蘇省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于做好2017年度省屬企業(yè)財務(wù)預(yù)算工作的通知 字號 大號 標(biāo)準(zhǔn) 小號

類      別：企業(yè)會計
文      號：蘇國資[2017]25號
頒發(fā)日期：2017-03-08 地   區(qū)：江蘇
行   業(yè)：全行業(yè)
時效性：有效

各省屬企業(yè)：

為推動省屬企業(yè)瘦身健體、提質(zhì)增效，把省委、省政府部署的穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、控風(fēng)險各項措施落到實處，確保全面完成今年各項工作任務(wù)?，F(xiàn)就2017年度財務(wù)預(yù)算工作有關(guān)事項通知如下：

一、各省屬企業(yè)要圍繞做強(qiáng)做優(yōu)做大目標(biāo)，強(qiáng)化預(yù)算的戰(zhàn)略引領(lǐng)、價值導(dǎo)向和經(jīng)營管控功能，堅持“穩(wěn)中求進(jìn)”總體要求，合理安排2017年度收入、利潤、投資、借款等各項預(yù)算目標(biāo)，確保生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)步增長，經(jīng)營風(fēng)險總體可控，資源配置更加優(yōu)化，經(jīng)濟(jì)效益增長與國民經(jīng)濟(jì)增長相匹配。

二、各省屬企業(yè)要完善預(yù)算編制管理制度，明確預(yù)算編制組織機(jī)構(gòu)，健全預(yù)算編制工作體系，確?？茖W(xué)合理規(guī)劃年度財務(wù)預(yù)算。省屬企業(yè)本部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算編制工作的統(tǒng)領(lǐng)和管控作用，指導(dǎo)各級子企業(yè)圍繞集團(tuán)總體目標(biāo)做好任務(wù)分解工作，同時要協(xié)調(diào)部門、企業(yè)在預(yù)算編制中的分工與協(xié)作，形成相互配合、相互銜接的工作機(jī)制。

三、各省屬企業(yè)要圍繞總體預(yù)算目標(biāo)，認(rèn)真研判國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和相關(guān)政策走向，準(zhǔn)確把握行業(yè)發(fā)展趨勢和階段性特點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實際，科學(xué)謀劃2017年度各項預(yù)算安排。

(一)業(yè)務(wù)(經(jīng)營)預(yù)算。根據(jù)國家供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革要求，認(rèn)真分析市場供求關(guān)系和價格走勢，注重投入產(chǎn)出分析，科學(xué)測算產(chǎn)品產(chǎn)量或商品數(shù)量、價格、成本、效益等指標(biāo)，合理確定年度經(jīng)營收入總規(guī)模。預(yù)算安排要突出結(jié)構(gòu)調(diào)整、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，嚴(yán)格控制與主業(yè)無關(guān)的業(yè)務(wù)，禁止變相安排融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)，堅決退出虧損的高風(fēng)險業(yè)務(wù)。對“僵尸企業(yè)”及特困企業(yè)治理、化解過剩產(chǎn)能、剝離企業(yè)辦社會職能、內(nèi)部同質(zhì)業(yè)務(wù)優(yōu)化整合、壓縮管理層級等重點(diǎn)工作，做好資源配置等預(yù)算安排。

(二)成本費(fèi)用預(yù)算。契合業(yè)務(wù)預(yù)算安排，認(rèn)真剖析主要成本費(fèi)用驅(qū)動因素，持續(xù)優(yōu)化成本分類和費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)與先進(jìn)標(biāo)桿對標(biāo)，做精做細(xì)成本費(fèi)用預(yù)算安排，提高綜合成本費(fèi)用利潤率。成本費(fèi)用預(yù)算要與業(yè)務(wù)預(yù)算相銜接，與收入預(yù)算相匹配，通過集中采購、招標(biāo)采購、線上采購等方式，加大系統(tǒng)降本、技術(shù)降本的工作力度；嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用等支出，從細(xì)從嚴(yán)控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支；堅持效益導(dǎo)向，職工薪酬總額增長與經(jīng)濟(jì)效益增長相匹配，職工平均工資增長水平與勞動效率提高幅度相適應(yīng)，合理安排人工成本預(yù)算。

(三)投資預(yù)算。圍繞結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級，集中力量發(fā)展核心主業(yè)和優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)國有資本向前瞻性、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集聚，向產(chǎn)業(yè)鏈價值鏈的中高端集聚，向優(yōu)勢企業(yè)集聚，增強(qiáng)核心競爭力。嚴(yán)格控制投資風(fēng)險，要充分考慮自身財務(wù)承受能力及自有資金保障水平，嚴(yán)格控制非主業(yè)投資，嚴(yán)格控制高負(fù)債企業(yè)推高負(fù)債率的新增投資和境外重大項目投資，對于投資回報率低于綜合資本成本率或同期銀行中長期貸款利率水平的新增投資項目原則上不予安排。

(四)資金(融資)預(yù)算。結(jié)合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，合理安排年度資金需求，做好資金平衡預(yù)算，以現(xiàn)金流管理為核心，優(yōu)化融資方式，做好資金保障和資金接續(xù)安排，維護(hù)資金鏈安全。對融資需求、債務(wù)水平、財務(wù)杠桿等實施嚴(yán)格預(yù)算約束，合理安排債務(wù)融資規(guī)模。深化資金集中管理，加快內(nèi)部資金融通，減少“兩金”占用預(yù)算安排，增強(qiáng)經(jīng)營活動創(chuàng)現(xiàn)能力，提高資金使用效率。按照節(jié)約、高效原則細(xì)化資金支出標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)設(shè)定資金支出預(yù)算，進(jìn)一步壓縮低效資金支出，未納入預(yù)算的資金原則上不得開支。

四、省屬企業(yè)要按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，運(yùn)用合并報表原則編制集團(tuán)年度財務(wù)預(yù)算。由于預(yù)算編制假設(shè)發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整財務(wù)預(yù)算。省屬企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)年中業(yè)務(wù)(經(jīng)營)、成本費(fèi)用、投資、資金等預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督。

五、各省屬企業(yè)2017年度財務(wù)預(yù)算報告(方案)，經(jīng)董事會審議通過后，于4月底前報送省國資委。年中如進(jìn)行調(diào)整，在調(diào)整時及時報送。省屬企業(yè)在編制工作中如遇問題，請及時向省國資委財務(wù)監(jiān)督與考核評價處反映。

特此通知，請遵照執(zhí)行。