亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

各監(jiān)管企業(yè)：

市國(guó)資委《關(guān)于加強(qiáng)市國(guó)資委出資企業(yè)資金管理的意見(jiàn)》(滬國(guó)資委評(píng)價(jià)[2010]111號(hào))、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市國(guó)資委委管企業(yè)資金管理的通知》(滬國(guó)資委評(píng)價(jià)[2013]172號(hào))印發(fā)以來(lái)，監(jiān)管企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)集團(tuán)”)認(rèn)真落實(shí)資金管理“五統(tǒng)一”要求，資金管控效果和風(fēng)險(xiǎn)防范能力得到明顯改善。但近年來(lái)隨著企業(yè)投融資業(yè)務(wù)模式多元化、跨國(guó)并購(gòu)和經(jīng)營(yíng)常態(tài)化、新型融資和支付工具大量涌現(xiàn)等一系列形勢(shì)變化，企業(yè)資金管控面臨的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。各類審計(jì)和檢查中發(fā)現(xiàn)資金決策不規(guī)范、集團(tuán)管控不到位、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大等問(wèn)題仍較集中。為督促企業(yè)加強(qiáng)資金管控，防范企業(yè)資金損失，經(jīng)研究，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)資金管控工作的有關(guān)要求通知如下：

一、高度重視資金管控工作，明確資金管控的職責(zé)

各企業(yè)集團(tuán)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)資金管控是防范經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要。認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)黨的十九大會(huì)議精神，全國(guó)金融工作會(huì)議精神以及中央和市委、市政府對(duì)國(guó)資國(guó)企改革有關(guān)工作要求，對(duì)照《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督防止國(guó)有資產(chǎn)流失的意見(jiàn)》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引對(duì)資金管控工作提出的要求，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的部門和崗位的監(jiān)督。嚴(yán)格實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)、定期輪崗，實(shí)現(xiàn)資金決策的獨(dú)立性與制衡性相統(tǒng)一，資金集中管理與分級(jí)授權(quán)管理相銜接，資金運(yùn)營(yíng)與預(yù)算、信息化控制相結(jié)合，全面提高企業(yè)資金管控水平。

各企業(yè)集團(tuán)是加強(qiáng)資金管控的責(zé)任主體，應(yīng)按照“權(quán)責(zé)清晰、有效制衡”的原則，層層明確落實(shí)資金管控相關(guān)責(zé)任。企業(yè)董事會(huì)應(yīng)履行資金管控制度建設(shè)、資金重大決策和資金風(fēng)險(xiǎn)管理等職責(zé)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層應(yīng)履行資金管控制度落實(shí)、資金運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的控制和及時(shí)處置資金風(fēng)險(xiǎn)等職責(zé)。企業(yè)監(jiān)事會(huì)及審計(jì)部門應(yīng)履行資金管控制度監(jiān)督、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和督促整改等職責(zé)。

二、切實(shí)完善資金管控制度，提高制度建設(shè)的適應(yīng)性和匹配性

各企業(yè)集團(tuán)應(yīng)在持續(xù)推進(jìn)統(tǒng)一賬戶管理要求、統(tǒng)一資金管理規(guī)章制度、統(tǒng)一籌資安排、統(tǒng)一支付流程、統(tǒng)一信息平臺(tái)的工作基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)面臨的新情況和新問(wèn)題進(jìn)一步建立健全資金管控制度。

1、完善風(fēng)險(xiǎn)突出業(yè)務(wù)的資金管理制度。規(guī)范統(tǒng)一投融資、境外資金、對(duì)外擔(dān)保、委托貸款及類金融業(yè)務(wù)等管理制度。明確套期保值、融資租賃、表外融資、信用證管理等業(yè)務(wù)的管控要求及向子企業(yè)授權(quán)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

2、及時(shí)調(diào)整完善創(chuàng)新業(yè)務(wù)資金管控制度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)按需調(diào)整完善涉及新業(yè)務(wù)、新型支付工具的資金管理制度，特別要加強(qiáng)以基金形式設(shè)立的投資管理公司的資金管控，制訂并嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離、授權(quán)審批、第三人復(fù)核等制衡性條款或內(nèi)容。

3、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)與資金管理制度的匹配和銜接。根據(jù)資金管理制度修訂完善投資、工程建設(shè)、采購(gòu)、銷售、信息化管理等制度中的相關(guān)內(nèi)容，避免制度內(nèi)容重復(fù)和脫節(jié)，缺乏可操作性。

三、嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”決策程序，提高資金決策的科學(xué)性和規(guī)范性

各企業(yè)集團(tuán)應(yīng)規(guī)范“三重一大”決策程序，形成資金與業(yè)務(wù)相對(duì)獨(dú)立、相互制衡的決策機(jī)制。

1、加強(qiáng)資金決策的業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)和相互制衡。財(cái)務(wù)(資金)分管領(lǐng)導(dǎo)、資金管理部門應(yīng)充分參與涉及重大資金項(xiàng)目決策的前期研究和可行性分析。重點(diǎn)關(guān)注投融資方案中資金籌集規(guī)模、方式、幣種、期限等內(nèi)容與自身償債能力、風(fēng)險(xiǎn)防控能力和具體業(yè)務(wù)項(xiàng)目的匹配。重大資金事項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)(資金)分管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽制度。

2、提高投融資方案可行性研究的針對(duì)性和完整性。有效利用咨詢機(jī)構(gòu)的專業(yè)力量，充分揭示包括財(cái)務(wù)、法律、政策影響等各類潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)跨境并購(gòu)交易中涉及境外融資的資金方案，原則上融資幣種應(yīng)與交易幣種相匹配，并做好相關(guān)套期保值安排。對(duì)涉及復(fù)雜、新型或特殊合同的交易，應(yīng)在“弄清交易規(guī)則、掌握交易信息、了解交易內(nèi)涵”的前提下實(shí)施。

3、強(qiáng)化對(duì)重大合同的聯(lián)審工作。資金、財(cái)務(wù)、法律、風(fēng)控等部門應(yīng)參與重大工程、業(yè)務(wù)合同聯(lián)審，并記錄聯(lián)審意見(jiàn)備查。重點(diǎn)關(guān)注重大資產(chǎn)采購(gòu)供應(yīng)商比價(jià)程序，合同簽署主體的資信情況，大額應(yīng)收或預(yù)付款與相關(guān)供應(yīng)商或客戶的注冊(cè)資本、凈資產(chǎn)匹配情況，授信額度、賒銷方式、增信措施、收付款進(jìn)度及條件的合規(guī)情況，企業(yè)社會(huì)信用情況等。

四、不斷加大資金內(nèi)控執(zhí)行力度，提高資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力

各企業(yè)集團(tuán)應(yīng)充分發(fā)揮預(yù)算和信息化控制的作用，及時(shí)跟蹤防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)營(yíng)全方位管控。

1、發(fā)揮資金預(yù)算的剛性約束功能。細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目，做到項(xiàng)目合理、結(jié)構(gòu)平衡。重大資金事項(xiàng)均應(yīng)納入預(yù)算并做好跟蹤，及時(shí)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。對(duì)超預(yù)算和預(yù)算外資金安排應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施相關(guān)審批程序(包括聯(lián)審、聯(lián)簽等程序)。

2、完善資金支付環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。加快實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、資金、財(cái)務(wù)信息軟件的對(duì)接，利用信息技術(shù)實(shí)施支付環(huán)節(jié)的自動(dòng)審核或比對(duì)，包括支付事項(xiàng)的預(yù)算安排，合同重要信息，對(duì)象信用信息、應(yīng)收及預(yù)付賬款信息、涉訴信息等，嚴(yán)格控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格管控新型支付工具，對(duì)支付工具的開(kāi)設(shè)、操作和維護(hù)應(yīng)形成專項(xiàng)制度，不得隨意簡(jiǎn)化支付審批程序(如通過(guò)微信、QQ等途徑授權(quán))。

3、加強(qiáng)大額資金占用業(yè)務(wù)或有風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)管理。對(duì)授信、擔(dān)保、資金出借等業(yè)務(wù)，應(yīng)書(shū)面評(píng)估被擔(dān)保人或債務(wù)人的擔(dān)保、反擔(dān)保和還款能力。嚴(yán)格執(zhí)行抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保、反擔(dān)保等資金保全措施，發(fā)生減值跡象應(yīng)及時(shí)采取措施鎖定資金損失。對(duì)“長(zhǎng)期不分紅、凈值低于成本”的各類投資應(yīng)在審計(jì)確認(rèn)的前提下加快處置和退出。

4、探索境外企業(yè)資金集中管理。探索建立境外企業(yè)集中管理平臺(tái)，統(tǒng)一境外資金管理要求。充分利用戰(zhàn)略合作銀行的資金管理系統(tǒng)對(duì)境外資金實(shí)施監(jiān)控，建立銀行定期對(duì)賬及報(bào)告機(jī)制。結(jié)合實(shí)際情況委派中方財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對(duì)境外大額資金使用實(shí)行聯(lián)簽和書(shū)面報(bào)告制度。

5、提高資金會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制質(zhì)量。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)復(fù)核控制，確保會(huì)計(jì)核算真實(shí)反映資金相關(guān)業(yè)務(wù)(特別是投融資和大額資金業(yè)務(wù))狀況，及時(shí)做好資金對(duì)賬工作，做到憑證、賬簿、報(bào)表記錄相符，保證會(huì)計(jì)信息可靠和準(zhǔn)確。

五、全面提高資金管理能力，加大配套措施建設(shè)力度

各企業(yè)集團(tuán)應(yīng)以培養(yǎng)專業(yè)化、市場(chǎng)化、國(guó)際化資金管理人才為目標(biāo)，全面升資金管理人員能力。

1、加強(qiáng)學(xué)習(xí)管理專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)方法。加強(qiáng)資金管控相關(guān)知識(shí)的宣傳和培訓(xùn)，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)，主動(dòng)在實(shí)踐中總結(jié)和推廣資金管控新理念、新思維和新方法。

2、注重資金管理人才隊(duì)伍建設(shè)。引進(jìn)專業(yè)人才，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)崗位向資金管理崗位轉(zhuǎn)變。充分利用外部專業(yè)力量。根據(jù)企業(yè)集團(tuán)自身特點(diǎn)實(shí)施二級(jí)及重要子企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理委派工作。

3、發(fā)揮財(cái)務(wù)共享平臺(tái)功能。在規(guī)范運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，利用財(cái)務(wù)公司、財(cái)務(wù)共享中心等平臺(tái)加強(qiáng)資金集中管理，規(guī)范授權(quán)管理，推進(jìn)銀企合作和服務(wù)創(chuàng)新，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

六、強(qiáng)化資金管控監(jiān)督檢查，提高問(wèn)題整改和責(zé)任追究力度

各企業(yè)集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè)和執(zhí)行情況的檢查，嚴(yán)格落實(shí)問(wèn)題整改，提高資金損失責(zé)任追究力度。

1、強(qiáng)化“三道防線”管控作用。進(jìn)一步發(fā)揮資金使用部門日常操作規(guī)范性檢查、法律和財(cái)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)性檢查及審計(jì)部門專項(xiàng)檢查“三道防線”的作用。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)做好即知即改，對(duì)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題除及時(shí)通報(bào)相關(guān)職能部門外，還應(yīng)報(bào)告監(jiān)事會(huì)，如發(fā)現(xiàn)涉及違紀(jì)違規(guī)線索的，應(yīng)及時(shí)移交紀(jì)檢部門。

2、突出資金管控監(jiān)督的重點(diǎn)。突出資金管控監(jiān)督檢查工作重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)重大投融資、境外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、預(yù)算外支付事項(xiàng)、或有負(fù)債、貿(mào)易融資等資金管控重要領(lǐng)域及屢查屢犯、風(fēng)險(xiǎn)集中、問(wèn)題突出等資金管控薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。

3、加大問(wèn)題整改和責(zé)任追究的力度。完善內(nèi)部監(jiān)督報(bào)告渠道，確保發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能夠及時(shí)報(bào)送企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人和職能部門。整改責(zé)任部門應(yīng)認(rèn)真分析資金管控問(wèn)題產(chǎn)生的原因，從根源上消除問(wèn)題。監(jiān)事會(huì)、審計(jì)部門應(yīng)落實(shí)督促整改職責(zé)，指導(dǎo)相關(guān)部門做到“舉一反三”。責(zé)任追究部門應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定對(duì)違反資金管理制度造成損失的情形如實(shí)責(zé)任追究工作。

各企業(yè)集團(tuán)應(yīng)抓緊開(kāi)展資金管控自查工作，及時(shí)消除當(dāng)前存在的資金風(fēng)險(xiǎn)隱患，加大對(duì)已發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改力度。同時(shí)，盡快研究形成加強(qiáng)資金管控工作方案，并于2018年底前完成資金管控制度的修訂工作。

市國(guó)資委將在年度財(cái)務(wù)預(yù)決算審核、專項(xiàng)審計(jì)檢查等工作中重點(diǎn)關(guān)注資金管控建設(shè)和執(zhí)行情況。各企業(yè)集團(tuán)監(jiān)事會(huì)應(yīng)將企業(yè)加強(qiáng)資金管控情況作為監(jiān)督重點(diǎn)。市國(guó)資委將對(duì)資金管控工作推進(jìn)不力的企業(yè)集團(tuán)及責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，對(duì)符合責(zé)任追究情形的，依據(jù)規(guī)定開(kāi)展責(zé)任追究。

金融企業(yè)按照其行業(yè)監(jiān)管規(guī)定，參照本《通知》要求，結(jié)合自身特點(diǎn)研究完善加強(qiáng)資金管控的相關(guān)制度和措施。委托監(jiān)管企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況參照?qǐng)?zhí)行。

特此通知。