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省出資企業(yè)：

《湖北省政府國(guó)資委出資企業(yè)工資總額預(yù)算管理辦法》已經(jīng)湖北省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主任辦公會(huì)議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。原《湖北省出資企業(yè)工資總額預(yù)算管理暫行辦法》(鄂國(guó)資規(guī)[2011]8號(hào))同時(shí)廢止。

省政府國(guó)資委

2017年7月26日

湖北省政府國(guó)資委出資企業(yè)工資總額預(yù)算管理辦法

第一章 總 則

第一條 為切實(shí)履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)，進(jìn)一步深化省出資企業(yè)收入分配制度改革，推動(dòng)企業(yè)提高發(fā)展質(zhì)量、提升經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《公司法》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國(guó)家收入分配有關(guān)政策，結(jié)合省出資企業(yè)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱省出資企業(yè)是指湖北省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱省政府國(guó)資委)履行出資人職責(zé)的國(guó)有獨(dú)資及國(guó)有控股企業(yè)。其年度工資總額預(yù)算編制、申報(bào)、執(zhí)行與清算工作，適用本辦法。

第三條 省出資企業(yè)工資總額預(yù)算管理是指省出資企業(yè)在省政府國(guó)資委依法調(diào)控下，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與功能定位，依據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和人力資源管理等情況，按照省政府發(fā)布的年度企業(yè)工資指導(dǎo)線有關(guān)要求，對(duì)企業(yè)職工工資總額和工資水平做出預(yù)算安排并進(jìn)行規(guī)范管理和監(jiān)督的活動(dòng)。

第四條 本辦法所稱職工，是指勞動(dòng)關(guān)系或工作崗位在本企業(yè)并由企業(yè)直接支付勞動(dòng)報(bào)酬(含生活費(fèi))的人員，包括與本企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同的職工、未與本企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同但為本企業(yè)提供服務(wù)并由本企業(yè)支付勞動(dòng)報(bào)酬的人員、離崗仍保留勞動(dòng)關(guān)系的職工。

本辦法所稱工資總額是指省出資企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)直接支付給本企業(yè)全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，包括：職工計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資等。其組成按照《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》(國(guó)家統(tǒng)計(jì)局令第1號(hào))執(zhí)行。按月按標(biāo)準(zhǔn)支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼或者車改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、午餐費(fèi)補(bǔ)貼以及節(jié)日補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額管理。

第五條 省出資企業(yè)工資總額預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

(一)堅(jiān)持戰(zhàn)略導(dǎo)向和效益優(yōu)先相結(jié)合。省出資企業(yè)工資總額預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持以效益為前提，以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源戰(zhàn)略為依據(jù)，科學(xué)確定本企業(yè)的薪酬戰(zhàn)略和薪酬水平。

(二)堅(jiān)持依法調(diào)控與自主分配相結(jié)合。省政府國(guó)資委按照相關(guān)法律法規(guī)賦予的職責(zé)，依法調(diào)控所出資企業(yè)收入分配總體水平，并充分發(fā)揮所出資企業(yè)作為市場(chǎng)主體的自主分配作用。

(三)堅(jiān)持激勵(lì)先進(jìn)與兼顧公平相結(jié)合。堅(jiān)持市場(chǎng)化改革方向，建立健全以業(yè)績(jī)?yōu)閷?dǎo)向，以員工貢獻(xiàn)結(jié)果為依據(jù)的工資決定機(jī)制。落實(shí)最低工資保障制度。逐步建立增長(zhǎng)適度、差距合理、關(guān)系和諧的收入分配格局。

第二章 工資總額預(yù)算管理職責(zé)

第六條 省政府國(guó)資委依據(jù)本辦法規(guī)定，對(duì)省出資企業(yè)職工工資實(shí)行分級(jí)分類管理，對(duì)省出資企業(yè)工資總額預(yù)算編制、申報(bào)、執(zhí)行及清算工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，依法調(diào)控省出企業(yè)收入分配總體水平。

分級(jí)分類管理指省政府國(guó)資委對(duì)省出資企業(yè)集團(tuán)本部(一級(jí)企業(yè))職工工資總額實(shí)行審核制管理，對(duì)財(cái)務(wù)合并報(bào)表范圍內(nèi)的各子企業(yè)實(shí)行備案制管理。

第七條 省出資企業(yè)依據(jù)本辦法，建立符合自身發(fā)展的薪酬分配制度，并報(bào)省政府國(guó)資委備案。組織做好企業(yè)本部及所屬子企業(yè)預(yù)算編制、執(zhí)行以及內(nèi)部監(jiān)督、評(píng)價(jià)工作，自行決定所屬子企業(yè)工資總額調(diào)控方式、內(nèi)部收入分配結(jié)構(gòu)和水平。

省出資企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)審議企業(yè)本部及所屬子企業(yè)的工資總額預(yù)算方案，并形成正式文件報(bào)省政府國(guó)資委審核或者備案。國(guó)有控股公司工資總額預(yù)算方案經(jīng)省政府國(guó)資委審核或者備案通過后，應(yīng)提請(qǐng)公司召開股東會(huì)議履行決策程序。

第三章 工資總額預(yù)算編制與審核

第八條 省出資企業(yè)工資總額預(yù)算管理納入全面預(yù)算管理范疇，工資總額預(yù)算管理范圍為財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表范圍的全部企業(yè)，包括企業(yè)本部和所屬子企業(yè)。預(yù)算管理中有關(guān)利潤(rùn)總額、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、勞動(dòng)生產(chǎn)率、工資水平及職工人數(shù)等指標(biāo)數(shù)據(jù)應(yīng)與財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編報(bào)口徑保持一致。

第九條 省出資企業(yè)工資總額預(yù)算數(shù)由預(yù)算基數(shù)、預(yù)算增減額及單列工資三部分構(gòu)成，按照企業(yè)負(fù)責(zé)人、其他高級(jí)管理人員、中層管理人員、一般職工(含專業(yè)技術(shù)人員)、其他人員(勞務(wù)派遣和離崗內(nèi)退人員等)分類編制。

第十條 劃分為商業(yè)一類的省出資企業(yè)應(yīng)在合理確定企業(yè)人工成本投入比重的基礎(chǔ)上，結(jié)合同行業(yè)職工工資水平，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)預(yù)測(cè)和國(guó)有資本保值增值目標(biāo)，合理編制職工工資總額預(yù)算。

劃分為商業(yè)二類的省出資企業(yè)在合理確定企業(yè)人工成本投入比重的基礎(chǔ)上，結(jié)合省出資企業(yè)職工工資水平，根據(jù)企業(yè)預(yù)計(jì)完成省委省政府戰(zhàn)略目標(biāo)、保障重要物資安全和國(guó)有資本保值增值目標(biāo)情況，合理編制職工工資總額預(yù)算。

劃分為特殊功能類的省出資企業(yè)應(yīng)在合理確定企業(yè)人工成本投入比重的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)提供公共服務(wù)和商業(yè)化運(yùn)作等方面情況，合理編制職工工資總額預(yù)算。

第十一條 省出資企業(yè)工資總額預(yù)算基數(shù)以上年度實(shí)際發(fā)放工資總額數(shù)(或前三年平均數(shù))為基礎(chǔ)，核減省政府國(guó)資委清算認(rèn)定的超提超發(fā)工資部分及其他一次性因素(獎(jiǎng)勵(lì)工資、分紅激勵(lì)等)后確定。

第十二條 省出資企業(yè)集團(tuán)本部工資總額預(yù)算基數(shù)原則上保持相對(duì)固定，本部應(yīng)按崗位設(shè)置合理安排人員，除因業(yè)務(wù)突破性發(fā)展或政策性要求外，個(gè)別人員增減變動(dòng)的，原則上不調(diào)整工資總額預(yù)算基數(shù)；進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且創(chuàng)造較大效益的集團(tuán)本部和子企業(yè)工資總額預(yù)算基數(shù)可根據(jù)人員變動(dòng)情況進(jìn)行調(diào)整。

第十三條 省出資企業(yè)工資總額預(yù)算增減額應(yīng)按照省政府發(fā)布的企業(yè)工資指導(dǎo)線要求，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)情況合理確定。職工工資總額增幅應(yīng)低于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增幅、職工平均工資增幅應(yīng)低于勞動(dòng)生產(chǎn)率增幅。

(一)企業(yè)盈利且利潤(rùn)總額較上年增長(zhǎng)的，按以下辦法調(diào)控：

職工平均工資為全省在崗職工上年度平均工資2倍(含2倍)以內(nèi)的，工資總額增幅不高于效益增幅，且不高于工資指導(dǎo)線上線。

職工平均工資達(dá)到全省在崗職工上年度平均工資2-3倍(含3倍)的，工資總額增幅不高于效益增幅，且不高于工資指導(dǎo)線基準(zhǔn)線。

職工平均工資達(dá)到全省在崗職工上年度平均工資3倍以上的，工資總額增幅不高于效益增幅，且不高于工資指導(dǎo)線下線。

(二)扣除政策性虧損原因，企業(yè)盈利但利潤(rùn)較上年下降，工資總額原則上不得增長(zhǎng)，或應(yīng)適度下降，下降幅度視利潤(rùn)減少情況和企業(yè)職工工資水平確定。

(三)企業(yè)預(yù)算虧損的，工資總額應(yīng)視虧損情況適度下降，下降幅度原則上不超過20%。

職工平均工資為剔除企業(yè)負(fù)責(zé)人相關(guān)數(shù)據(jù)后的實(shí)發(fā)工資總額除以職工平均人數(shù)；勞動(dòng)生產(chǎn)率為企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)總值(即工業(yè)增加值)除以從業(yè)人員平均人數(shù)。

第十四條 省出資企業(yè)本部職工平均工資增幅應(yīng)當(dāng)與本企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益增長(zhǎng)相匹配，與本企業(yè)職工平均工資水平相協(xié)調(diào)。企業(yè)本部職工平均工資增幅原則上不得高于本企業(yè)職工平均工資增幅，其中，人均工資水平達(dá)到省出資企業(yè)職工平均工資3倍(含3倍)以上的，工資總額增幅不得高于工資指導(dǎo)線下線。

第十五條 對(duì)于經(jīng)省國(guó)政府國(guó)資委批準(zhǔn)暫未納入工資總額預(yù)算管理的財(cái)務(wù)合并報(bào)表子企業(yè)，其經(jīng)濟(jì)效益情況在計(jì)算企業(yè)總體效益時(shí)應(yīng)予以剔除。

第十六條 省出資企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，建立健全工資增長(zhǎng)與企業(yè)效益增長(zhǎng)相適應(yīng)的工資效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制(以下簡(jiǎn)稱工效聯(lián)動(dòng)機(jī)制)。

企業(yè)可根據(jù)職工隊(duì)伍構(gòu)成、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度等特點(diǎn)，建立職工基本工資(固定薪酬)與當(dāng)期居民消費(fèi)價(jià)格漲幅、勞動(dòng)力市場(chǎng)價(jià)位等因素掛鉤，績(jī)效工資(浮動(dòng)薪酬)和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益掛鉤并調(diào)整的工效聯(lián)動(dòng)機(jī)制，鼓勵(lì)企業(yè)逐步探索實(shí)行與國(guó)內(nèi)外同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)對(duì)標(biāo)分析的工資效益聯(lián)動(dòng)辦法。

工效聯(lián)動(dòng)機(jī)制一經(jīng)確定，在一定時(shí)期內(nèi)(至少三年)應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，以保證不同年度間的可比性。

第十七條 省出資企業(yè)具備下列條件之一，經(jīng)省政府國(guó)資委同意，可在本管理辦法第十三條的基礎(chǔ)上適當(dāng)提高工資增長(zhǎng)幅度：

(一)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增幅達(dá)到全國(guó)同行業(yè)企業(yè)平均增幅2倍以上，當(dāng)年工資總額增幅遠(yuǎn)低于效益增幅的，經(jīng)省政府國(guó)資委審核同意，可適當(dāng)提高工資增幅，提高部分作為一次性事項(xiàng)在次年工資總額預(yù)算中單列。

(二)企業(yè)職工平均工資長(zhǎng)期低于所在地社會(huì)平均工資的。

(三)企業(yè)處于初步創(chuàng)立等特殊發(fā)展階段。

(四)經(jīng)省政府國(guó)資委認(rèn)定的其他特殊情況。

第十八條 省出資企業(yè)有下列事項(xiàng)的，經(jīng)省政府國(guó)資委審核同意后，可在工資總額預(yù)算內(nèi)實(shí)行單列管理：

(一)由省委省政府或股東給予的獎(jiǎng)勵(lì)。

(二)批準(zhǔn)實(shí)施中長(zhǎng)期激勵(lì)、分紅激勵(lì)的企業(yè)，以現(xiàn)金形式兌現(xiàn)的激勵(lì)額度需納入當(dāng)年工資總額的部分。

(三)企業(yè)引進(jìn)的高端人才、接收政策性安置的復(fù)轉(zhuǎn)軍人、隨軍家屬、殘疾人員等新增人員的薪酬。

(四)經(jīng)省政府國(guó)資委批準(zhǔn)的其他事項(xiàng)。

第十九條 企業(yè)申請(qǐng)動(dòng)用以前年度應(yīng)付工資結(jié)余用于以豐補(bǔ)歉的，職工平均工資增幅最高不得超過當(dāng)年居民消費(fèi)價(jià)格漲幅。企業(yè)動(dòng)用應(yīng)付工資結(jié)余情況應(yīng)在年度預(yù)算方案中單獨(dú)列示。

第二十條 企業(yè)工資總額預(yù)算一般按照單一會(huì)計(jì)年度進(jìn)行管理。對(duì)于已經(jīng)建立規(guī)范董事會(huì)或者處于充分競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域的企業(yè)，內(nèi)部分配制度改革到位、激勵(lì)約束機(jī)制健全、預(yù)算管理工作規(guī)范的，可以申請(qǐng)?jiān)囆幸匀齻€(gè)會(huì)計(jì)年度為一周期的周期工資總額預(yù)算管理。

第二十一條 實(shí)行周期制工資總額預(yù)算管理的省出資企業(yè)，周期內(nèi)，可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和人力資源管理實(shí)際需要，編制周期工資總額預(yù)算方案，統(tǒng)籌安排各年度工資總額支出，但企業(yè)工資總額預(yù)算應(yīng)當(dāng)滿足下列要求：

(一)周期內(nèi)職工工資總額的累計(jì)增幅不超過利潤(rùn)總額等經(jīng)濟(jì)效益累計(jì)增幅。

(二)周期內(nèi)職工平均工資年均增幅最高不得超過省政府發(fā)布的工資指導(dǎo)調(diào)控線上線的平均增幅。

(三)國(guó)家和我省對(duì)企業(yè)年度收入分配調(diào)控的其他要求。

第二十二條 省出資企業(yè)工資總額預(yù)算方案經(jīng)審議通過后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送省政府國(guó)資委。省出資企業(yè)工資總額預(yù)算方案主要載明以下內(nèi)容：

(一)上年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益完成情況、工資總額預(yù)算執(zhí)行情況。

(二)預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)情況。

(三)預(yù)算年度企業(yè)人力資源配置計(jì)劃、人工成本項(xiàng)目構(gòu)成及增減計(jì)劃、單列工資事項(xiàng)及其他特殊項(xiàng)目等。

(四)本部職工工資總額預(yù)算情況。

(五)企業(yè)年度工資總額預(yù)算管理相關(guān)表格(見附件)。

第二十三條 省政府國(guó)資委依據(jù)本辦法，在收到省出資企業(yè)工資總額預(yù)算方案30個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)企業(yè)本部工資總額預(yù)算方案出具審核意見，同時(shí)抄送派駐所在企業(yè)監(jiān)事會(huì)；對(duì)不符合工資總額預(yù)算管理規(guī)定的備案內(nèi)容，將要求企業(yè)調(diào)整或者重新編報(bào)。

第四章 工資總額預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整

第二十四條 省出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)省政府國(guó)資委審核或者備案的工資總額預(yù)算方案，逐級(jí)落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督。

第二十五條 出現(xiàn)下列情形之一，導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生重大變化的，可申請(qǐng)對(duì)工資總額預(yù)算予以調(diào)整：

(一)市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化引起企業(yè)效益大幅變動(dòng)的。

(二)企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為導(dǎo)致企業(yè)效益、職工人數(shù)發(fā)生重大變化的。

(三)其他重大影響因素。

第二十六條 省出資企業(yè)工資總額預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)董事會(huì)審議通過后于8月底前上報(bào)，省政府國(guó)資委依據(jù)本辦法第二十三條操作。

第二十七條 省出資企業(yè)職工工資應(yīng)在發(fā)放年度計(jì)提，當(dāng)年多提工資在年終決算前應(yīng)予以沖減，不得形成新的應(yīng)付工資結(jié)余。

第二十八條 省出資企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)工資總額發(fā)放管理，規(guī)范列支渠道。在省政府國(guó)資委核定的工資總額外，不得再以其他形式在成本(費(fèi)用)中列支任何工資性項(xiàng)目。

第五章 工資總額清算評(píng)價(jià)與監(jiān)督

第二十九條 省政府國(guó)資委對(duì)省出資企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)行清算評(píng)價(jià)制度。省出資企業(yè)應(yīng)按照本辦法，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，組織完成本企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行清算工作，并向省政府國(guó)資委提交工資總額預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。

第三十條 實(shí)行周期制工資總額預(yù)算管理的省出資企業(yè)，每年度結(jié)束后應(yīng)向省政府國(guó)資委報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，周期末進(jìn)行工資總額清算。

第三十一條 省政府國(guó)資委依據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)，對(duì)省出資企業(yè)本部工資總額預(yù)算執(zhí)行情況出具審核意見；對(duì)不符合工資總額預(yù)算管理規(guī)定的，將要求省出資企業(yè)進(jìn)行整改。審核及整改意見同時(shí)抄送派駐所在企業(yè)監(jiān)事會(huì)。

第三十二條 省出資企業(yè)工資總額清算執(zhí)行情況列入省政府國(guó)資委年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)和派駐企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查范圍。省政府國(guó)資委可委托中介機(jī)構(gòu)或組成專班，對(duì)省出資企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)省出資企業(yè)工資總額發(fā)放情況、人工成本投入產(chǎn)出等主要指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，督促省出資企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。

第三十三條 對(duì)工資總額預(yù)算執(zhí)行偏離度過大、工資增長(zhǎng)突破調(diào)控線、未完成經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算目標(biāo)值或沒有效執(zhí)行工資效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制的省出資企業(yè)，除在下一年預(yù)算中扣除相應(yīng)額度外，省政府國(guó)資委對(duì)省出資企業(yè)給予通報(bào)批評(píng)，對(duì)省出資企業(yè)負(fù)責(zé)人給予考核扣分。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中弄虛作假的，追究相關(guān)企業(yè)負(fù)責(zé)人和責(zé)任人黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任。

第三十四條 省出資企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)子企業(yè)的工資總額預(yù)算管理，嚴(yán)格按照文件規(guī)定和授權(quán)范圍，規(guī)范操作，嚴(yán)禁超發(fā)。對(duì)違規(guī)企業(yè)，省政府國(guó)資委將收回其工資總額預(yù)算管理權(quán)限并予以追責(zé)。

第六章 附 則

第三十五條 經(jīng)省政府同意，少數(shù)承擔(dān)特殊職能的出資企業(yè)，其職工工資管理辦法，可委托其業(yè)務(wù)主管部門另行制定。

第三十六條 本辦法由省政府國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。

第三十七條 本辦法有效期五年，自發(fā)布之日起執(zhí)行。