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省出資企業(yè)：

《湖北省政府國資委出資企業(yè)工資總額預算管理辦法》已經(jīng)湖北省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會主任辦公會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。原《湖北省出資企業(yè)工資總額預算管理暫行辦法》(鄂國資規(guī)[2011]8號)同時廢止。

省政府國資委

2017年7月26日

湖北省政府國資委出資企業(yè)工資總額預算管理辦法

第一章 總 則

第一條 為切實履行國有資產(chǎn)出資人職責，進一步深化省出資企業(yè)收入分配制度改革，推動企業(yè)提高發(fā)展質量、提升經(jīng)濟效益，根據(jù)《公司法》《企業(yè)國有資產(chǎn)法》《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家收入分配有關政策，結合省出資企業(yè)實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱省出資企業(yè)是指湖北省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱省政府國資委)履行出資人職責的國有獨資及國有控股企業(yè)。其年度工資總額預算編制、申報、執(zhí)行與清算工作，適用本辦法。

第三條 省出資企業(yè)工資總額預算管理是指省出資企業(yè)在省政府國資委依法調控下，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與功能定位，依據(jù)企業(yè)經(jīng)濟效益和人力資源管理等情況，按照省政府發(fā)布的年度企業(yè)工資指導線有關要求，對企業(yè)職工工資總額和工資水平做出預算安排并進行規(guī)范管理和監(jiān)督的活動。

第四條 本辦法所稱職工，是指勞動關系或工作崗位在本企業(yè)并由企業(yè)直接支付勞動報酬(含生活費)的人員，包括與本企業(yè)簽訂勞動合同的職工、未與本企業(yè)簽訂勞動合同但為本企業(yè)提供服務并由本企業(yè)支付勞動報酬的人員、離崗仍保留勞動關系的職工。

本辦法所稱工資總額是指省出資企業(yè)在一個會計年度內直接支付給本企業(yè)全部職工的勞動報酬總額，包括：職工計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等。其組成按照《關于工資總額組成的規(guī)定》(國家統(tǒng)計局令第1號)執(zhí)行。按月按標準支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼、午餐費補貼以及節(jié)日補助應當納入職工工資總額管理。

第五條 省出資企業(yè)工資總額預算管理應當遵循下列原則：

(一)堅持戰(zhàn)略導向和效益優(yōu)先相結合。省出資企業(yè)工資總額預算應堅持以效益為前提，以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源戰(zhàn)略為依據(jù)，科學確定本企業(yè)的薪酬戰(zhàn)略和薪酬水平。

(二)堅持依法調控與自主分配相結合。省政府國資委按照相關法律法規(guī)賦予的職責，依法調控所出資企業(yè)收入分配總體水平，并充分發(fā)揮所出資企業(yè)作為市場主體的自主分配作用。

(三)堅持激勵先進與兼顧公平相結合。堅持市場化改革方向，建立健全以業(yè)績?yōu)閷?，以員工貢獻結果為依據(jù)的工資決定機制。落實最低工資保障制度。逐步建立增長適度、差距合理、關系和諧的收入分配格局。

第二章 工資總額預算管理職責

第六條 省政府國資委依據(jù)本辦法規(guī)定，對省出資企業(yè)職工工資實行分級分類管理，對省出資企業(yè)工資總額預算編制、申報、執(zhí)行及清算工作進行指導和監(jiān)督，依法調控省出企業(yè)收入分配總體水平。

分級分類管理指省政府國資委對省出資企業(yè)集團本部(一級企業(yè))職工工資總額實行審核制管理，對財務合并報表范圍內的各子企業(yè)實行備案制管理。

第七條 省出資企業(yè)依據(jù)本辦法，建立符合自身發(fā)展的薪酬分配制度，并報省政府國資委備案。組織做好企業(yè)本部及所屬子企業(yè)預算編制、執(zhí)行以及內部監(jiān)督、評價工作，自行決定所屬子企業(yè)工資總額調控方式、內部收入分配結構和水平。

省出資企業(yè)董事會負責審議企業(yè)本部及所屬子企業(yè)的工資總額預算方案，并形成正式文件報省政府國資委審核或者備案。國有控股公司工資總額預算方案經(jīng)省政府國資委審核或者備案通過后，應提請公司召開股東會議履行決策程序。

第三章 工資總額預算編制與審核

第八條 省出資企業(yè)工資總額預算管理納入全面預算管理范疇，工資總額預算管理范圍為財務決算合并報表范圍的全部企業(yè)，包括企業(yè)本部和所屬子企業(yè)。預算管理中有關利潤總額、主營業(yè)務收入、勞動生產(chǎn)率、工資水平及職工人數(shù)等指標數(shù)據(jù)應與財務預算、決算編報口徑保持一致。

第九條 省出資企業(yè)工資總額預算數(shù)由預算基數(shù)、預算增減額及單列工資三部分構成，按照企業(yè)負責人、其他高級管理人員、中層管理人員、一般職工(含專業(yè)技術人員)、其他人員(勞務派遣和離崗內退人員等)分類編制。

第十條 劃分為商業(yè)一類的省出資企業(yè)應在合理確定企業(yè)人工成本投入比重的基礎上，結合同行業(yè)職工工資水平，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟效益指標預測和國有資本保值增值目標，合理編制職工工資總額預算。

劃分為商業(yè)二類的省出資企業(yè)在合理確定企業(yè)人工成本投入比重的基礎上，結合省出資企業(yè)職工工資水平，根據(jù)企業(yè)預計完成省委省政府戰(zhàn)略目標、保障重要物資安全和國有資本保值增值目標情況，合理編制職工工資總額預算。

劃分為特殊功能類的省出資企業(yè)應在合理確定企業(yè)人工成本投入比重的基礎上，根據(jù)企業(yè)提供公共服務和商業(yè)化運作等方面情況，合理編制職工工資總額預算。

第十一條 省出資企業(yè)工資總額預算基數(shù)以上年度實際發(fā)放工資總額數(shù)(或前三年平均數(shù))為基礎，核減省政府國資委清算認定的超提超發(fā)工資部分及其他一次性因素(獎勵工資、分紅激勵等)后確定。

第十二條 省出資企業(yè)集團本部工資總額預算基數(shù)原則上保持相對固定，本部應按崗位設置合理安排人員，除因業(yè)務突破性發(fā)展或政策性要求外，個別人員增減變動的，原則上不調整工資總額預算基數(shù)；進行生產(chǎn)經(jīng)營且創(chuàng)造較大效益的集團本部和子企業(yè)工資總額預算基數(shù)可根據(jù)人員變動情況進行調整。

第十三條 省出資企業(yè)工資總額預算增減額應按照省政府發(fā)布的企業(yè)工資指導線要求，結合企業(yè)經(jīng)濟效益預測情況合理確定。職工工資總額增幅應低于企業(yè)經(jīng)濟效益增幅、職工平均工資增幅應低于勞動生產(chǎn)率增幅。

(一)企業(yè)盈利且利潤總額較上年增長的，按以下辦法調控：

職工平均工資為全省在崗職工上年度平均工資2倍(含2倍)以內的，工資總額增幅不高于效益增幅，且不高于工資指導線上線。

職工平均工資達到全省在崗職工上年度平均工資2-3倍(含3倍)的，工資總額增幅不高于效益增幅，且不高于工資指導線基準線。

職工平均工資達到全省在崗職工上年度平均工資3倍以上的，工資總額增幅不高于效益增幅，且不高于工資指導線下線。

(二)扣除政策性虧損原因，企業(yè)盈利但利潤較上年下降，工資總額原則上不得增長，或應適度下降，下降幅度視利潤減少情況和企業(yè)職工工資水平確定。

(三)企業(yè)預算虧損的，工資總額應視虧損情況適度下降，下降幅度原則上不超過20%。

職工平均工資為剔除企業(yè)負責人相關數(shù)據(jù)后的實發(fā)工資總額除以職工平均人數(shù)；勞動生產(chǎn)率為企業(yè)勞動生產(chǎn)總值(即工業(yè)增加值)除以從業(yè)人員平均人數(shù)。

第十四條 省出資企業(yè)本部職工平均工資增幅應當與本企業(yè)經(jīng)營效益增長相匹配，與本企業(yè)職工平均工資水平相協(xié)調。企業(yè)本部職工平均工資增幅原則上不得高于本企業(yè)職工平均工資增幅，其中，人均工資水平達到省出資企業(yè)職工平均工資3倍(含3倍)以上的，工資總額增幅不得高于工資指導線下線。

第十五條 對于經(jīng)省國政府國資委批準暫未納入工資總額預算管理的財務合并報表子企業(yè)，其經(jīng)濟效益情況在計算企業(yè)總體效益時應予以剔除。

第十六條 省出資企業(yè)應結合自身實際情況，建立健全工資增長與企業(yè)效益增長相適應的工資效益聯(lián)動機制(以下簡稱工效聯(lián)動機制)。

企業(yè)可根據(jù)職工隊伍構成、市場競爭程度等特點，建立職工基本工資(固定薪酬)與當期居民消費價格漲幅、勞動力市場價位等因素掛鉤，績效工資(浮動薪酬)和企業(yè)經(jīng)濟效益掛鉤并調整的工效聯(lián)動機制，鼓勵企業(yè)逐步探索實行與國內外同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)對標分析的工資效益聯(lián)動辦法。

工效聯(lián)動機制一經(jīng)確定，在一定時期內(至少三年)應當保持穩(wěn)定，以保證不同年度間的可比性。

第十七條 省出資企業(yè)具備下列條件之一，經(jīng)省政府國資委同意，可在本管理辦法第十三條的基礎上適當提高工資增長幅度：

(一)企業(yè)經(jīng)濟效益增幅達到全國同行業(yè)企業(yè)平均增幅2倍以上，當年工資總額增幅遠低于效益增幅的，經(jīng)省政府國資委審核同意，可適當提高工資增幅，提高部分作為一次性事項在次年工資總額預算中單列。

(二)企業(yè)職工平均工資長期低于所在地社會平均工資的。

(三)企業(yè)處于初步創(chuàng)立等特殊發(fā)展階段。

(四)經(jīng)省政府國資委認定的其他特殊情況。

第十八條 省出資企業(yè)有下列事項的，經(jīng)省政府國資委審核同意后，可在工資總額預算內實行單列管理：

(一)由省委省政府或股東給予的獎勵。

(二)批準實施中長期激勵、分紅激勵的企業(yè)，以現(xiàn)金形式兌現(xiàn)的激勵額度需納入當年工資總額的部分。

(三)企業(yè)引進的高端人才、接收政策性安置的復轉軍人、隨軍家屬、殘疾人員等新增人員的薪酬。

(四)經(jīng)省政府國資委批準的其他事項。

第十九條 企業(yè)申請動用以前年度應付工資結余用于以豐補歉的，職工平均工資增幅最高不得超過當年居民消費價格漲幅。企業(yè)動用應付工資結余情況應在年度預算方案中單獨列示。

第二十條 企業(yè)工資總額預算一般按照單一會計年度進行管理。對于已經(jīng)建立規(guī)范董事會或者處于充分競爭領域的企業(yè)，內部分配制度改革到位、激勵約束機制健全、預算管理工作規(guī)范的，可以申請試行以三個會計年度為一周期的周期工資總額預算管理。

第二十一條 實行周期制工資總額預算管理的省出資企業(yè)，周期內，可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和人力資源管理實際需要，編制周期工資總額預算方案，統(tǒng)籌安排各年度工資總額支出，但企業(yè)工資總額預算應當滿足下列要求：

(一)周期內職工工資總額的累計增幅不超過利潤總額等經(jīng)濟效益累計增幅。

(二)周期內職工平均工資年均增幅最高不得超過省政府發(fā)布的工資指導調控線上線的平均增幅。

(三)國家和我省對企業(yè)年度收入分配調控的其他要求。

第二十二條 省出資企業(yè)工資總額預算方案經(jīng)審議通過后，應在規(guī)定時間內報送省政府國資委。省出資企業(yè)工資總額預算方案主要載明以下內容：

(一)上年度生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益完成情況、工資總額預算執(zhí)行情況。

(二)預算年度生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益預測情況。

(三)預算年度企業(yè)人力資源配置計劃、人工成本項目構成及增減計劃、單列工資事項及其他特殊項目等。

(四)本部職工工資總額預算情況。

(五)企業(yè)年度工資總額預算管理相關表格(見附件)。

第二十三條 省政府國資委依據(jù)本辦法，在收到省出資企業(yè)工資總額預算方案30個工作日內，對企業(yè)本部工資總額預算方案出具審核意見，同時抄送派駐所在企業(yè)監(jiān)事會；對不符合工資總額預算管理規(guī)定的備案內容，將要求企業(yè)調整或者重新編報。

第四章 工資總額預算執(zhí)行與調整

第二十四條 省出資企業(yè)應當按照經(jīng)省政府國資委審核或者備案的工資總額預算方案，逐級落實預算管理責任，切實加強內部預算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督。

第二十五條 出現(xiàn)下列情形之一，導致預算基礎發(fā)生重大變化的，可申請對工資總額預算予以調整：

(一)市場環(huán)境發(fā)生重大變化引起企業(yè)效益大幅變動的。

(二)企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為導致企業(yè)效益、職工人數(shù)發(fā)生重大變化的。

(三)其他重大影響因素。

第二十六條 省出資企業(yè)工資總額預算調整方案，經(jīng)董事會審議通過后于8月底前上報，省政府國資委依據(jù)本辦法第二十三條操作。

第二十七條 省出資企業(yè)職工工資應在發(fā)放年度計提，當年多提工資在年終決算前應予以沖減，不得形成新的應付工資結余。

第二十八條 省出資企業(yè)應加強工資總額發(fā)放管理，規(guī)范列支渠道。在省政府國資委核定的工資總額外，不得再以其他形式在成本(費用)中列支任何工資性項目。

第五章 工資總額清算評價與監(jiān)督

第二十九條 省政府國資委對省出資企業(yè)工資總額預算執(zhí)行情況實行清算評價制度。省出資企業(yè)應按照本辦法，在規(guī)定時間內，組織完成本企業(yè)工資總額預算執(zhí)行清算工作，并向省政府國資委提交工資總額預算執(zhí)行情況報告。

第三十條 實行周期制工資總額預算管理的省出資企業(yè)，每年度結束后應向省政府國資委報告預算執(zhí)行情況，周期末進行工資總額清算。

第三十一條 省政府國資委依據(jù)經(jīng)審計的財務決算數(shù)據(jù)，對省出資企業(yè)本部工資總額預算執(zhí)行情況出具審核意見；對不符合工資總額預算管理規(guī)定的，將要求省出資企業(yè)進行整改。審核及整改意見同時抄送派駐所在企業(yè)監(jiān)事會。

第三十二條 省出資企業(yè)工資總額清算執(zhí)行情況列入省政府國資委年度財務決算審計和派駐企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督檢查范圍。省政府國資委可委托中介機構或組成專班，對省出資企業(yè)工資總額預算執(zhí)行情況進行審計，對省出資企業(yè)工資總額發(fā)放情況、人工成本投入產(chǎn)出等主要指標執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測，督促省出資企業(yè)加強預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。

第三十三條 對工資總額預算執(zhí)行偏離度過大、工資增長突破調控線、未完成經(jīng)濟效益預算目標值或沒有效執(zhí)行工資效益聯(lián)動機制的省出資企業(yè)，除在下一年預算中扣除相應額度外，省政府國資委對省出資企業(yè)給予通報批評，對省出資企業(yè)負責人給予考核扣分。對預算執(zhí)行過程中弄虛作假的，追究相關企業(yè)負責人和責任人黨紀政紀責任。

第三十四條 省出資企業(yè)應加強對子企業(yè)的工資總額預算管理，嚴格按照文件規(guī)定和授權范圍，規(guī)范操作，嚴禁超發(fā)。對違規(guī)企業(yè)，省政府國資委將收回其工資總額預算管理權限并予以追責。

第六章 附 則

第三十五條 經(jīng)省政府同意，少數(shù)承擔特殊職能的出資企業(yè)，其職工工資管理辦法，可委托其業(yè)務主管部門另行制定。

第三十六條 本辦法由省政府國資委負責解釋。

第三十七條 本辦法有效期五年，自發(fā)布之日起執(zhí)行。