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江蘇省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關于做好2017年度省屬企業(yè)財務預算工作的通知 字號 大號 標準 小號

類      別：企業(yè)會計
文      號：蘇國資[2017]25號
頒發(fā)日期：2017-03-08 地   區(qū)：江蘇
行   業(yè)：全行業(yè)
時效性：無效

各省屬企業(yè)：

為推動省屬企業(yè)瘦身健體、提質(zhì)增效，把省委、省政府部署的穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、控風險各項措施落到實處，確保全面完成今年各項工作任務?，F(xiàn)就2017年度財務預算工作有關事項通知如下：

一、各省屬企業(yè)要圍繞做強做優(yōu)做大目標，強化預算的戰(zhàn)略引領、價值導向和經(jīng)營管控功能，堅持“穩(wěn)中求進”總體要求，合理安排2017年度收入、利潤、投資、借款等各項預算目標，確保生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)步增長，經(jīng)營風險總體可控，資源配置更加優(yōu)化，經(jīng)濟效益增長與國民經(jīng)濟增長相匹配。

二、各省屬企業(yè)要完善預算編制管理制度，明確預算編制組織機構(gòu)，健全預算編制工作體系，確?？茖W合理規(guī)劃年度財務預算。省屬企業(yè)本部應當加強預算編制工作的統(tǒng)領和管控作用，指導各級子企業(yè)圍繞集團總體目標做好任務分解工作，同時要協(xié)調(diào)部門、企業(yè)在預算編制中的分工與協(xié)作，形成相互配合、相互銜接的工作機制。

三、各省屬企業(yè)要圍繞總體預算目標，認真研判國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢和相關政策走向，準確把握行業(yè)發(fā)展趨勢和階段性特點，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實際，科學謀劃2017年度各項預算安排。

(一)業(yè)務(經(jīng)營)預算。根據(jù)國家供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革要求，認真分析市場供求關系和價格走勢，注重投入產(chǎn)出分析，科學測算產(chǎn)品產(chǎn)量或商品數(shù)量、價格、成本、效益等指標，合理確定年度經(jīng)營收入總規(guī)模。預算安排要突出結(jié)構(gòu)調(diào)整、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，嚴格控制與主業(yè)無關的業(yè)務，禁止變相安排融資性貿(mào)易業(yè)務，堅決退出虧損的高風險業(yè)務。對“僵尸企業(yè)”及特困企業(yè)治理、化解過剩產(chǎn)能、剝離企業(yè)辦社會職能、內(nèi)部同質(zhì)業(yè)務優(yōu)化整合、壓縮管理層級等重點工作，做好資源配置等預算安排。

(二)成本費用預算。契合業(yè)務預算安排，認真剖析主要成本費用驅(qū)動因素，持續(xù)優(yōu)化成本分類和費用定額標準，加強與先進標桿對標，做精做細成本費用預算安排，提高綜合成本費用利潤率。成本費用預算要與業(yè)務預算相銜接，與收入預算相匹配，通過集中采購、招標采購、線上采購等方式，加大系統(tǒng)降本、技術降本的工作力度；嚴格控制差旅費、會議費、業(yè)務招待費用等支出，從細從嚴控制非生產(chǎn)性費用開支；堅持效益導向，職工薪酬總額增長與經(jīng)濟效益增長相匹配，職工平均工資增長水平與勞動效率提高幅度相適應，合理安排人工成本預算。

(三)投資預算。圍繞結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級，集中力量發(fā)展核心主業(yè)和優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，促進國有資本向前瞻性、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集聚，向產(chǎn)業(yè)鏈價值鏈的中高端集聚，向優(yōu)勢企業(yè)集聚，增強核心競爭力。嚴格控制投資風險，要充分考慮自身財務承受能力及自有資金保障水平，嚴格控制非主業(yè)投資，嚴格控制高負債企業(yè)推高負債率的新增投資和境外重大項目投資，對于投資回報率低于綜合資本成本率或同期銀行中長期貸款利率水平的新增投資項目原則上不予安排。

(四)資金(融資)預算。結(jié)合集團發(fā)展戰(zhàn)略，合理安排年度資金需求，做好資金平衡預算，以現(xiàn)金流管理為核心，優(yōu)化融資方式，做好資金保障和資金接續(xù)安排，維護資金鏈安全。對融資需求、債務水平、財務杠桿等實施嚴格預算約束，合理安排債務融資規(guī)模。深化資金集中管理，加快內(nèi)部資金融通，減少“兩金”占用預算安排，增強經(jīng)營活動創(chuàng)現(xiàn)能力，提高資金使用效率。按照節(jié)約、高效原則細化資金支出標準，從嚴設定資金支出預算，進一步壓縮低效資金支出，未納入預算的資金原則上不得開支。

四、省屬企業(yè)要按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，運用合并報表原則編制集團年度財務預算。由于預算編制假設發(fā)生重大變化，應當及時調(diào)整財務預算。省屬企業(yè)要嚴格執(zhí)行年度財務預算，加強年中業(yè)務(經(jīng)營)、成本費用、投資、資金等預算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督。

五、各省屬企業(yè)2017年度財務預算報告(方案)，經(jīng)董事會審議通過后，于4月底前報送省國資委。年中如進行調(diào)整，在調(diào)整時及時報送。省屬企業(yè)在編制工作中如遇問題，請及時向省國資委財務監(jiān)督與考核評價處反映。

特此通知，請遵照執(zhí)行。