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類 別：內(nèi)控政策文 號(hào)：大財(cái)會(huì)[2018]619號(hào)頒發(fā)日期：2018-06-11
地 區(qū)：大連行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
各市直行政事業(yè)單位、各區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財(cái)政局：
按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)>的通知》(財(cái)會(huì)[2017]1號(hào))、《關(guān)于印發(fā)2018年度財(cái)政重點(diǎn)監(jiān)督檢查計(jì)劃的通知》(大財(cái)監(jiān)[2018]301號(hào))、《大連市財(cái)政局關(guān)于做好2017年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的通知》(大財(cái)會(huì)[2018]180號(hào))等文件要求，市財(cái)政局將于2018年6月至8月開(kāi)展市直行政事業(yè)單位2017年度內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量檢查工作，請(qǐng)各市直行政事業(yè)單位按照內(nèi)控報(bào)告質(zhì)量檢查工作方案(詳見(jiàn)附件)的相關(guān)要求，做好各項(xiàng)協(xié)調(diào)配合工作。
各區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財(cái)政局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)所屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)情況的監(jiān)督檢查工作，積極開(kāi)展本縣區(qū)內(nèi)部控制報(bào)告的專題分析和評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用工作，指導(dǎo)和監(jiān)督所屬單位內(nèi)部控制有關(guān)問(wèn)題的整改，推動(dòng)所屬單位進(jìn)一步完善內(nèi)部控制建設(shè)工作。
大連市財(cái)政局
2018年6月11日
大連市市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量檢查工作方案
按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)>的通知》(財(cái)會(huì)[2017]1號(hào))、《關(guān)于印發(fā)2018年度財(cái)政重點(diǎn)監(jiān)督檢查計(jì)劃的通知》(大財(cái)監(jiān)[2018]301號(hào))、《大連市財(cái)政局關(guān)于做好2017年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的通知》(大財(cái)會(huì)[2018]180號(hào))等文件要求，結(jié)合大連市行政事業(yè)單位實(shí)際，特制定市直行政事業(yè)單位2017年度內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量檢查工作方案。
一、檢查目的
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告，是根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》要求，各單位按照財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制，對(duì)單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)的報(bào)告。通過(guò)對(duì)市直行政事業(yè)單位2017年度內(nèi)部控制評(píng)級(jí)報(bào)告的質(zhì)量檢查，可對(duì)各單位填報(bào)內(nèi)容的客觀性和真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前存在的不足和薄弱環(huán)節(jié)，推動(dòng)各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
二、主要內(nèi)容
(一)總體原則和組織方式
總體原則：建立和實(shí)施內(nèi)部控制，是黨的十八屆四中全會(huì)提出的明確要求，是推進(jìn)政府治理現(xiàn)代化和依法治國(guó)的重要舉措，是行政事業(yè)單位落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任、防控廉政風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。在我市行政事業(yè)單位全面推行內(nèi)部控制建設(shè)及其質(zhì)量檢查工作，不僅有利于推動(dòng)我市財(cái)政體制改革，規(guī)范財(cái)政資金管理，而且有利于提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，提高資金使用效益。
組織方式：檢查工作由市財(cái)政局負(fù)責(zé)組織實(shí)施，檢查中根據(jù)工作需要聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員參與檢查，對(duì)全市市直單位的內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量開(kāi)展復(fù)核檢查。
(二)檢查內(nèi)容
具體的檢查內(nèi)容主要包括市直行政事業(yè)單位2017年度內(nèi)部控制報(bào)告的填報(bào)內(nèi)容及其附屬證明材料。
(三)檢查方式
采用報(bào)告審查與現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的檢查方式對(duì)各單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。
(四)檢查步驟和時(shí)間安排
檢查步驟：一是借助內(nèi)部控制報(bào)告填報(bào)軟件開(kāi)展報(bào)告審查，確定現(xiàn)場(chǎng)檢查內(nèi)容(2018年6月)；二是通知各相關(guān)單位，集中報(bào)送備檢材料并開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查(2018年6—7月)；三是分析匯總檢查結(jié)果，與各單位確認(rèn)后限期整改(2018年8月)。
(五)檢查依據(jù)
實(shí)施檢查的政策依據(jù)：《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)[2012]21號(hào))、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)[2015]24號(hào)) 、《關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)>的通知》(財(cái)會(huì)[2017]1號(hào))以及《關(guān)于印發(fā)2018年度財(cái)政重點(diǎn)監(jiān)督檢查計(jì)劃的通知》(大財(cái)監(jiān)[2018]301號(hào))、《大連市財(cái)政局關(guān)于做好2017年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的通知》(大財(cái)會(huì)[2018]180號(hào))等文件。
三、工作要求
為嚴(yán)格工作紀(jì)律，提高工作效率，確保按時(shí)、保質(zhì)、保量地完成從此工作任務(wù)，提出以下幾點(diǎn)工作要求：
(一)被檢查單位
1.統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，高度重視內(nèi)部控制專項(xiàng)復(fù)核檢查對(duì)提升內(nèi)部管理水平的重要意義。
2.成立(臨時(shí))組織機(jī)構(gòu)，指定專人配合復(fù)核檢查工作。
3.建立工作制度，確保復(fù)核檢查期間配合人員及時(shí)到位。
4.及時(shí)提供資料，確保填報(bào)相關(guān)材料的完整準(zhǔn)確，內(nèi)容包括反映內(nèi)控評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)告的工作方案、會(huì)議紀(jì)要、內(nèi)部控制制度、流程圖、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、內(nèi)部控制培訓(xùn)資料、2017年度單位內(nèi)控報(bào)告及附件、反映內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的相關(guān)材料等。
5.積極開(kāi)展自查，及時(shí)整改復(fù)核檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
6.對(duì)檢查組成員與被檢查單位存在利害關(guān)系影響檢查公正性及檢查組成員違反廉政規(guī)定等進(jìn)行監(jiān)督。
(二)檢查小組
1.檢查組成員要密切配合協(xié)調(diào)，確保日常檢查工作有序、高效推進(jìn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員實(shí)行集中辦公制度，嚴(yán)格履行請(qǐng)假程序。
2.提高服務(wù)意識(shí)，實(shí)行首問(wèn)負(fù)責(zé)制。公平、公正開(kāi)展復(fù)核檢查工作，不接受任何單位的吃請(qǐng)，接聽(tīng)電話或回答問(wèn)題的態(tài)度要熱情，解答要及時(shí)，跟蹤要到位，反饋要迅速。
3.重大問(wèn)題必須及時(shí)匯報(bào)。建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度和檢查工作進(jìn)度通報(bào)制度，各組在工作中若遇到或發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)，須在第一時(shí)間由本組牽頭人向市財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
4.保持聯(lián)系渠道暢通。各檢查組成員須保持手機(jī)24小時(shí)開(kāi)機(jī)，確保聯(lián)系暢通。
5.嚴(yán)格保密紀(jì)律。所有工作人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和審計(jì)署有關(guān)保密規(guī)定，保守檢查過(guò)程中掌握的保密信息或商業(yè)秘密，使用專用計(jì)算機(jī)、專用移動(dòng)存儲(chǔ)介質(zhì)，不得以任何形式對(duì)外泄密，不得以任何形式對(duì)外宣傳，不準(zhǔn)接受任何形式的采訪。
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