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浙江省財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價工作的通知 字號 大號 標準 小號

類      別：內(nèi)控政策
文      號：浙財會[2017]27號
頒發(fā)日期：2017-10-13 地   區(qū)：浙江
行   業(yè)：全行業(yè)
時效性：有效

各市、縣(市、區(qū))財政局(寧波不發(fā))，省級各主管部門：

近年來，我省行政事業(yè)單位根據(jù)省委、省政府的要求，認真貫徹財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》，初步建立了內(nèi)部控制體系。根據(jù)袁家軍省長在政府理財治稅專題研討班上作出的要“建立內(nèi)部控制制度，形成閉環(huán)管理”的指示精神，行政事業(yè)單位應每年開展內(nèi)部控制自我評價工作，建立內(nèi)部控制長效機制，形成閉環(huán)管理?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、內(nèi)部控制自我評價的開展要求。自2017年開始，各行政事業(yè)單位每年至少開展一次全面的內(nèi)部控制自我評價，并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。

二、內(nèi)部控制自我評價的組織部門。內(nèi)部控制自我評價的組織部門，應與內(nèi)部控制建設的組織部門相分離。一般情況下，內(nèi)部控制自我評價工作應由單位的內(nèi)部審計部門組織實施，沒有內(nèi)審部門的，可商紀檢部門牽頭組織實施；有條件的單位，也可以委托中介機構(gòu)實施。

三、內(nèi)部控制自我評價報告的內(nèi)容。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價報告通常應包括以下內(nèi)容：

(一)內(nèi)部控制評價的依據(jù)，即《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；

(二)內(nèi)部控制相關(guān)組織部門，即內(nèi)部控制建設組織部門和內(nèi)部控制自我評價組織部門；

(三)內(nèi)部控制評價的程序和方法，即內(nèi)部控制評價工作流程以及現(xiàn)場測試采用的主要方法；

(四)評價中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進意見和建議；

(五)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價。可以從總體評價、效果評價等方面來進行。

四、內(nèi)部控制自我評價報告的報送。各基層事業(yè)單位每年應向主管部門報送內(nèi)部控制自我評價報告，各主管部門和沒有主管部門的單位每年應向同級財政部門報送內(nèi)部控制自我評價報告。省級主管部門應于每年的11月30日前向省財政廳報送，其他單位的報送時間分別由省級主管部門和當?shù)刎斦块T確定。

五、結(jié)果運用。內(nèi)部控制自我評價的結(jié)果應當作為單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和年度考核相關(guān)工作人員的依據(jù)。對于認定的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應當根據(jù)單位負責人的要求提出整改建議，要求責任部門或崗位及時整改，并跟蹤整改落實情況。