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類 別：工商法規(guī)文 號(hào)：京會(huì)協(xié)[2019]49號(hào)頒發(fā)日期：2019-05-22
地 區(qū)：北京行 業(yè)：所有行業(yè)時(shí)效性：有效
各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
為貫徹落實(shí)中注協(xié) “職業(yè)化建設(shè)年”主題活動(dòng)精神，根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2019年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會(huì)協(xié)〔2019〕15號(hào))要求，依據(jù)《北京地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查辦法》，結(jié)合2019年工作計(jì)劃，我會(huì)決定開展2019年度北京地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、檢查時(shí)間
檢查時(shí)間為2019年5月至8月。
二、檢查對(duì)象
2019年，我會(huì)進(jìn)一步建立健全檢查工作公開公平公正長(zhǎng)效機(jī)制，積極探索“雙隨機(jī)、一公開”的檢查方式。在保證重點(diǎn)檢查對(duì)象的基礎(chǔ)上，采取由懲戒委員會(huì)委員隨機(jī)抽取2019年度被檢查事務(wù)所的方式，對(duì)120家事務(wù)所(詳見附件1)進(jìn)行檢查，主要包括下述四類：
1.2018年度行業(yè)懲戒的事務(wù)所2家；
2.涉及投訴舉報(bào)的事務(wù)所1家；
3.防偽標(biāo)識(shí)管理存在異常問(wèn)題的事務(wù)所3家；
4.隨機(jī)抽取的事務(wù)所114家。
三、檢查內(nèi)容
2019年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，繼續(xù)堅(jiān)持貫徹中注協(xié)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查理念和“五個(gè)并重”原則，實(shí)事求是，突出重點(diǎn)、聚焦問(wèn)題，注重實(shí)效，落實(shí)“職業(yè)化建設(shè)年”活動(dòng)方案要求。主要內(nèi)容包括：
(一)整改情況專項(xiàng)核查
聚焦第一輪檢查整改改進(jìn)要求的落實(shí)情況，分析未整改落實(shí)的原因，督促事務(wù)所正視問(wèn)題，認(rèn)真對(duì)照，逐一落實(shí)整改。
(二)質(zhì)量控制體系檢查
根據(jù)日常監(jiān)管線索和事務(wù)所的自查報(bào)告，查找質(zhì)量控制薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)主任會(huì)計(jì)師(首席合伙人)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、業(yè)務(wù)承接和保持、薪酬結(jié)構(gòu)以及勝任能力等關(guān)鍵要素，有針對(duì)性地設(shè)計(jì)、實(shí)施事務(wù)所質(zhì)量控制體系檢查程序，并結(jié)合業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查的結(jié)果，對(duì)事務(wù)所質(zhì)量控體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性作出評(píng)價(jià)，并對(duì)事務(wù)所改進(jìn)和完善質(zhì)量控制體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)提供切實(shí)有效的建議與指導(dǎo)，幫助事務(wù)所提升系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循職業(yè)道德守則情況的檢查，重點(diǎn)關(guān)注是否建立了獨(dú)立性相關(guān)的政策和程序并有效監(jiān)控。
(三)業(yè)務(wù)項(xiàng)目
根據(jù)事務(wù)所質(zhì)量控制體系的初步評(píng)估及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查的范圍和抽查樣本。重點(diǎn)關(guān)注：業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中是否貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，是否保持職業(yè)懷疑態(tài)度；對(duì)重大的交易、賬戶余額及列報(bào)實(shí)施的審計(jì)程序是否有效，獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)；審計(jì)證據(jù)是否能夠支持審計(jì)報(bào)告的意見類型；是否執(zhí)行新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則等。
檢查中還會(huì)關(guān)注事務(wù)所內(nèi)部收費(fèi)管理政策的制定和執(zhí)行情況，檢查組將收集事務(wù)所有關(guān)業(yè)務(wù)收費(fèi)的政策和文件，關(guān)注業(yè)務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)的整體情況。對(duì)涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)的項(xiàng)目，將重點(diǎn)檢查是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以判斷是否存在質(zhì)量缺陷。主要檢查范圍為事務(wù)所2019年1-4月份出具的年度審計(jì)報(bào)告。如需要，檢查組可延伸檢查其他相關(guān)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或以前年度審計(jì)報(bào)告。
四、檢查方式
檢查采取事務(wù)所自查、檢查組集中審查、專家訪談、檢查組和專家現(xiàn)場(chǎng)檢查等，多種形式相結(jié)合的方式進(jìn)行。
五、檢查安排
(一)5月22日-6月19日：被檢查事務(wù)所根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查報(bào)告》(詳見附件2)的相關(guān)要求，及時(shí)歸納、整理所有審計(jì)檔案，開展全面自查。
(二)6月20日-26日(周六日休息)：被檢查事務(wù)所提交附件2-8所述相關(guān)資料(電子版)，以及3份2019年1月1日至4月30日出具的年度審計(jì)報(bào)告及相關(guān)工作底稿，并請(qǐng)同時(shí)提交審計(jì)報(bào)告、報(bào)表及附注電子版；如未出具年度審計(jì)報(bào)告，則提交3份2019年1月1日至4月30日出具的主要業(yè)務(wù)項(xiàng)目的鑒證類報(bào)告及相關(guān)工作底稿。
提交材料地點(diǎn)：北京注協(xié)七層第一會(huì)議室。
(三)6月27日-7月15日：檢查組集中審查被檢查事務(wù)所自查報(bào)告、審計(jì)工作底稿及相關(guān)資料。其間，如有需要請(qǐng)被檢查事務(wù)所配合及時(shí)補(bǔ)充提供相關(guān)檢查資料。
(四)7月16-18日：被檢查事務(wù)所集中匯報(bào)，具體匯報(bào)時(shí)間、地址將另行通知。
(五)7月22日-8月底：開展現(xiàn)場(chǎng)檢查。
六、檢查要求
各被檢查事務(wù)所應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并配合檢查組開展工作，按要求及時(shí)提供檢查所需資料。事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得以任何理由阻撓、回避、推遲或拒絕檢查。
請(qǐng)被檢查事務(wù)所于5月28日前，發(fā)送電子郵件或回電提供詳細(xì)辦公地址、主任會(huì)計(jì)師和檢查負(fù)責(zé)人姓名及聯(lián)系電話。
聯(lián)系電話：88221032、88221119、88221052、88221110
電子郵箱：bicpajg@163.com
北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
2019年5月22日
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