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類 別：工商法規(guī)文 號： 津注協(xié)[2019]58號頒發(fā)日期：2019-05-06
地 區(qū)：天津行 業(yè)：所有行業(yè)時效性：有效
各資產(chǎn)評估機構(gòu)：
根據(jù)中國資產(chǎn)評估協(xié)會《關(guān)于印發(fā)2019年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查工作方案的通知》(中評協(xié)[2019]8號)的文件要求，我會制定了《2019年度資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查工作方案》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請按照檢查方案的具體要求，認真做好2019年資產(chǎn)評估行業(yè)檢查相關(guān)工作。
附件：天津市2019年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查工作方案
2019年5月6日 附件：天津市2019年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查工作方案
根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》、《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》和中國資產(chǎn)評估協(xié)會《關(guān)于印發(fā)<2019年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查工作方案>的通知》（中評協(xié)[2019]8號）等規(guī)定，我會制定了《天津市2019年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查工作方案》 （以下簡稱“檢查方案”）。
一、檢查目的
通過開展資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查工作，進一步規(guī)范資產(chǎn)評估專業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為，提升資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和服務(wù)水平，增強資產(chǎn)評估行業(yè)社會公信力。
二、檢查組織領(lǐng)導(dǎo)
天津市注冊會計師協(xié)會成立2019年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），負責(zé)統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)全市資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組組長由協(xié)會負責(zé)人擔(dān)任。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負責(zé)組織協(xié)調(diào)全市資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查的各項工作。
三、檢查對象
2019年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查對象包括：一是自《資產(chǎn)評估法》實施之日至2018年12月31日期間新設(shè)立的資產(chǎn)評估機構(gòu)；隨機抽選比例不低于新設(shè)立機構(gòu)總數(shù)的20%；二是2014-2018年檢查期間受到過行業(yè)自律懲戒的資產(chǎn)評估機構(gòu)。隨機抽選比例不低于受到行業(yè)自律懲戒機構(gòu)總數(shù)的30%;三是日常監(jiān)管中受到投訴舉報的評估機構(gòu)；四是按檢查周期安排抽選的評估機構(gòu)。
四、檢查范圍和內(nèi)容
由于新修訂的《中國資產(chǎn)評估協(xié)會會員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》從2018年6月1日開始實施，為保證檢查與懲戒工作的有效銜接，2019年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查以被查資產(chǎn)評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)自2018年6月1日至2018年12月31日期間出具的資產(chǎn)評估報告為主。
檢查工作以抽選資產(chǎn)評估報告的方式進行（抽選原則另行規(guī)定）。檢查時，根據(jù)檢查工作需要，檢查組可以查閱與被查報告相關(guān)的資產(chǎn)評估報告，如發(fā)現(xiàn)存在重大問題，檢查組認為需要做延伸檢查的，需向檢查辦公室報備。
檢查內(nèi)容主要是資產(chǎn)評估報告的質(zhì)量情況。檢查重點是：是否根據(jù)業(yè)務(wù)具體情況履行了適當?shù)脑u估程序；是否全面履行評估業(yè)務(wù)所需的系統(tǒng)性工作步驟；工作底稿是否反映評估程序?qū)嵤┣闆r，支持評估結(jié)論；資產(chǎn)評估報告是否清晰、準確地陳述報告內(nèi)容，有無誤導(dǎo)性表述；是否存在故意或過失出具虛假、不實資產(chǎn)評估報告等。
五、檢查人員
檢查人員由我會選派的有關(guān)工作人員和選聘的具有良好職業(yè)操守、理論知識和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗豐富，同時具備較高業(yè)務(wù)水平的資產(chǎn)評估師擔(dān)任。
六、檢查步驟及要求
（一）檢查準備階段
5月上旬，協(xié)會制定2019年資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查工作方案；5月中旬下發(fā)《關(guān)于開展2019年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查工作的通知》，明確檢查要求，布置評估機構(gòu)開展全面自查。同時選聘組織檢查人員隊伍。6月15日前對抽調(diào)參加執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的人員進行集中培訓(xùn)，檢查組查閱評估機構(gòu)自查資料制定檢查計劃，做好檢查前各項準備工作。
（二）檢查實施階段
2019年6月下旬至8月上旬，檢查組將組織開展本市非證券評估機構(gòu)的實地檢查工作。
檢查組進駐評估機構(gòu)后，根據(jù)各檢查對象的業(yè)務(wù)報備情況和抽查業(yè)務(wù)檔案情況，進行實地檢查工作。檢查對象應(yīng)當按照《檢查通知書》中的要求做好準備，并配合做好以下工作：
1.為檢查組提供必要的工作場所和辦公條件；
2.由機構(gòu)首席評估師負責(zé)協(xié)調(diào)檢查的各項工作；
3.及時安排簽字資產(chǎn)評估師和有關(guān)人員配合檢查組工作；
4.及時給檢查組提供檢查工作所需要的資料；
5.檢查組認為其他需要配合的事項。
為2019年度檢查工作提供檢查人員的評估機構(gòu)，要積極支持檢查工作，妥善安排，保證檢查人員按時到位。
（三）檢查問題處理和總結(jié)上報階段
2019年9月底前，針對檢查結(jié)果，依據(jù)《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》和《中國資產(chǎn)評估協(xié)會會員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》的規(guī)定，完成檢查處理工作。并按要求將《檢查工作報告》、《2019年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查處理結(jié)果匯總表》報送中評協(xié)檢查辦公室和市財政局有關(guān)部門。
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