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考試相關政策
類 別：城鎮(zhèn)土地使用稅文 號：頒發(fā)日期：2019-10-24
地 區(qū)：衢州行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各縣(市、區(qū))人民政府，市政府各部門、直屬各單位：
為貫徹黨中央、國務院關于實施更大規(guī)模減稅降費的重大決策部署，支持實體經(jīng)濟高質量發(fā)展，打造中國營商環(huán)境最優(yōu)城市，根據(jù)《浙江省人民政府辦公廳關于全面開展調整城鎮(zhèn)土地使用稅政策促進土地集約節(jié)約利用工作的通知》(浙政辦發(fā)〔2014〕111號)和《中共衢州市委衢州市人民政府關于打造最優(yōu)營商環(huán)境促進民營經(jīng)濟高質量發(fā)展的實施意見》(衢委發(fā)〔2018〕40號)等文件精神，經(jīng)市政府研究，決定調整衢州市區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策。現(xiàn)將調整后的政策通知如下：
一、指導思想
深入貫徹落實習近平新時代中國特色社會主義思想，以新發(fā)展理念為引領，按照省委、省政府深化“畝均論英雄”改革要求，促進經(jīng)濟提質增效總體部署，通過調整城鎮(zhèn)土地使用稅等級劃分范圍和適用稅額標準，分行業(yè)計算企業(yè)占地稅收產(chǎn)出，建立以“畝產(chǎn)稅收”為導向的評價機制，按照畝產(chǎn)稅收貢獻實行城鎮(zhèn)土地使用稅分類分檔的減免政策，加大對畝產(chǎn)稅收貢獻大、符合產(chǎn)業(yè)結構調整企業(yè)的扶持力度，不斷優(yōu)化營商環(huán)境。
二、實施內容
(一)實施對象。
衢州市區(qū)范圍內應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的所有納稅人。其中，集團公司以單獨辦理稅務登記的成員企業(yè)為實施對象。登記注冊在衢州市區(qū)內的分支機構，若總機構在市區(qū)外的，以分支機構為實施對象；總機構在市區(qū)內的，以總機構為實施對象。
(二)征收范圍和稅額標準。
衢州市區(qū)應稅土地按照中等城市的標準進行征收。自2019年1月1日起，衢州市區(qū)土地等級劃分為三級，每平方米年適用稅額分別為12元、8元、4元。具體征收范圍、土地等級劃分及年稅額標準如下：
一級用地范圍及稅額標準：信安街道、府山街道、荷花街道、白云街道4個街道，雙港街道衢江以東、浙西大道以北，花園街道浙西大道以北，新新街道浙西大道以北、沙溪路以西，樟潭街道三衢路以北、烏溪江以西的行政區(qū)域，每平方米年稅額標準為12元。
二級用地范圍及稅額標準：浮石街道，黃家街道，雙港街道衢江以西，雙港街道浙西大道以南，花園街道浙西大道以南，新新街道(一級范圍內的除外)，樟潭街道(一級范圍內的除外)，其他鄉(xiāng)、鎮(zhèn)、街道中歸屬綠色產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)(一級范圍內的除外)的行政區(qū)域，每平方米年稅額標準為8元。
三級用地范圍及稅額標準：航埠鎮(zhèn)、廿里鎮(zhèn)、大洲鎮(zhèn)、上方鎮(zhèn)、石梁鎮(zhèn)、高家鎮(zhèn)、杜澤鎮(zhèn)、峽川鎮(zhèn)、蓮花鎮(zhèn)、全旺鎮(zhèn)、后溪鎮(zhèn)、湖南鎮(zhèn)12個鎮(zhèn)的行政區(qū)域，每平方米年稅額標準為4元。
(三)評價指標。
畝產(chǎn)稅收＝年度凈入庫稅收合計÷用地畝數(shù)
年度凈入庫稅收合計是指會計年度內稅務部門實際凈入庫的稅收合計(即年度實際繳納稅款-年度各類退稅金額)。會計年度是指減免稅款所屬年度的上一年度。
年度凈入庫稅收包括正常申報、自查補報、納稅評估的稅收和免抵調庫金額，不包括委托代征稅款、稽查補繳稅款、滯納金、罰款。
稅收合計稅種包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅(含代扣代繳)、城市維護建設稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、資源稅、環(huán)境保護稅。
用地畝數(shù)為納稅人實際占用的土地面積，包括納稅人自有土地面積和租入土地面積，納稅人出租土地面積不扣減。有產(chǎn)權證的，以權證記載面積為準；無產(chǎn)權證的，以實測面積為準。
(四)分類分檔減免政策。
1.行業(yè)劃分。
根據(jù)國民經(jīng)濟行業(yè)分類，結合我市產(chǎn)業(yè)結構現(xiàn)狀，劃分為工業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、服務業(yè)、其他四大行業(yè)。工業(yè)類含采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)；服務業(yè)類含交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，住宿和餐飲業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)，租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術服務業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)，文化、體育和娛樂業(yè)；其他類含農、林、牧、漁業(yè)，水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)，教育、衛(wèi)生和社會工作，公共管理、社會保障和社會組織。
對經(jīng)營涉及2個或2個以上行業(yè)的企業(yè)，以主營業(yè)務為行業(yè)分類標準，涉及多個主營業(yè)務的，按銷售比例孰高原則確定。
2.減免政策。
市區(qū)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，根據(jù)納稅人的畝產(chǎn)稅收貢獻大小劃分為激勵類、提升類、一般類三大類，實行城鎮(zhèn)土地使用稅分類分檔的差別化減免政策。
(1)激勵類：畝產(chǎn)稅收達到行業(yè)畝產(chǎn)稅收平均值300%(含)以上，給予80%－100%的減免優(yōu)惠；
(2)提升類：畝產(chǎn)稅收達到行業(yè)畝產(chǎn)稅收平均值200%(含)以上、未達300%(不含)，給予60%－80%的減免優(yōu)惠；
(3)一般類：畝產(chǎn)稅收達到行業(yè)畝產(chǎn)稅收平均值以上、未達200%(不含)，給予40%-60%的減免優(yōu)惠。
畝產(chǎn)稅收未達減免標準的，原則上不給予減免優(yōu)惠。但對新辦工業(yè)企業(yè)2年內給予30%的城鎮(zhèn)土地使用稅減免；對實施固定資產(chǎn)投資500萬元(含)以上技術改造項目或實施設備投資200萬元(含)以上零地技改的工業(yè)企業(yè)，給予30%的城鎮(zhèn)土地使用稅減免，但減免總額不超過當期技術改造項目中固定資產(chǎn)投資額的50%。對“農光互補”、重點物流等符合產(chǎn)業(yè)結構調整的政府扶持發(fā)展項目，可酌情給予減免。
(五)其他規(guī)定。
1.實際占用土地面積(不含承租面積，直接從集體經(jīng)濟組織承租的土地除外)小于1畝的納稅人，暫不享受該減免政策。
2.房地產(chǎn)、建筑、金融、保險、通訊、煙草、供電、石化等行業(yè)不享受該減免政策。
3.考核當年注銷的納稅人，不享受該減免政策。
4.企業(yè)新增建設用地，自取得之日起，3年內可不計入該企業(yè)計算畝產(chǎn)稅收的占地面積，但該土地繳納的土地使用稅不享受該減免政策。
5.“畝產(chǎn)效益”綜合評價結果排序為末檔的企業(yè)，不享受該減免政策。(符合新辦工業(yè)企業(yè)和技術改造企業(yè)優(yōu)惠條件的除外)
6.企業(yè)納稅信用等級評價為D級的企業(yè)，不享受該減免政策。
7.減免稅與企業(yè)評價的年度對應關系。為便于企業(yè)及時享受稅收優(yōu)惠政策，統(tǒng)一以企業(yè)上年度評價情況確定本年度城鎮(zhèn)土地使用稅分類分檔優(yōu)惠政策適用依據(jù)。
8.企業(yè)同時符合本政策和國家規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策的，不得同時享受，具體由納稅人自行選擇確定。
三、工作職責
各部門應各司其職，密切配合，共同推進該項工作。
市資源規(guī)劃局負責提供市區(qū)企業(yè)土地登記信息；
市經(jīng)信局負責提供工業(yè)企業(yè)“畝產(chǎn)效益”綜合評價結果企業(yè)清冊以及符合減免條件的新辦工業(yè)企業(yè)和技術改造企業(yè)清冊；
市發(fā)改委負責提供規(guī)模以上服務業(yè)企業(yè)“畝產(chǎn)效益”綜合評價結果企業(yè)清冊；
市稅務局負責提供納稅人減免稅款上一年度繳納入庫的分稅種稅收收入明細和上一年度企業(yè)納稅信用等級評價結果，公布分行業(yè)“畝產(chǎn)稅收”指標，負責本方案相關減免政策的解釋與實施。
各部門應于每年的9月1日前將上年度的上述資料書面報市稅務局，其中所涉及的掌握標準與細則由各部門自行制定解釋并報備市稅務局。
四、工作要求
(一)加強組織領導。各部門要高度重視該項工作，形成主要領導親自抓、分管領導具體抓的工作格局，并指定專人負責該項工作的具體實施，確保城鎮(zhèn)土地使用稅政策調整工作順利開展。
(二)加強部門聯(lián)動。各部門要有計劃有步驟地推進該項工作，并建立工作協(xié)作機制，按照職責分工，切實負起責任，主動協(xié)作配合，形成工作合力。
(三)強化政策引導。加強城鎮(zhèn)土地使用稅政策調整工作的宣傳，使納稅人對分類分檔差別化城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策有充分的認識和了解，促使企業(yè)充分考慮土地資源持有成本，引導企業(yè)淘汰落后產(chǎn)能，加快轉型升級，形成節(jié)約能源資源、保護生態(tài)環(huán)境的產(chǎn)業(yè)結構和增長模式，增強企業(yè)推進節(jié)約集約利用土地的意識。
市區(qū)房產(chǎn)稅的減免參照城鎮(zhèn)土地使用稅分類分檔減免原則執(zhí)行。
本通知自2019年11月28日起施行，其中所涉政策自2019年1月1日起執(zhí)行。原《衢州市人民政府辦公室關于衢州市區(qū)開展調整城鎮(zhèn)土地使用稅政策促進土地集約節(jié)約利用工作的實施意見》(衢政辦發(fā)〔2017〕78號)同時廢止。
本通知下發(fā)后，我市原有政策與本通知規(guī)定不一致的，按本通知執(zhí)行；省政府對畝產(chǎn)稅收評價體系及優(yōu)惠減免另有規(guī)定的，再行制定實施辦法。
衢州市人民政府辦公室
2019年10月24日
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