各評(píng)估機(jī)構(gòu)、外地來(lái)渝設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：

根據(jù)財(cái)政部、中評(píng)協(xié)的要求，重慶市評(píng)協(xié)于2019年7月至11月開(kāi)展了全市資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，目前已全面結(jié)束。現(xiàn)將評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況通報(bào)如下：

一、檢查的基本情況

截止2018年底，重慶市非證券評(píng)估機(jī)構(gòu)91家，本次對(duì)其中18家評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行了檢查，檢查面為20%。檢查范圍以2018年1月至2019年6月開(kāi)展的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)及出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告為主，檢查內(nèi)容主要為評(píng)估機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制體系、業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量、職業(yè)道德三個(gè)方面。

從本次檢查情況看，評(píng)估機(jī)構(gòu)基本建立了人事管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度、評(píng)估業(yè)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)檔案管理制度、后續(xù)教育及培訓(xùn)制度等，內(nèi)部管理制度設(shè)計(jì)較為健全、運(yùn)行情況較好，但仍有部分機(jī)構(gòu)在后續(xù)教育、員工考核激勵(lì)、業(yè)務(wù)承接、三級(jí)復(fù)核等方面制度制定或運(yùn)行上存在問(wèn)題，個(gè)別機(jī)構(gòu)部分制度未及時(shí)按照資產(chǎn)評(píng)估法和新的資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則進(jìn)行修訂。評(píng)估機(jī)構(gòu)基本掌握并能運(yùn)用資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，但仍存在部分準(zhǔn)則條款執(zhí)行不到位，致使工作底稿不完整，對(duì)評(píng)估結(jié)論支持依據(jù)不足，評(píng)估報(bào)告表述不規(guī)范，可能對(duì)報(bào)告使用人正確理解評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生影響等問(wèn)題。

納入本次檢查范圍的18家機(jī)構(gòu)大部分為中小型評(píng)估機(jī)構(gòu)，規(guī)模小，業(yè)務(wù)類(lèi)型較為單一。抽查的66份資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中，企業(yè)價(jià)值(或凈資產(chǎn))評(píng)估報(bào)告18份(其中有7份報(bào)告采用了兩種評(píng)估方法評(píng)估，其余均采用一種評(píng)估方法評(píng)估)；無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告5份，均采用收益法一種方法評(píng)估；以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估報(bào)告3份，根據(jù)評(píng)估對(duì)象的具體情況分別采用不同的方法評(píng)估；其余均為房地產(chǎn)、建(構(gòu))建物、設(shè)備和資產(chǎn)組合等單項(xiàng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組合評(píng)估報(bào)告40份(其中有6份報(bào)告根據(jù)評(píng)估對(duì)象的具體情況分別采用不同的方法評(píng)估，其余均采用一種評(píng)估方法評(píng)估)。從評(píng)估報(bào)告評(píng)分看，企業(yè)價(jià)值(或凈資產(chǎn))評(píng)估、單項(xiàng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組合評(píng)估得分普遍不高，其中以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的評(píng)估得分相對(duì)較高，無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估得分較低，評(píng)估報(bào)告的整體質(zhì)量亟待進(jìn)一步提升。檢查中發(fā)現(xiàn)評(píng)估機(jī)構(gòu)主要存在以下問(wèn)題：

二、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)存在的問(wèn)題

(一)評(píng)估報(bào)告質(zhì)量情況

1、評(píng)估工作底稿的規(guī)范性和完備性方面

(1)未見(jiàn)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)記錄或記錄不完整

未見(jiàn)按照《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評(píng)估程序》規(guī)定應(yīng)當(dāng)明確的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)記錄或記錄不完整。如：未見(jiàn)價(jià)值類(lèi)型、報(bào)告使用范圍、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告提交期限及方式等事項(xiàng)記錄。

(2)未見(jiàn)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)綜合分析和評(píng)價(jià)記錄或記錄不完整

如未見(jiàn)專(zhuān)業(yè)能力、獨(dú)立性、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、利用專(zhuān)家工作、評(píng)估業(yè)務(wù)承接綜合分析和評(píng)價(jià)記錄或記錄不完整，缺少評(píng)價(jià)人或評(píng)估機(jī)構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。

(3)缺少資產(chǎn)評(píng)估委托合同或資產(chǎn)評(píng)估委托合同不規(guī)范

新修訂資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則2017年10月執(zhí)行后，少數(shù)機(jī)構(gòu)未及時(shí)根據(jù)新準(zhǔn)則修訂資產(chǎn)評(píng)估委托合同，仍使用原業(yè)務(wù)約定書(shū)，有的資產(chǎn)評(píng)估委托合同內(nèi)容不完整。

(4)資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃編制過(guò)于簡(jiǎn)略

(5)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、詢價(jià)記錄不完整

①對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄過(guò)于簡(jiǎn)單粗略，僅有資產(chǎn)數(shù)量記錄，未見(jiàn)設(shè)備的實(shí)際運(yùn)行、保養(yǎng)、維護(hù)記錄；部分項(xiàng)目無(wú)勘察時(shí)間、勘察人員和領(lǐng)勘人員簽名；有多項(xiàng)設(shè)備時(shí)，只在申報(bào)表上打勾或?qū)€(gè)別設(shè)備補(bǔ)充填列規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠家等，未采用ABC分類(lèi)勘查；部分項(xiàng)目?jī)H有評(píng)估說(shuō)明舉例資產(chǎn)的勘查記錄，未見(jiàn)其他資產(chǎn)的勘查記錄和資料。

②企業(yè)價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)中沒(méi)有進(jìn)行必要的訪談，或訪談?dòng)涗泝?nèi)容簡(jiǎn)單、針對(duì)性不詳；未根據(jù)評(píng)估項(xiàng)目具體情況，確定合理的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查方式，詢問(wèn)、訪談、核對(duì)、監(jiān)盤(pán)、勘查等現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查手段記錄不完整或出現(xiàn)錯(cuò)誤。如現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表無(wú)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員簽字，存貨、設(shè)備清查核實(shí)記錄無(wú)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員簽字，未對(duì)銀行存款余額進(jìn)行函證、有的詢證函回函日期在報(bào)告日之后，或?qū)?huì)計(jì)師事務(wù)所的債權(quán)債務(wù)函證復(fù)印件作為評(píng)估工作底稿而未作任何說(shuō)明。在評(píng)估方法的選擇上，理由不充分，在未收集企業(yè)歷史的財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)以及所在行業(yè)發(fā)展情況資料，且未對(duì)企業(yè)及行業(yè)進(jìn)行分析的情況下，不采用收益法進(jìn)行評(píng)估。

③詢價(jià)記錄不完整。如詢價(jià)記錄缺主要信息，詢價(jià)資料來(lái)源記錄、詢價(jià)時(shí)間和詢價(jià)人員簽字記錄不完善。

(6)收集的評(píng)估資料不完整，評(píng)估使用的資料核查驗(yàn)證不充分

①部分項(xiàng)目評(píng)估申報(bào)明細(xì)表填列內(nèi)容不完整，未見(jiàn)被評(píng)估單位申報(bào)的資產(chǎn)和負(fù)債明細(xì)表的匯總表，無(wú)申報(bào)方確認(rèn)。如機(jī)器設(shè)備評(píng)估表中部分缺賬面值、生產(chǎn)廠家、型號(hào)、購(gòu)置日期等要素；部分項(xiàng)目《企業(yè)關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)明》企業(yè)未簽字、蓋章確認(rèn)。

②對(duì)資產(chǎn)權(quán)屬、存在性、狀態(tài)等資料收集不完整，有的設(shè)備評(píng)估項(xiàng)目只收集發(fā)票，未收集采購(gòu)合同，未關(guān)注購(gòu)置價(jià)格是否已包含運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)及其他技術(shù)使用費(fèi)。

③ 企業(yè)價(jià)值部分評(píng)估項(xiàng)目：對(duì)被評(píng)估單位的歷史沿革、現(xiàn)狀、發(fā)展前景、相關(guān)宏觀、區(qū)域經(jīng)濟(jì)、公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度、稅收政策等資料未收集或收集不完整；對(duì)被評(píng)估單位或其長(zhǎng)期投資單位的成立批復(fù)文件、投資協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告等資料未收集或收集不完整；未收集不適用的評(píng)估方法的資料，收集不到時(shí)亦未進(jìn)行說(shuō)明。

④評(píng)估使用的資料未見(jiàn)核查驗(yàn)證記錄或者核查驗(yàn)證記錄不完整。如評(píng)估對(duì)象的存在性和完整性，重要權(quán)屬證明、利用審計(jì)成果、審計(jì)函證、重要取價(jià)參數(shù)，未見(jiàn)核查驗(yàn)證記錄或者核查驗(yàn)證記錄不完整。

(7)評(píng)定估算無(wú)詳細(xì)計(jì)算、分析過(guò)程

①實(shí)物資產(chǎn)采用成本法測(cè)算時(shí)，部分項(xiàng)目取值參數(shù)的完整性未作分析，取值依據(jù)不充分；未見(jiàn)功能性、經(jīng)濟(jì)性貶值分析或說(shuō)明；采用市場(chǎng)法測(cè)算時(shí)，未見(jiàn)修正體系和修正幅度合理性分析底稿；采用收益法測(cè)算時(shí)，測(cè)算過(guò)程中相關(guān)參數(shù)取值理由不充分。

②采用收益法評(píng)估企業(yè)價(jià)值時(shí)，收入、成本、費(fèi)用、資本性支出、折舊攤銷(xiāo)等參數(shù)預(yù)測(cè)依據(jù)不足；對(duì)收益期限預(yù)測(cè)、折現(xiàn)率測(cè)算依據(jù)不充分；對(duì)運(yùn)營(yíng)資金的分析、測(cè)算過(guò)程，等分析不夠充分或無(wú)分析過(guò)程。

(8)管理類(lèi)工作底稿不完整

部分項(xiàng)目底稿不能反映公司質(zhì)控體系要求的相應(yīng)承接流程；以報(bào)告簽發(fā)流轉(zhuǎn)表代替三級(jí)復(fù)核，底稿中無(wú)重大問(wèn)題復(fù)核、處理記錄，底稿不能反映公司已進(jìn)行內(nèi)部審核的軌跡。部分項(xiàng)目報(bào)告歸檔不全，報(bào)告附件不全，附件散亂在其他工作底稿中。

(9)評(píng)估工作底稿不規(guī)范

主要表現(xiàn)為企業(yè)價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目，評(píng)估底稿無(wú)資產(chǎn)、負(fù)債清查評(píng)估程序表；工作底稿未編制索引號(hào)、沒(méi)有分類(lèi)歸檔；部分項(xiàng)目重要勘查記錄、詢價(jià)記錄和評(píng)定估算過(guò)程未同時(shí)形成紙質(zhì)文檔并歸檔，或者電子檔案與紙質(zhì)文檔不一致；電子檔案歸檔保存不完整、不規(guī)范。評(píng)估檔案未見(jiàn)歸檔交接記錄，未見(jiàn)保存年限。少數(shù)單位底稿分散放置，未規(guī)范裝訂成冊(cè)。

2、評(píng)估報(bào)告內(nèi)容規(guī)范性和完備性方面

(1)未嚴(yán)格按照新修訂的資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則撰寫(xiě)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

①報(bào)告用語(yǔ)不規(guī)范，報(bào)告格式部分文本不完整。如“委托人”寫(xiě)成“委托方”，“資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人”寫(xiě)成“資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用者”等。

②少部分封面、聲明、摘要、資產(chǎn)報(bào)告使用限制說(shuō)明、采用收益法中的現(xiàn)金流量折現(xiàn)法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估時(shí)評(píng)估明細(xì)表等未嚴(yán)格按照新修訂的資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則撰寫(xiě)。

(2)報(bào)告標(biāo)題不規(guī)范

部分項(xiàng)目報(bào)告標(biāo)題不規(guī)范，未表述為“企業(yè)名稱(chēng)+經(jīng)濟(jì)行為關(guān)鍵詞+評(píng)估對(duì)象+資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告”。

(3)報(bào)告組成部分不規(guī)范

部分報(bào)告缺少其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人、附件、評(píng)估目的不明確、評(píng)估對(duì)象與評(píng)估范圍不清晰、描述不準(zhǔn)確等。

(4)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告委托人、被評(píng)估單位和資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人概況介紹內(nèi)容不完整。

(5)評(píng)估目的不明確

評(píng)估目的表述不明確，如表述為“了解市場(chǎng)價(jià)值”、“資產(chǎn)核實(shí)”，未說(shuō)明對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為。

(6)評(píng)估對(duì)象與評(píng)估范圍不清晰、描述不準(zhǔn)確

①評(píng)估中混淆評(píng)估對(duì)象，評(píng)估對(duì)象是“股東全部權(quán)益”還是“企業(yè)凈資產(chǎn)”界定不清楚，如評(píng)估報(bào)告中評(píng)估對(duì)象為股東全部權(quán)益，委托合同中評(píng)估對(duì)象為凈資產(chǎn)，委托與評(píng)估不一致。

②單項(xiàng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組合評(píng)估項(xiàng)目，未詳細(xì)描述評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬狀況、經(jīng)濟(jì)狀況和物理狀況。部分企業(yè)價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目缺少是否經(jīng)過(guò)審計(jì)的說(shuō)明，企業(yè)申報(bào)的表外資產(chǎn)的類(lèi)型、數(shù)量，引用其他機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告結(jié)論所涉及的資產(chǎn)類(lèi)型、數(shù)量和賬面金額(或者評(píng)估值)等描述。

③無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目評(píng)估對(duì)象和范圍描述不完整；如：評(píng)估對(duì)象法律狀態(tài)、專(zhuān)利權(quán)利要求書(shū)所記載的主權(quán)利要求、專(zhuān)利使用權(quán)利等界定不完整，是否取得國(guó)內(nèi)權(quán)利證書(shū)或證明未說(shuō)明，未確定其實(shí)施的地域范圍、領(lǐng)域范圍、獲利能力與獲利方式等，經(jīng)濟(jì)狀況和技術(shù)狀況描述不完整。

(7)價(jià)值類(lèi)型選取理由不充分，價(jià)值類(lèi)型與實(shí)際測(cè)算內(nèi)涵不一致。

少數(shù)項(xiàng)目選擇市場(chǎng)價(jià)值以外的價(jià)值類(lèi)型，如投資價(jià)值、在用價(jià)值、快速變現(xiàn)價(jià)值、評(píng)估凈值、抵押價(jià)值的未說(shuō)明理由或理由不充分；少數(shù)項(xiàng)目選擇的價(jià)值類(lèi)型與實(shí)際測(cè)算內(nèi)涵不一致。

(8)評(píng)估依據(jù)不正確或不完整

采用的經(jīng)濟(jì)行為依據(jù)不正確，部分項(xiàng)目將資產(chǎn)評(píng)估委托合同、資產(chǎn)評(píng)估委托書(shū)等作為經(jīng)濟(jì)行為依據(jù)，少數(shù)項(xiàng)目未寫(xiě)經(jīng)濟(jì)行為文件；部分項(xiàng)目法律法規(guī)依據(jù)描述不準(zhǔn)確或不完整。部分項(xiàng)目準(zhǔn)則依據(jù)描述不準(zhǔn)確，如統(tǒng)一描述為《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則》。

(9)評(píng)估方法不恰當(dāng)或未說(shuō)明理由

①無(wú)論是單項(xiàng)資產(chǎn)及資產(chǎn)組合評(píng)估，還是企業(yè)價(jià)值評(píng)估，除少部分評(píng)估項(xiàng)目采用兩種方法評(píng)估外，大部分僅采用成本法(資產(chǎn)基礎(chǔ)法)評(píng)估，評(píng)估方法選擇單一，且評(píng)估報(bào)告中缺乏對(duì)評(píng)估方法適用性分析或分析理由不充分。

②在采用成本法、收益法或市場(chǎng)法等基本方法下，各資產(chǎn)具體評(píng)估方法重要參數(shù)思路及演算方法介紹不完整；在采用重置成本法對(duì)設(shè)備、建(構(gòu))筑物進(jìn)行評(píng)估時(shí)，部分評(píng)估項(xiàng)目未分析考慮是否存在功能性、經(jīng)濟(jì)性貶值因素對(duì)評(píng)估價(jià)值產(chǎn)生影響。

(10)評(píng)估假設(shè)不合理、不充分或針對(duì)性不強(qiáng)

部分項(xiàng)目對(duì)評(píng)估假設(shè)說(shuō)明較簡(jiǎn)單，特別是對(duì)于收益法評(píng)估采用的評(píng)估假設(shè)針對(duì)性不強(qiáng)。部分項(xiàng)目羅列的評(píng)估假設(shè)與評(píng)估結(jié)論無(wú)關(guān)聯(lián)性，而對(duì)一些會(huì)影響評(píng)估結(jié)論需要進(jìn)行假設(shè)的事項(xiàng)卻未作假設(shè)。如機(jī)器設(shè)備評(píng)估無(wú)原地使用或移地使用假設(shè)，無(wú)委估資產(chǎn)持續(xù)使用假設(shè)。

(11)評(píng)估結(jié)論不完整、不準(zhǔn)確

部分項(xiàng)目評(píng)估結(jié)論未計(jì)算評(píng)估價(jià)值與賬面價(jià)值的增減值或?qū)Ξa(chǎn)生增減值的原因進(jìn)行分析；當(dāng)采用兩種以上方法評(píng)估時(shí)，選取其中一種評(píng)估方法得到的評(píng)估結(jié)論作為最終確定評(píng)估結(jié)論，理由不夠充分；實(shí)物資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論未說(shuō)明是否包含增值稅。個(gè)別項(xiàng)目評(píng)估結(jié)論采用區(qū)間值未說(shuō)明理由。

(12)披露不充分

①采用收益法或者市場(chǎng)法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告無(wú)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的宏觀、區(qū)域經(jīng)濟(jì)因素分析或分析不充分；無(wú)企業(yè)主要產(chǎn)品或者服務(wù)的經(jīng)濟(jì)壽命情況以及預(yù)期替代產(chǎn)品或者服務(wù)的情況披露或披露不充分。

②報(bào)告對(duì)特別事項(xiàng)未披露或披露不充分，如評(píng)估程序受到的限制、評(píng)估特殊處理、評(píng)估結(jié)論瑕疵等特別事項(xiàng)，以及期后事項(xiàng)未披露或披露不充分。個(gè)別企業(yè)價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目土地使用權(quán)評(píng)估基準(zhǔn)日已成交確認(rèn)公示，但出讓綜合價(jià)款未支付完，未將土地使用權(quán)納入評(píng)估范圍未披露。

(13)評(píng)估報(bào)告使用條件限制不準(zhǔn)確

部分國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告未說(shuō)明是否需要國(guó)有資產(chǎn)主管部門(mén)備案或核準(zhǔn)后有效；少數(shù)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的使用限制說(shuō)明未按新準(zhǔn)則撰寫(xiě)。

(14)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告日有誤

個(gè)別項(xiàng)目將資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告日誤寫(xiě)為資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告提交日期。

(15)個(gè)別報(bào)告附件不完整，不規(guī)范。

(二)質(zhì)量控制和內(nèi)部治理存在的問(wèn)題

1、評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理和質(zhì)量控制方面

從本次檢查情況看，評(píng)估機(jī)構(gòu)基本建立了人事管理制度(首席評(píng)估師制度)、財(cái)務(wù)管理制度、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度、評(píng)估業(yè)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)檔案管理制度、后續(xù)教育及培訓(xùn)制度等，管理制度基本齊備，但仍存在以下一些問(wèn)題：

(1)個(gè)別機(jī)構(gòu)制訂的相關(guān)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度存在不完善的地方，個(gè)別機(jī)構(gòu)部分制度未及時(shí)按照資產(chǎn)評(píng)估法和最新資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行修訂和完善，個(gè)別機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)過(guò)于簡(jiǎn)單，個(gè)別機(jī)構(gòu)未按照《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估檔案》修訂業(yè)務(wù)檔案管理制度，無(wú)資產(chǎn)評(píng)估檔案保存期限等相關(guān)規(guī)定。

(2)部分機(jī)構(gòu)內(nèi)部制度中規(guī)定設(shè)立監(jiān)管部對(duì)質(zhì)量進(jìn)行控制，但業(yè)務(wù)質(zhì)量控制人員配置過(guò)少或能力欠缺；個(gè)別機(jī)構(gòu)實(shí)際沒(méi)有專(zhuān)門(mén)部門(mén)和專(zhuān)人進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)管，也未設(shè)置首席評(píng)估師，項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核由評(píng)估人員交叉復(fù)核。

(3)在業(yè)務(wù)執(zhí)行時(shí)并未嚴(yán)格按照制度規(guī)定辦理，例如：制度規(guī)定的1-2人專(zhuān)職或兼職管理檔案，但在檔案中并未見(jiàn)到交接記錄和檔案人員簽名。

(4)部分機(jī)構(gòu)雖然有執(zhí)業(yè)人員后續(xù)教育制度，也有按照培訓(xùn)制度、培訓(xùn)計(jì)劃要求進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，但學(xué)習(xí)過(guò)程流于形式；部分機(jī)構(gòu)缺少執(zhí)業(yè)人員后續(xù)教育制度，內(nèi)部培訓(xùn)主要為個(gè)別評(píng)估師參加行業(yè)協(xié)會(huì)培訓(xùn)后不定期在內(nèi)部授課，缺乏經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制、缺少長(zhǎng)效系統(tǒng)培訓(xùn)機(jī)制；導(dǎo)致執(zhí)業(yè)人員對(duì)準(zhǔn)則學(xué)習(xí)和理解不深入，對(duì)執(zhí)業(yè)規(guī)范性與準(zhǔn)則要求存在差距。

(5)部分小型機(jī)構(gòu)雖建立人員考核晉升制度，但對(duì)員工進(jìn)行定期考核和晉升激勵(lì)流于形式，部分機(jī)構(gòu)缺少股東進(jìn)入退出和員工激勵(lì)等方面的相關(guān)制度和規(guī)定，人事管理制度不完善，不利于人才儲(chǔ)備和機(jī)構(gòu)持續(xù)發(fā)展。

(6)評(píng)估機(jī)構(gòu)基本建立三級(jí)復(fù)核制度，但部分機(jī)構(gòu)在實(shí)際工作中并未得到有效執(zhí)行，未能發(fā)揮質(zhì)量控制作用。個(gè)別機(jī)構(gòu)在制度規(guī)定了三級(jí)復(fù)核，但在實(shí)際執(zhí)行中只執(zhí)行了二級(jí)復(fù)核；少數(shù)評(píng)估機(jī)構(gòu)沒(méi)有復(fù)核程序表，僅在發(fā)文稿上有不同人員的簽名；有些機(jī)構(gòu)雖有復(fù)核程序表，但只有復(fù)核人員的簽名而沒(méi)有形成復(fù)核意見(jiàn)及修改記錄，從報(bào)告和底稿的內(nèi)容看，明顯存在錯(cuò)誤和疏漏之處，復(fù)核流于形式；個(gè)別項(xiàng)目復(fù)核意見(jiàn)未得到修改完善；個(gè)別機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)復(fù)核的技術(shù)負(fù)責(zé)人專(zhuān)業(yè)水平及責(zé)任心不夠，未能對(duì)明顯不符合準(zhǔn)則的報(bào)告予以糾正。

三、檢查結(jié)果處理

(一)針對(duì)被檢查評(píng)估機(jī)構(gòu)存在的質(zhì)量控制體系問(wèn)題和執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題，分別對(duì)3家評(píng)估機(jī)構(gòu)及相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了約談，要求評(píng)估機(jī)構(gòu)切實(shí)加強(qiáng)質(zhì)量管理，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平。。

(二)組織專(zhuān)題培訓(xùn)，開(kāi)展幫扶工作。協(xié)會(huì)于12月對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差的50名資產(chǎn)評(píng)估師及業(yè)務(wù)人員組織專(zhuān)題培訓(xùn)，并召開(kāi)由被檢查評(píng)估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人參加的質(zhì)量控制體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，并將對(duì)部分執(zhí)業(yè)水平較差的機(jī)構(gòu)開(kāi)展技術(shù)幫扶工作，有針對(duì)性地提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

請(qǐng)各評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)照上述問(wèn)題，認(rèn)真檢查本機(jī)構(gòu)在質(zhì)量控制、內(nèi)部治理及項(xiàng)目質(zhì)量方面存在的不足及問(wèn)題，建立健全本機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制制度并保障有效遵循，以切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

重慶市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)

2019年12月23日