各市、州、直管市、林區(qū)、縣(市、區(qū))財(cái)政局，省財(cái)政廳駐各地財(cái)政監(jiān)督檢查辦事處：

為深入貫徹《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》(以下簡稱《意見》)和財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)部署要求，按照《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2023年度會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查工作的通知》(財(cái)監(jiān)〔2023〕5號(hào))要求，省財(cái)政廳決定組織各市、州、縣(市、區(qū))財(cái)政局和廳駐各市州財(cái)政監(jiān)督檢查辦事處(以下簡稱辦事處)開展2023年度會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查內(nèi)容

(一)非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查

各市、州、直管市、林區(qū)財(cái)政部門要按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法》(財(cái)辦〔2022〕23號(hào))規(guī)定，選擇本行政區(qū)域內(nèi)部分非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。檢查內(nèi)容包括但不限于會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)許可條件、一體化管理、獨(dú)立性保持、信息安全、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范以及注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)情況等內(nèi)容，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)控測試流于形式、未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑、未執(zhí)行必要的審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見等問題。對存在與被審計(jì)單位串通舞弊、提前商定審計(jì)意見、偽造審計(jì)證據(jù)、出具“陰陽報(bào)告”或虛假審計(jì)報(bào)告等嚴(yán)重違法問題絕不姑息、露頭就打，堅(jiān)決清除“害群之馬”，著力規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序，有效凈化行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。

(二)非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)

各市、州、直管市、林區(qū)財(cái)政部門要按照《省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管 切實(shí)提高評估質(zhì)量的通知》(鄂財(cái)函〔2021〕88號(hào))的有關(guān)要求，選擇本行政區(qū)域內(nèi)部分非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。檢查內(nèi)容包括但不限于資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理、專業(yè)勝任能力、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、質(zhì)量控制體系及項(xiàng)目質(zhì)量、自身會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等情況。要持續(xù)關(guān)注資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和人員勤勉盡責(zé)、履行適當(dāng)?shù)脑u估程序、工作底稿反映評估過程實(shí)施等情況。檢查要突出重點(diǎn)，聚焦具有重大影響的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，嚴(yán)肅查處關(guān)鍵評估程序未執(zhí)行到位、濫用資產(chǎn)評估方法、出具重大遺漏或虛假評估報(bào)告等嚴(yán)重違法違規(guī)問題，推動(dòng)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)切實(shí)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

(三)行政事業(yè)單位

各級財(cái)政部門要結(jié)合本地實(shí)際，選擇同級行政事業(yè)單位開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。檢查內(nèi)容主要包括但不限于內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況、預(yù)算編制及執(zhí)行情況、政府采購、資產(chǎn)管理、“三公經(jīng)費(fèi)”、績效評價(jià)政策執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否規(guī)范，是否存在亂收費(fèi)、亂發(fā)津補(bǔ)貼、私設(shè)“小金庫”的行為，是否存在擠占、挪用財(cái)政專項(xiàng)資金、收支不規(guī)范、違反中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神的行為。各級財(cái)政部門要結(jié)合檢查情況開展政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行情況和內(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行情況專項(xiàng)調(diào)研，推動(dòng)政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的有效執(zhí)行，切實(shí)提高政府會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

結(jié)合貫徹落實(shí)《意見》精神，探索開展財(cái)會(huì)監(jiān)督和紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)機(jī)制具體實(shí)踐，在省紀(jì)委監(jiān)委2023年群眾身邊腐敗和不正之風(fēng)專項(xiàng)整治任務(wù)中選擇醫(yī)療領(lǐng)域開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和財(cái)務(wù)收支規(guī)范性檢查，全省各級財(cái)政部門要按照上下聯(lián)動(dòng)的要求，抽取部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。

(四)本地區(qū)重點(diǎn)企業(yè)

各級財(cái)政部門要深入貫徹全省財(cái)政工作會(huì)議精神，服務(wù)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)，堅(jiān)持主動(dòng)防范、系統(tǒng)應(yīng)對、標(biāo)本兼治、守住底線的總體思路，選擇部分平臺(tái)公司等重點(diǎn)企業(yè)開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。檢查平臺(tái)公司等企業(yè)要聚焦會(huì)計(jì)核算真實(shí)性、資產(chǎn)質(zhì)量和投融資情況，重點(diǎn)關(guān)注國有資產(chǎn)收益上繳情況，是否存在虛增資產(chǎn)規(guī)模、人為調(diào)節(jié)收入利潤等粉飾報(bào)表行為，是否存在少計(jì)提資產(chǎn)減值或者折舊等行為，是否存在為地方政府隱性債務(wù)持續(xù)融資等情況，穩(wěn)妥有效揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患，有效防范系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況，嚴(yán)肅查處偽造會(huì)計(jì)憑證、虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等嚴(yán)重違法行為，以及違反中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神的行為。

二、時(shí)間安排

2023年6月1日至11月30日。

三、資料報(bào)送

(一)工作信息報(bào)送。各地在檢查過程中，遇到重大問題應(yīng)及時(shí)向省財(cái)政廳(監(jiān)督處)報(bào)告。各市、州、直管市、林區(qū)財(cái)政局應(yīng)每月報(bào)送一次檢查快報(bào)，上報(bào)檢查開展情況等工作動(dòng)態(tài)，并不定期報(bào)送經(jīng)驗(yàn)交流、典型案例和調(diào)研報(bào)告等信息，信息報(bào)送情況將納入考評體系。各辦事處不定期報(bào)送監(jiān)督檢查信息，縣(市、區(qū))財(cái)政部門可直接報(bào)送經(jīng)驗(yàn)交流等檢查信息。

(二)檢查資料報(bào)送。檢查工作結(jié)束后，各市、州、直管市、林區(qū)財(cái)政局和辦事處應(yīng)于2023年11月5日前將檢查材料報(bào)送省財(cái)政廳(監(jiān)督處)，并將電子版發(fā)送至郵箱642513391@qq.com。檢查材料具體包括：

1.會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查工作總結(jié)。檢查總結(jié)要全面反映各地財(cái)政部門檢查的整體情況(包括組織縣市區(qū)開展檢查的情況)，突出檢查工作思路和取得的成效，認(rèn)真提煉檢查經(jīng)驗(yàn)和有效做法，并有針對性地提出改進(jìn)工作的意見建議。

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)監(jiān)管專項(xiàng)總結(jié)。開展相關(guān)檢查的財(cái)政部門應(yīng)報(bào)送開展會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)監(jiān)管的情況，包括隨機(jī)抽查情況、存在的主要問題和意見建議。

3.醫(yī)療機(jī)構(gòu)檢查專項(xiàng)總結(jié)。按照省紀(jì)委監(jiān)委2023年群眾身邊腐敗和作風(fēng)問題專項(xiàng)整治的時(shí)間安排，請各地財(cái)政部門8月31日前上報(bào)醫(yī)療機(jī)構(gòu)檢查專項(xiàng)總結(jié)。

4.其他材料。包括檢查匯總報(bào)表(附件1、附件2、附件3)、檢查組織、公示公告、典型案例、調(diào)研報(bào)告和工作信息等材料。

四、工作要求

(一)提高思想認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各級財(cái)政部門要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《意見》精神，落實(shí)《財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)方案》要求，進(jìn)一步提高政治站位，切實(shí)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督主責(zé)，及時(shí)研究制定檢查方案，統(tǒng)籌檢查力量，保障檢查經(jīng)費(fèi)，按時(shí)高效完成檢查任務(wù)。各地可通過政府購買服務(wù)等方式聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)技術(shù)人員參與檢查，以彌補(bǔ)自身檢查力量不足。要充分發(fā)揮基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，并結(jié)合正在開展的主題教育活動(dòng)，促進(jìn)黨建和業(yè)務(wù)深度融合、相互促進(jìn)，保障檢查工作順利開展。

(二)規(guī)范檢查程序，注重檢查實(shí)效。各級財(cái)政部門要落實(shí)好“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管要求，采取召開布置會(huì)、查前培訓(xùn)、混合編組、現(xiàn)場巡視等多種方式，充分利用信息化手段進(jìn)行檢查。要聚焦會(huì)計(jì)、審計(jì)、評估準(zhǔn)則制度的有效執(zhí)行，突出檢查重點(diǎn)，抓住問題實(shí)質(zhì)，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，進(jìn)一步提高檢查工作實(shí)效，不斷強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督執(zhí)法權(quán)威。要切實(shí)遵守會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查法律法規(guī)，認(rèn)真落實(shí)行政執(zhí)法“三項(xiàng)制度”，嚴(yán)格執(zhí)行《湖北省財(cái)政監(jiān)督檢查工作規(guī)范(試行)》，依法依規(guī)依程序開展檢查，持續(xù)提升行政執(zhí)法規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)水平。要按“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”要求，全面實(shí)行查前公示和查后公告，實(shí)行檢查全過程記錄、全過程留痕、全過程規(guī)范。

(三)加強(qiáng)貫通協(xié)調(diào)，形成工作合力。各級財(cái)政部門要加強(qiáng)與審計(jì)、市場監(jiān)管、國資監(jiān)管等部門的溝通協(xié)調(diào)，落實(shí)橫向貫通機(jī)制，相互通報(bào)檢查名單、共享檢查結(jié)果，避免多頭檢查。市州財(cái)政部門要加強(qiáng)與辦事處的溝通協(xié)調(diào)、信息共享，財(cái)政監(jiān)督部門要加強(qiáng)與財(cái)政內(nèi)部業(yè)務(wù)管理部門的工作聯(lián)系、資源整合，形成監(jiān)管合力。要落實(shí)行政監(jiān)管、行業(yè)自律相結(jié)合的注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)和資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管長效機(jī)制，將行政檢查與自律檢查有機(jī)結(jié)合，提高行業(yè)監(jiān)管的針對性和有效性。

(四)壓實(shí)檢查責(zé)任，嚴(yán)格工作考評。省財(cái)政廳將根對各市(州)、直管市、林區(qū)財(cái)政局和辦事處的會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查工作進(jìn)行考評，并將考評結(jié)果在全省財(cái)政系統(tǒng)通報(bào)。各市、州財(cái)政局會(huì)同辦事處對所屬縣(市、區(qū))會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查工作開展情況進(jìn)行考評，并于2023年11月30日前將考評結(jié)果報(bào)送省財(cái)政廳(監(jiān)督處)。

(五)嚴(yán)肅工作紀(jì)律，維護(hù)財(cái)政形象。全體檢查人員要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查四項(xiàng)紀(jì)律：強(qiáng)化政治紀(jì)律，堅(jiān)定信念勇于擔(dān)當(dāng)；強(qiáng)化廉政紀(jì)律，廉潔自律守住底線；強(qiáng)化工作紀(jì)律，依法用權(quán)作風(fēng)過硬；強(qiáng)化保密紀(jì)律，筑牢防線嚴(yán)守秘密。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查八個(gè)不準(zhǔn)：不準(zhǔn)接受被檢查單位的超標(biāo)住宿安排；不準(zhǔn)違規(guī)使用被檢查單位的交通工具；不準(zhǔn)接受被檢查單位安排的宴請、旅游、健身和娛樂活動(dòng)；不準(zhǔn)收受被檢查單位的禮品、禮金、消費(fèi)卡、移動(dòng)支付紅包、虛擬貨幣等；不準(zhǔn)在被檢查單位報(bào)銷費(fèi)用；不準(zhǔn)利用檢查工作便利謀取個(gè)人利益；不準(zhǔn)接受他人請托，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報(bào)；未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，不準(zhǔn)對外公開發(fā)布或透露檢查信息。

附件：2023年湖北省會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查單位名單

湖北省財(cái)政廳

2023年6月12日