各市財政局、沈撫新區(qū)財政局：

全面加強(qiáng)國庫資金管理，對于保障預(yù)算執(zhí)行、更好發(fā)揮財政資金支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展作用具有重要意義。近年來，各級財政部門認(rèn)真貫徹落實(shí)國家和省關(guān)于加強(qiáng)財政資金管理有關(guān)規(guī)定和要求，積極采取措施強(qiáng)化國庫資金管理，有效防范了資金支付風(fēng)險。但從目前情況看，部分地區(qū)尤其是基層國庫資金管理仍存在一定問題，主要包括財政掛賬資金規(guī)模較大、庫款保障水平持續(xù)較低、區(qū)域支付風(fēng)險逐步顯現(xiàn)等。為進(jìn)一步規(guī)范國庫資金管理，現(xiàn)就有關(guān)事宜通知如下：

一、嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算收支管理

要認(rèn)真貫徹落實(shí)《預(yù)算法》和國家、省有關(guān)規(guī)定，規(guī)范預(yù)算收入支出行為。預(yù)算收入征收部門和單位，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時、足額征繳預(yù)算收入，不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，多征、提前征收或者減征、免征、緩征應(yīng)征的預(yù)算收入，不得截留、占用或者挪用預(yù)算收入。政府的全部收入應(yīng)當(dāng)上繳國庫，任何部門、單位和個人不得截留、占用、挪用或者拖欠。財政部門要加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理和監(jiān)督，及時、足額地?fù)芨额A(yù)算支出資金，預(yù)算支出必須按照預(yù)算執(zhí)行，不得虛假列支。

二、科學(xué)合理調(diào)度國庫資金

(一)加強(qiáng)和改進(jìn)庫款調(diào)度管理。要合理安排轉(zhuǎn)移支付資金調(diào)度撥付時間和進(jìn)度，及時對下調(diào)度庫款，建立相對穩(wěn)定的庫款調(diào)度機(jī)制。要強(qiáng)化轉(zhuǎn)移支付資金調(diào)度與庫款規(guī)模掛鉤機(jī)制，對于年初預(yù)算安排到位率高，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較快、庫款規(guī)模偏低的地區(qū)，適當(dāng)加快資金調(diào)度，促進(jìn)各項財政政策更好更快落實(shí)；對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢、庫款規(guī)模偏高的地區(qū)，適當(dāng)減緩資金調(diào)度。

(二)督促預(yù)算單位加快預(yù)算執(zhí)行。要及時跟蹤監(jiān)測預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況，建立健全對預(yù)算單位的用款計劃考核、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核通報等制度。對于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金較高的預(yù)算單位，要切實(shí)加強(qiáng)工作指導(dǎo)，促進(jìn)預(yù)算單位落實(shí)預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，查找原因改進(jìn)工作，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

(三)加快債券資金撥付進(jìn)度。要提前做好存量債務(wù)置換前期準(zhǔn)備工作，加快存量債務(wù)置換工作進(jìn)度，對于已收到上級轉(zhuǎn)貸的置換債券資金，原則上要在一個月內(nèi)完成置換。要按照人大批準(zhǔn)的預(yù)算，加快新增債券資金安排項目的執(zhí)行。要加快置換債券與新增債券資金的撥付進(jìn)度，減少資金留存國庫時間，避免庫款規(guī)模過高。對已通過庫款先行墊付的債券資金，債券發(fā)行后要及時將資金回補(bǔ)國庫。

三、加強(qiáng)財政借墊款管理

(一)全面清理財政借墊款。要抓緊全面清理已發(fā)生的財政借墊款，克服“新官不理舊賬”的思想，制定分類清理計劃，明確處理意見，力求取得清理實(shí)效。對需要財政預(yù)算列支的，要列入年度預(yù)算逐步進(jìn)行消化；對需收回資金的，要按照相關(guān)約定及時催收還款；經(jīng)核實(shí)確實(shí)無法收回的財政周轉(zhuǎn)金和其他財政借墊款，要報經(jīng)同級人民政府批準(zhǔn)同意后，按規(guī)定核銷。

(二)嚴(yán)格控制新增財政借墊款。要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計劃撥款，對于年度預(yù)算執(zhí)行中確需新增的支出項目，應(yīng)按規(guī)定通過動支預(yù)備費(fèi)或調(diào)整當(dāng)年預(yù)算解決，不得對外借款。對于確需出借的臨時急需款項，應(yīng)嚴(yán)格限定借款對象、用途和期限。借款對象僅限于納入本級預(yù)算管理的一級預(yù)算單位，借款用途僅限于臨時性資金周轉(zhuǎn)或者為應(yīng)對社會影響較大的突發(fā)事件的臨時急需墊款，借款期限不得超過一年。

(三)規(guī)范財政借墊款審批程序。要制定財政借墊款內(nèi)部審核程序，詳細(xì)核查新增財政借墊款的借款對象和用途等，符合規(guī)定且確需借墊資金的，應(yīng)報經(jīng)同級人民政府常務(wù)會議批準(zhǔn)同意后辦理借墊手續(xù)。要與借款單位簽訂借款協(xié)議，明確借款金額、用途、期限、還款來源和違約責(zé)任。

四、強(qiáng)化庫款運(yùn)行監(jiān)測管理

要加強(qiáng)對庫款運(yùn)行情況的監(jiān)測預(yù)警等相關(guān)工作督導(dǎo)，注重對庫款運(yùn)行趨勢及影響庫款變動因素等方面的分析，及時發(fā)現(xiàn)庫款管理中存在的問題，研究提出有針對性的措施建議并加以解決。在庫款同比增幅較高的月份，要及時督促預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏慢的本級預(yù)算單位和下級財政部門，加快預(yù)算支出進(jìn)度。市級財政部門要切實(shí)履行市管縣責(zé)任，加強(qiáng)對本地區(qū)庫款的統(tǒng)籌管理。對庫款規(guī)模和保障水平過高的縣(區(qū))，要及時督促其采取綜合性措施，合理壓降庫款規(guī)模；對庫款規(guī)模和保障水平過低的縣(區(qū))，要加快轉(zhuǎn)移支付資金調(diào)度，并指導(dǎo)縣(區(qū))財政部門統(tǒng)籌轉(zhuǎn)移支付和自有財力，合理調(diào)度庫款，防范潛在的資金支付風(fēng)險。

各地要按照本通知要求，結(jié)合本地實(shí)際，細(xì)化任務(wù)分工，逐項對照落實(shí)，扎實(shí)有效推進(jìn)國庫資金管理工作。市級財政部門要加強(qiáng)對所轄縣(區(qū))的工作指導(dǎo)和管理督導(dǎo)，確保層層壓實(shí)責(zé)任。財政內(nèi)部預(yù)算管理、國庫管理、部門預(yù)算管理、債務(wù)管理等職能部門，要加強(qiáng)協(xié)調(diào)、密切配合、各司其職、各負(fù)其責(zé)，共同推進(jìn)國庫資金管理各項相關(guān)工作，切實(shí)提高財政資金使用效益，堅定不移貫徹落實(shí)好國家及省相關(guān)工作要求。

遼寧省財政廳

2018年11月12日