各市州、蘭州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、蘭州新區(qū)地方稅務(wù)局，礦區(qū)稅務(wù)局， 省局機(jī)關(guān)各處室、直屬單位：

按照《甘肅省地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)〈甘肅省深化國稅、地稅征管體制改革方案〉的意見》關(guān)于“轉(zhuǎn)變征管工作方式，實(shí)施分類分級(jí)管理”的要求，省局結(jié)合國家稅務(wù)總局《納稅人分類分級(jí)管理辦法》，制定了《甘肅省地方稅務(wù)局納稅人分類分級(jí)管理實(shí)施辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

甘肅省地方稅務(wù)局

2016年12月26日

甘肅省地方稅務(wù)局

納稅人分類分級(jí)管理實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條 為切實(shí)轉(zhuǎn)變稅收征管方式，提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《深化國稅、地稅征管體制改革方案》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅人分級(jí)分類管理辦法〉的通知》(稅總發(fā)[2016]99號(hào))的有關(guān)精神及規(guī)定，結(jié)合我省征管工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條分類分級(jí)管理是在保持稅款入庫級(jí)次不變的前提下，對納稅人和涉稅事項(xiàng)進(jìn)行科學(xué)分類，對稅務(wù)機(jī)關(guān)各層級(jí)、各部門管理職責(zé)進(jìn)行合理劃分，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法，依托現(xiàn)代信息技術(shù)，提升部分復(fù)雜涉稅事項(xiàng)的管理層級(jí)，將有限的征管資源配置于稅收風(fēng)險(xiǎn)或稅收集中度高的納稅人，實(shí)施規(guī)范化、專業(yè)化、差異化管理的稅收征管方式。

第三條分類分級(jí)管理應(yīng)當(dāng)遵循專業(yè)分工、監(jiān)督制約、依法征管、科學(xué)效能的原則。

第四條各級(jí)地稅機(jī)關(guān)是實(shí)施分類分級(jí)管理的主體，應(yīng)當(dāng)落實(shí)管理責(zé)任，加強(qiáng)協(xié)作溝通，防范管理漏洞，逐步實(shí)現(xiàn)固定管戶向分類分級(jí)管戶、無差別管理向差異化管理、事前審核向事中事后監(jiān)管、經(jīng)驗(yàn)管理向大數(shù)據(jù)管理的轉(zhuǎn)變。

第二章 納稅人分類

第五條 本辦法所稱納稅人包括企業(yè)納稅人和個(gè)人納稅人。其中企業(yè)納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織，個(gè)人納稅人包括個(gè)體工商戶和自然人。

第六條 企業(yè)納稅人分類以規(guī)模和行業(yè)為主，兼顧特定業(yè)務(wù)類型。

第七條企業(yè)納稅人按規(guī)模分為大企業(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)和一般稅源企業(yè)。

大企業(yè)專指稅務(wù)總局確定并牽頭管理的、資產(chǎn)或納稅規(guī)模達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)集團(tuán)，具體包括總局千戶集團(tuán)企業(yè)、省局列名企業(yè)、全省上市公司。

重點(diǎn)稅源企業(yè)是指由市州地方稅務(wù)機(jī)關(guān)牽頭管理的、資產(chǎn)或納稅規(guī)模達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)納稅人，具體標(biāo)準(zhǔn)由市州地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定；

一般稅源企業(yè)是指除大企業(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)以外的企業(yè)納稅人。

第八條市州、縣市區(qū)地稅機(jī)關(guān)可按《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》國家標(biāo)準(zhǔn)劃分企業(yè)納稅人類型；或根據(jù)本地征管實(shí)際和上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)職能部門工作要求，對特定業(yè)務(wù)企業(yè)納稅人實(shí)施分類管理。

第九條 個(gè)體工商戶原則上比照一般稅源企業(yè)管理。

第十條 自然人分類以收入和資產(chǎn)為主，兼顧特定管理類型。

第十一條 自然人按照收入和資產(chǎn)分為高收入、高凈值自然人和一般自然人。

高收入、高凈值自然人是指稅務(wù)總局確定的、收入或資產(chǎn)凈值超過一定額度的自然人。

一般自然人是指除高收入、高凈值自然人以外的自然人。

第十二條 市州地稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)本地征管實(shí)際和上級(jí)地稅機(jī)關(guān)有關(guān)職能部門的工作要求，確定本級(jí)高收入、高凈值自然人以及特定管理類型自然人，實(shí)施分類管理。

第十三條 納稅人分類在保持基本穩(wěn)定的前提下，根據(jù)稅源發(fā)展變化情況實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，調(diào)整期限一般以納稅年度為單位。

第三章 涉稅事項(xiàng)分類

第十四條 涉稅事項(xiàng)是指與納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)和地稅機(jī)關(guān)實(shí)施稅收管理相關(guān)的事項(xiàng)。

第十五條 涉稅事項(xiàng)分為納稅服務(wù)事項(xiàng)、基礎(chǔ)管理事項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)和法制事務(wù)事項(xiàng)。

第十六條 納稅服務(wù)事項(xiàng)是指《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》規(guī)定依納稅人申請由稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的涉稅事項(xiàng)，主要包括稅務(wù)登記、稅務(wù)認(rèn)定、申報(bào)納稅、優(yōu)惠辦理、證明辦理、宣傳咨詢、權(quán)益維護(hù)等事項(xiàng)。

第十七條 基礎(chǔ)管理事項(xiàng)是地稅機(jī)關(guān)依職權(quán)發(fā)起的日常管理事項(xiàng)，主要包括數(shù)據(jù)采集、戶籍管理、審查核實(shí)、稅源調(diào)查、外部協(xié)作、委托代征、納稅擔(dān)保、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行、稅務(wù)行政處理和處罰等事項(xiàng)。

第十八條 風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)是指圍繞分析確認(rèn)納稅人稅法遵從狀況而開展的稅收管理事項(xiàng)，主要包括數(shù)據(jù)集中管理、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對過程監(jiān)控、效果評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析工具設(shè)計(jì)維護(hù)等事項(xiàng)。其中數(shù)據(jù)集中管理主要包括數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)加工、數(shù)據(jù)交換、數(shù)據(jù)調(diào)度等事項(xiàng)；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對主要包括風(fēng)險(xiǎn)提示提醒、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查事項(xiàng)。

第十九條 法制事務(wù)事項(xiàng)是指與稅收法制工作直接相關(guān)的涉稅事項(xiàng)，主要包括政策法規(guī)管理、爭議處理、重大稅收案件審理等事項(xiàng)。

第四章 分級(jí)管理職責(zé)

第二十條 納稅服務(wù)事項(xiàng)和基礎(chǔ)管理事項(xiàng)主要由縣稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)和法制事務(wù)事項(xiàng)由省市州級(jí)地稅務(wù)機(jī)關(guān)分級(jí)負(fù)責(zé)管理。

第二十一條 省地稅機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)本級(jí)數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)集中管理、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對過程監(jiān)控、效果評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析工具設(shè)計(jì)維護(hù)；負(fù)責(zé)本級(jí)大企業(yè)和區(qū)域性、行業(yè)性的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析；協(xié)助稅務(wù)總局開展大企業(yè)、高收入高凈值自然人等納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析；負(fù)責(zé)本級(jí)高收入高凈值自然人以及特定管理類型自然人的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析；負(fù)責(zé)稅務(wù)總局推送和本級(jí)確定風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)的應(yīng)對工作；負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)政策法規(guī)管理和重大稅收案件審理；其他應(yīng)當(dāng)由省級(jí)地稅機(jī)關(guān)承擔(dān)的事項(xiàng)。

第二十二條 市級(jí)地稅機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)本級(jí)數(shù)據(jù)采集、風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)管理；負(fù)責(zé)本級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析；協(xié)助省局開展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析；負(fù)責(zé)省局推送和本級(jí)確定風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)的應(yīng)對工作；負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)政策法規(guī)管理和重大稅收案件審理；其他應(yīng)當(dāng)由市級(jí)地稅機(jī)關(guān)承擔(dān)的事項(xiàng)。

第二十三條 縣級(jí)地稅機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)納稅服務(wù)事項(xiàng)、基礎(chǔ)管理事項(xiàng)；協(xié)助市州級(jí)地稅機(jī)關(guān)開展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析；負(fù)責(zé)市州地稅機(jī)關(guān)推送風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)的應(yīng)對工作；負(fù)責(zé)本級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)、一般稅源企業(yè)、一般自然人的風(fēng)險(xiǎn)管理；負(fù)責(zé)納稅擔(dān)保、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行、稅務(wù)行政處理和處罰工作；其他應(yīng)當(dāng)由縣級(jí)地稅機(jī)關(guān)承擔(dān)的事項(xiàng)。

第五章 部門管理職責(zé)

第二十四條市縣地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照部門職責(zé)專業(yè)化的要求，明確各部門涉稅事項(xiàng)管理職責(zé)，合理劃分業(yè)務(wù)邊界，做到職責(zé)清晰、分工明確、銜接順暢。

第二十五條 省局各職能部門主要負(fù)責(zé)涉稅事項(xiàng)的政策、制度、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范落實(shí)情況的監(jiān)督，市縣地稅機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)涉稅事項(xiàng)的政策、制度、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范落實(shí)。

第二十六條 征管部門主要負(fù)責(zé)對基礎(chǔ)管理事項(xiàng)實(shí)施統(tǒng)籌管理。

第二十七條 納稅服務(wù)部門主要負(fù)責(zé)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》明確的納稅服務(wù)事項(xiàng)，以及納稅服務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)安排的風(fēng)險(xiǎn)提示提醒等事項(xiàng)。

第二十八條 風(fēng)險(xiǎn)管理部門(大企業(yè)及風(fēng)險(xiǎn)管理)對風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)實(shí)施統(tǒng)籌管理。即涉稅管理事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、分析模型、應(yīng)對指南的建立和完善；開展涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、過程監(jiān)控及效果評(píng)價(jià)。

第二十九條 稅種管理部門(含國際稅收管理部門)主要負(fù)責(zé)特定業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)管理事項(xiàng)，以及分稅種的政策法規(guī)管理、數(shù)據(jù)采集、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析工具設(shè)計(jì)維護(hù)等事項(xiàng)。

第三十條大企業(yè)稅收管理部門主要負(fù)責(zé)對大企業(yè)或本級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)的個(gè)性化納稅服務(wù)、數(shù)據(jù)采集、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對過程監(jiān)控、效果評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)分析工具設(shè)計(jì)維護(hù)等事項(xiàng)。

第三十一條 稅源管理部門主要負(fù)責(zé)基礎(chǔ)管理、納稅評(píng)估、納稅擔(dān)保、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行、稅務(wù)行政處理和處罰，以及日常管理過程中發(fā)現(xiàn)的或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)安排的風(fēng)險(xiǎn)提示提醒等事項(xiàng)。

第三十二條 稽查部門主要負(fù)責(zé)涉嫌偷稅(逃避繳納稅款)、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅等稅收違法行為的查處，稽查隨機(jī)抽查工作的組織實(shí)施，以及圍繞案件查處開展的納稅擔(dān)保、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行、稅務(wù)行政處理和處罰等事項(xiàng)。

第三十三條 政策法規(guī)部門主要負(fù)責(zé)綜合性的政策法規(guī)管理、爭議處理等事項(xiàng)，承擔(dān)重大案件審理委員會(huì)辦公室職責(zé)。

第三十四條 各市州、縣市區(qū)地稅機(jī)關(guān)可以根據(jù)管理需要，對有關(guān)部門管理職責(zé)進(jìn)行優(yōu)化整合，提高對涉稅事項(xiàng)的管理效能。

第六章 組織實(shí)施

第三十五條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》《全國稅收征管規(guī)范》等相關(guān)稅收管理規(guī)范的要求，在優(yōu)化納稅服務(wù)的同時(shí)，重點(diǎn)加強(qiáng)事中事后管理。

第三十六條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)做好基礎(chǔ)管理事項(xiàng)的統(tǒng)籌管理，以及與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對事項(xiàng)的整合銜接，提高管理效率，減少對納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的干擾。

第三十七條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法做好法制事務(wù)事項(xiàng)管理，維護(hù)稅法權(quán)威，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

第三十八條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)全面推行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，組建專業(yè)化工作團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)對納稅人稅法遵從狀況的分析和應(yīng)對，切實(shí)減少稅收流失，提高征管效能。

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的組織實(shí)施，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見》(稅總發(fā)〔2014〕105號(hào))和《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的通知》(稅總發(fā)〔2016〕54號(hào))等有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。

第三十九條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對事項(xiàng)的規(guī)范化建設(shè)，依法規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的工作流程、執(zhí)法要求、證據(jù)采集和文書使用。

第四十條 大企業(yè)、高收入高凈值自然人的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，以國家稅務(wù)總局和省地稅局為主開展風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別，以省、市、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)為主開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

省重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，以市州地稅機(jī)關(guān)為主開展風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別，市、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

市、縣重點(diǎn)稅源企業(yè)由各地結(jié)合當(dāng)?shù)囟愒刺攸c(diǎn)，靈活運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理流程，因地制宜開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。

一般稅源企業(yè)和一般自然人的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，主要由縣級(jí)地稅機(jī)關(guān)按照便利納稅人、集約化征管的要求，靈活組織實(shí)施。

第四十一條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對結(jié)果作為組織開展納稅信用評(píng)價(jià)、稽查分類管理等工作的重要依據(jù)。

第七章 保障措施

第四十二條 省地稅機(jī)關(guān)應(yīng)充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，整合各類信息系統(tǒng)，推動(dòng)系統(tǒng)間互聯(lián)互通，統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)口徑，加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，完善風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)和風(fēng)險(xiǎn)分析工具，提高分類分級(jí)管理的信息化水平。

第四十三條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與有關(guān)單位和部門的涉稅信息共享，建立健全信息獲取的制度機(jī)制，為分類分級(jí)管理提供有力數(shù)據(jù)支撐。

第四十四條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照機(jī)構(gòu)編制有關(guān)規(guī)定和分類分級(jí)管理要求，積極穩(wěn)妥推進(jìn)征管機(jī)構(gòu)職能轉(zhuǎn)變，優(yōu)化人力資源配置，實(shí)現(xiàn)人力資源向征管一線傾斜。

第四十五條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)在推行分類分級(jí)管理過程中，應(yīng)當(dāng)全面加強(qiáng)與國稅機(jī)關(guān)的協(xié)作溝通，地稅機(jī)關(guān)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立縱向聯(lián)動(dòng)、橫向互動(dòng)、整體協(xié)調(diào)的工作機(jī)制，提高管理效率。

第四十六條建立橫向互動(dòng)機(jī)制。地稅機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門之間要在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別(包括風(fēng)險(xiǎn)特征庫和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型建立)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)過程監(jiān)控、績效評(píng)價(jià)等方面強(qiáng)化銜接、配合，實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理統(tǒng)籌、科學(xué)推進(jìn)。

第四十七條 建立縱向聯(lián)動(dòng)機(jī)制。上級(jí)地稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對下級(jí)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督，逐步完善風(fēng)險(xiǎn)分析模型和指標(biāo)體系，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別精準(zhǔn)度，確保取得實(shí)效；下級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向上級(jí)機(jī)關(guān)反饋風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對情況，反映稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工作存在的問題和情況，提出風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)的意見和建議，形成良性互動(dòng)機(jī)制。

第四十八條 建立和強(qiáng)化協(xié)作機(jī)制。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，進(jìn)一步鞏固、強(qiáng)化與國稅、工商、質(zhì)監(jiān)、國土、城建等部門的協(xié)作機(jī)制在已建立的涉稅數(shù)據(jù)交換機(jī)制的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步拓寬第三方信息來源渠道，運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+”，依托大數(shù)據(jù)，逐步建立相對穩(wěn)定的、多元化的涉稅信息交換平臺(tái)，為有效開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供數(shù)據(jù)支撐。

第四十九條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)切實(shí)轉(zhuǎn)變組織收入工作思路，合理確定收入增長目標(biāo)，更加注重收入質(zhì)量管理，保障分類分級(jí)管理順利推進(jìn)。

第八章 附則

第五十條 省局各職能部門可結(jié)合主管業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，根據(jù)本辦法制定該業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的分類分級(jí)管理措施。

第五十一條 本辦法由甘肅省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。