江西省審計廳審計執(zhí)法過錯責任追究暫行辦法

贛審法發(fā)[2009]8號

頒發(fā)日期：2009-05-20 實施日期：2009-05-20 廢除日期：

第一條  為規(guī)范審計執(zhí)法行為，嚴格審計執(zhí)法，明確審計執(zhí)法責任，促進依法審計，提高審計質(zhì)量，防范審計風險，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《中國國家審計準則》、《中華人民共和國行政處罰法》和《國家公務員暫行條例》，結(jié)合我廳審計工作實際，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱審計執(zhí)法過錯行為，是指本廳審計執(zhí)法人員在行使行政職權(quán)時，由于故意或過失，使其行政行為違法或不當，給他人合法權(quán)益造成損害、給本單位造成不良影響或給國家造成損失的行為。

第三條  追究執(zhí)法過錯責任，應遵循如下原則：

（一）公開、公平、公正；

（二）實事求是，依法追究，有錯必究；

（三）執(zhí)法過錯與責任追究相當；

（四）教育與處罰相結(jié)合，執(zhí)法監(jiān)督與群眾監(jiān)督相結(jié)合；

第四條  在執(zhí)法過程中有下列情形之一時，應追究執(zhí)法過錯責任：

（一）違反法定的工作程序或沒有按照審計方案的要求操作，導致審計事項缺審漏審或其他嚴重審計質(zhì)量問題，并造成不良后果的；

（二）隱瞞被審計單位違反財經(jīng)法紀的事實，對審計中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀問題不如實匯報，或提交內(nèi)容虛假的審計報告的；

（三）對審計查出的問題定性不準，適用法規(guī)錯誤，審計處理處罰明顯不當、該移送的沒有移送造成嚴重后果的；

（四）未履行必要的程序，擅自允許被審計單位不執(zhí)行審計決定，造成應上繳違紀款沒有按期如數(shù)上繳的；

（五）違反審計聽證、復議和訴訟程序，造成嚴重后果的；

（六）泄露審計過程中知悉的國家秘密、被審計單位的商業(yè)秘密以及審計工作內(nèi)情，造成被審計單位重大經(jīng)濟損失或其他不良后果的；

（七）審計人員在審計實施過程中濫用職權(quán)、徇私舞弊的；

（八）省委、省政府、省人大對審計結(jié)果或?qū)徲嬚{(diào)查報告反映的問題認為嚴重失真并提出質(zhì)疑，經(jīng)調(diào)查情況屬實且確屬審計人員過錯的；

（九）其他應追究執(zhí)法過錯責任的行為。

第五條　 有下列情形之一的，應當從重追究責任：

（一）審計執(zhí)法過錯造成嚴重損失或重大影響的；

（二）審計執(zhí)法過錯行為發(fā)生的原因是由于徇私舞弊、受賄、濫用職權(quán)、玩忽職守造成的；

（三）明知故犯或拒不改正的；

（四）屢次出現(xiàn)審計執(zhí)法過錯的；

（五）對舉報、揭發(fā)、控告、申請復議、提起訴訟者以及案件調(diào)查和處理人員進行打擊、報復，阻撓審計執(zhí)法過錯責任追究的；

（六）其他應當從重追究責任的；

第六條  有下列情形之一的，可以從輕、減輕或者免予追究責任：

（一）審計執(zhí)法過錯行為情節(jié)輕微，未造成不良影響或損失輕微的；

（二）主動承認執(zhí)法過錯行為并及時糾正的；

（三）受他人脅迫有審計執(zhí)法過錯行為的；

（四）執(zhí)法過錯的非主要責任人且責任輕微的；

（五）其他可以從輕、減輕或者免于追究責任的；

第七條  因具體工作人員的故意行為造成審核人、批準人的審核、批準失誤或不當?shù)?，具體工作人員是行政過錯責任人。

因?qū)徍巳说墓室鈱е屡鷾嗜伺鷾适д`或不當出現(xiàn)行政過錯的，審核人是行政過錯責任人。

集體討論決定而導致的行政過錯，決策人為行政過錯主要責任人；參加討論并持贊成意見的其他人員為次要責任人；持反對意見的人員不承擔責任。

第八條  對有本辦法第四條所列情形之一的責任人，應給予下列處理或并處：

（一）責令改正錯誤；

（二）通報批評；

（三）暫停執(zhí)法活動；

（四）調(diào)離執(zhí)法崗位；

（五）給予警告、記過、記大過、降級、撤職或開除的行政處分；

（六）依法給予的其他處理。

在追究上述責任的同時，可并處取消評優(yōu)、評先、晉級、晉職資格。

第九條  審計人員執(zhí)法過錯行為性質(zhì)嚴重構(gòu)成犯罪的，必須移送有關司法機關追究刑事責任。

第十條  廳機關成立執(zhí)法監(jiān)督委員會，下設辦公室，負責本廳審計執(zhí)法過錯的追究工作。

第十一條  執(zhí)法監(jiān)督委員會由廳領導、辦公室、法規(guī)處、人教處、監(jiān)察室、審計組所在部門負責人組成。廳長為執(zhí)法監(jiān)督委員會主任。

第十二條  執(zhí)法監(jiān)督委員會應當派員定期或不定期對審計組的審計工作情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)審計人員在審計過程中有審計執(zhí)法過錯行為的，應當及時責令改正。

第十三條  執(zhí)法監(jiān)督委員會發(fā)現(xiàn)或接到檢舉、投訴審計執(zhí)法過錯行為后，應交執(zhí)法監(jiān)督委員會辦公室在5日內(nèi)進行初步審查，并報主任決定是否立案。決定立案的，應成立調(diào)查組進行調(diào)查。

第十四條  調(diào)查組必須全面、客觀、公正地調(diào)查，收集有關證據(jù)，查明事實。

第十五條  被調(diào)查人員有權(quán)對自己的行為進行陳述和申辯。調(diào)查組在調(diào)查過程中應充分聽取被調(diào)查人的意見，對被調(diào)查人提出的事實、理由或者依據(jù)成立的，調(diào)查組應當采納。

第十六條  執(zhí)法過錯責任的追究，由廳審計執(zhí)法過錯責任調(diào)查小組提出處理意見，報廳長辦公會議決定，除口頭責令改正錯誤或者告誡外，其余各項均以書面形式作出處理，并依照有關規(guī)定列入干部人事檔案。

第十七條  對及時發(fā)現(xiàn)、檢舉、投訴、制止、糾正審計執(zhí)法過錯行為有突出表現(xiàn)的本廳工作人員，應給予表彰獎勵。

第十八條  本辦法由廳執(zhí)法監(jiān)督委員會負責解釋。

（根據(jù)《江西省審計廳關于印發(fā)修改完善后的機關效能建設有關制度的通知》（贛審法發(fā)〔2009〕8號））