各市(地)、縣(市)財政局：

按照《財政部關于組織地方財政部門開展2023年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》要求，省財政廳組織開展了2023年度全省人力資源和社會保障系統(tǒng)行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查工作。全省各級財政部門深入貫徹黨中央、國務院和省委、省政府加強財會監(jiān)督的決策部署，立足實際、積極探索、扎實推進，取得了較好工作成效。為鞏固成果，正視問題，明確方向，進一步推進會計信息質(zhì)量檢查工作深入開展，現(xiàn)將有關情況通報如下：

一、基本情況

省、市(地)、縣(市)財政部門投入檢查力量247人，對219戶同級人力資源和社會保障部門及所屬事業(yè)單位(其中：行政單位77戶，事業(yè)單位142戶)開展了會計信息質(zhì)量檢查，涉及預算金額1228488.54萬元。通過檢查，發(fā)現(xiàn)會計科目使用不正確、原始憑證不完備、跨期核銷、基建賬套未按要求并入單位賬務系統(tǒng)仍然獨立運行等政府會計準則制度執(zhí)行問題29592.63萬元，固定資產(chǎn)賬實不符、入賬固定資產(chǎn)產(chǎn)權未變更、固定資產(chǎn)長期閑置、貨幣資金賬實不符、虛增無形資產(chǎn)、往來賬款清理不及時等資產(chǎn)管理問題29804.73萬元，以及預算結余未及時返還、政府非稅收入未及時繳入財政、冒領社會養(yǎng)老保險金、無預算支出、違規(guī)開立銀行賬戶、未通過一卡通平臺發(fā)放補貼、績效管理不到位等其他方面問題2328.28萬元。

二、主要做法和成效

(一)統(tǒng)籌組織，強化上下聯(lián)動。省財政廳下發(fā)工作通知，采取統(tǒng)一檢查對象、統(tǒng)一檢查范圍、統(tǒng)一檢查標準，工作分級管理、問題分級處理、匯總分級負責和集中匯總上報的“三統(tǒng)一”“三分級”“一集中”工作模式，組織省和市(地)、縣(市)(以下簡稱市縣)財政部門各選取本級3家以上人力資源和社會保障系統(tǒng)行政事業(yè)單位開展檢查，形成省廳統(tǒng)一組織，省市縣三級聯(lián)動、齊頭并進的總體工作格局。

(二)拓展維度，延伸檢查鏈條。圍繞有效執(zhí)行政府會計準則制度，突破僅重點關注資產(chǎn)、負債、收支等會計要素問題的檢查思路，對預算管理與執(zhí)行、財務管理、資產(chǎn)管理、會計核算、“三公”經(jīng)費、“三重一大”制度執(zhí)行情況等影響會計信息質(zhì)量的行為和要素進行全面檢查，并將單位預決算信息公開、績效管理等直接或間接影響會計信息獲取和解讀事項一并納入檢查范圍，有效拓展了檢查思路和檢查維度。大慶市、七臺河市、勃利縣等財政局在檢查中深入挖掘績效管理不到位、未履行“三重一大”制度、單位內(nèi)控管理不到位等問題，保證了檢查工作的廣度和深度。

(三)強化質(zhì)量控制，提升檢查質(zhì)效。認真學習行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查相關法規(guī)制度，扎實開展查前培訓，為檢查工作順利開展奠定基礎；強化跟蹤指導，結合實際對檢查工作開展情況進行跟蹤，及時解決工作中遇到的問題；加強審核匯總，保證事實清楚、定性準確。哈爾濱市等財政局委托第三方開展檢查，實行全程跟蹤監(jiān)控，有效保證了檢查質(zhì)量；雙鴨山市、黑河市等財政局及時了解掌握縣區(qū)檢查工作進展，認真開展審核匯總，實現(xiàn)了整體工作質(zhì)效的提升。大慶市、賓縣、綏濱縣、安達市、嫩江縣等財政局檢查工作質(zhì)量高，問題剖析有深度，檢查工作扎實、有效。

(四)嚴格依法行政，規(guī)范執(zhí)法行為。全省各級財政部門恪守財政監(jiān)督檢查工作程序，嚴格規(guī)范財政監(jiān)督檢查行為。對125家被檢單位進行公示，檢查通知、檢查人員數(shù)量、持證檢查、處理處罰告知、處理處罰決定等嚴格按照規(guī)定程序執(zhí)行，切實做到全程規(guī)范、依法依規(guī)。哈爾濱市、大慶市、訥河市等財政局工作嚴謹認真，堅持檢查與服務有機融合，注重指導有關單位及時整改問題，相關問題均在規(guī)定時限內(nèi)完成整改，促進了被檢查單位會計管理水平的提升。

總體看，2023年度全省行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查在以下三方面取得了積極成效：一是形成了三級聯(lián)動的檢查機制。連續(xù)兩年按照“三統(tǒng)一”“三分級”“一集中”的模式組織開展全省性檢查，工作機制進一步完善，工作標準進一步明確，全省行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查工作步入規(guī)范化發(fā)展軌道。二是在實踐中鍛煉了財政監(jiān)督檢查隊伍。大部分財政部門克服人員不足、對新會計準則制度不熟悉的困難，注重學習交流，在監(jiān)督檢查實踐中積累經(jīng)驗、增長才干，保證了全省整體工作質(zhì)量的提升。三是維護了政府會計準則制度的嚴肅性。通過檢查，對存在違規(guī)違紀問題的128戶單位進行了處理，糾正違規(guī)問題金額61725.82萬元，在宣傳普及政府會計準則制度、提高政府會計主體及相關人員遵規(guī)守紀意識和專業(yè)技能、嚴肅財經(jīng)法紀和維護財經(jīng)秩序等方面發(fā)揮了積極作用。

三、存在問題

從全省工作情況看，行政事業(yè)單位會計質(zhì)量檢查工作一定程度上還存在一些需要改進之處：一是重視程度還有所欠缺。個別市縣財政部門對行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查工作認識不夠到位，工作主動性、積極性不夠高，與全省工作步調(diào)不夠協(xié)調(diào)。二是力量投入不足，檢查能力有所欠缺。部分市縣監(jiān)督檢查人員配備不足，個別市縣檢查工作僅僅由相關人員“單打獨斗”。同時，由于監(jiān)督檢查人員新老更替等原因，對政府會計準則制度和監(jiān)督檢查業(yè)務學習積累不夠，一定程度上影響了工作的深入開展。三是工作開展不平衡。多數(shù)市縣能夠按照省廳部署在規(guī)定時限內(nèi)完成檢查工作，并且工作質(zhì)量和效率有較大提高，但也有個別市縣檢查工作流于形式，存在零問題現(xiàn)象，一定程度上影響了全省工作質(zhì)效。四是縱向貫通和橫向協(xié)同有待加強。部分市縣與省廳主動溝通不夠經(jīng)常，推進工作、解決問題比較被動。財政部門與審計、紀檢監(jiān)察等部門合力推進尚待破局，亟待推動信息共享、成果共用。

四、下步工作要求

(一)增強履職作為的責任感和主動性。開展會計信息質(zhì)量檢查是加強財會監(jiān)督的重要任務，是財政部門的重要職責，對于嚴肅財經(jīng)紀律、維護市場經(jīng)濟秩序具有積極意義。全省各級財政部門要認真總結經(jīng)驗，向先進看齊，切實擔起使命、履職作為，為推動政府會計準則制度執(zhí)行，維護市場經(jīng)濟秩序做出積極貢獻。

(二)強化財政監(jiān)督隊伍和能力建設。各級財政部門要配齊配強與職能任務相匹配的監(jiān)督檢查人員力量，選派素質(zhì)高、能力強、作風硬的干部充實到財政監(jiān)督崗位。加強財政監(jiān)督人員培訓教育與實踐鍛煉，打造適應財會監(jiān)督需求、有戰(zhàn)斗力的財會監(jiān)督隊伍。

(三)加大會計信息質(zhì)量檢查力度。各級財政部門要圍繞政府會計準則制度執(zhí)行，突出問題導向和結果導向，建立健全周期性、規(guī)范化檢查機制，持續(xù)加大會計信息質(zhì)量檢查力度，形成嚴監(jiān)管態(tài)勢，體現(xiàn)震懾效應，推動提高行政事業(yè)單位財會管理水平。要立足實際，創(chuàng)新工作方式方法，保證工作扎實開展、取得實效。

(四)加強溝通協(xié)調(diào)。各市縣財政部門要按照省廳的統(tǒng)一部署開展工作，保證上下貫通，步調(diào)一致。要加強與其他市縣的經(jīng)驗交流，互相借鑒，取長補短，促進整體工作質(zhì)效提升。各級財政部門要加強與審計、紀檢監(jiān)察等部門的協(xié)同，推動信息和成果共享共用，形成監(jiān)管合力。

(五)嚴格處理處罰和督促整改。各級財政部門要嚴格把握處理處罰標準和尺度，堅決遏制濫用準則制度的行為，維護市場經(jīng)濟秩序。要加強整改督促和指導，跟蹤整改進展，為部門單位改正問題、提升水平提供政策和技術支持，及時糾正違法行為，提升財會監(jiān)督工作效能。

黑龍江省財政廳

2024年1月10日