為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范財(cái)務(wù)行為、完善內(nèi)控制度建設(shè)、保障財(cái)稅法規(guī)政策的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2022年度會計(jì)和評估監(jiān)督檢查工作的通知》(財(cái)監(jiān)〔2022〕4號)要求，結(jié)合工作實(shí)際，省財(cái)政廳會同省注冊會計(jì)師協(xié)會、省資產(chǎn)評估協(xié)會聯(lián)合組織開展2022年度會計(jì)和評估監(jiān)督檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)情況公告如下：

一、檢查情況

(一)會計(jì)師事務(wù)所方面

省財(cái)政廳共檢查會計(jì)師事務(wù)所70家，其中與省注冊會計(jì)師協(xié)會聯(lián)合檢查60家，“無證經(jīng)營”行為整治10家。檢查發(fā)現(xiàn)，目前我省注冊會計(jì)師行業(yè)總體水平逐步提高，但部分會計(jì)師事務(wù)所仍存在審計(jì)程序執(zhí)行不到位、質(zhì)控體系建設(shè)不完善、會計(jì)基礎(chǔ)工作不扎實(shí)、未按規(guī)定辦理執(zhí)業(yè)許可等問題。

(二)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)方面

省財(cái)政廳與省資產(chǎn)評估協(xié)會聯(lián)合檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)共20家。檢查發(fā)現(xiàn)，大部分單位強(qiáng)化內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范，執(zhí)業(yè)水平進(jìn)一步提升，但部分資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)仍存在未按規(guī)定明確基本事項(xiàng)、評估資料不完整、評估程序不規(guī)范、評估結(jié)論依據(jù)不足、評估報(bào)告不合規(guī)等問題。

行政事業(yè)單位方面

省財(cái)政廳對法院、衛(wèi)生健康系統(tǒng)共9家行政事業(yè)單位開展會計(jì)信息質(zhì)量檢查和政府會計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行情況調(diào)研。主要發(fā)現(xiàn)部分行政事業(yè)單位存在預(yù)算編制不科學(xué)、預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢、未按規(guī)定進(jìn)行政府采購、會計(jì)核算不規(guī)范、非稅收入未及時上繳等問題。

二、處理處罰情況

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，省財(cái)政廳依法依規(guī)進(jìn)行行政處理處罰，共計(jì)處罰64家單位及個人，其中會計(jì)師事務(wù)所17家，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)4家，注冊會計(jì)師36人，資產(chǎn)評估師7人，罰沒款合計(jì)86.2068萬元。此外，共向9家行政事業(yè)單位下達(dá)行政處理決定書。

(一)會計(jì)師事務(wù)所方面

此次處罰會計(jì)師事務(wù)所17家，其中責(zé)令暫停執(zhí)業(yè)10家，罰沒款合計(jì)75.695萬元；處罰注冊會計(jì)師36人，其中吊銷注冊會計(jì)師證書2人、責(zé)令暫停執(zhí)業(yè)14人。具體情況如下：

1．給予湖南金信達(dá)會計(jì)師事務(wù)所有限公司警告、沒收違法所得及罰款合計(jì)1.8萬元的行政處罰；

2．給予益陽資元天臺會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司警告、沒收違法所得1.7萬元的行政處罰，給予注冊會計(jì)師張旭峰、張韌珍警告的行政處罰；

3．給予益陽方正會計(jì)師事務(wù)所有限公司警告、沒收違法所得及罰款合計(jì)3.6萬元并暫停執(zhí)業(yè)1個月的行政處罰，給予注冊會計(jì)師丁偉強(qiáng)、文前警告并暫停執(zhí)業(yè)1個月的行政處罰；

4．給予湖南鼎誠會計(jì)師事務(wù)所有限公司警告、沒收違法所得及罰款合計(jì)1.26萬元并暫停執(zhí)業(yè)1個月的行政處罰，給予注冊會計(jì)師吳新嬌、魯利宏警告的行政處罰；

5．給予湖南美好未來聯(lián)合會計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告、沒收違法所得及罰款合計(jì)2.9萬元并暫停執(zhí)業(yè)1.5個月(45天)的行政處罰，給予注冊會計(jì)師張友才警告并暫停執(zhí)業(yè)1.5個月(45天)的行政處罰、李松元警告并暫停執(zhí)業(yè)1個月的行政處罰；

6．給予湖南華順會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司警告、沒收違法所得及罰款合計(jì)27萬元并暫停執(zhí)業(yè)1.5個月(45天)的行政處罰，給予注冊會計(jì)師黃安良警告并暫停執(zhí)業(yè)1.5個月(45天)的行政處罰，給予注冊會計(jì)師成亞非、唐鵬、王亞奇警告的行政處罰；

7．給予湖南貝田聯(lián)合會計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告并沒收違法所得1.08萬元的行政處罰，給予注冊會計(jì)師賀聶警告的行政處罰；

8．給予湖南中交京緯聯(lián)合會計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告并沒收違法所得2.88萬元的行政處罰，給予注冊會計(jì)師孫加義、陽秋玫警告的行政處罰；

9．給予湖南富泰會計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告并沒收違法所得2.1萬元的行政處罰，給予注冊會計(jì)師陳建新、江抒警告的行政處罰；

10．給予益陽凌云有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所警告、沒收違法所得及罰款合計(jì)8萬元并暫停執(zhí)業(yè)3個月的行政處罰，給予注冊會計(jì)師易志明警告并暫停執(zhí)業(yè)2.5個月(75天)的行政處罰、胡光明警告并暫停執(zhí)業(yè)1個月的行政處罰、肖友春警告的行政處罰；

11．給予衡陽明珠聯(lián)合會計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告、沒收違法所得及罰款合計(jì)2.2萬元并暫停執(zhí)業(yè)1個月的行政處罰，給予注冊會計(jì)師陳偉華、周福生警告并暫停執(zhí)業(yè)1個月的行政處罰；

12．給予衡南三聯(lián)聯(lián)合會計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告、沒收違法所得及罰款合計(jì)3.2萬元并暫停執(zhí)業(yè)8個月的行政處罰，給予注冊會計(jì)師符躍進(jìn)、劉禮香警告并暫停執(zhí)業(yè)8個月的行政處罰；

13．給予湖南源濤聯(lián)合會計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告、沒收違法所得及罰款合計(jì)9.2萬元并暫停執(zhí)業(yè)1.5個月(45天)的行政處罰，給予注冊會計(jì)師孟弢警告并暫停執(zhí)業(yè)1.5個月(45天)的行政處罰，給予注冊會計(jì)師蘇國孝、吳明元警告的行政處罰；

14．給予湖南佳誠聯(lián)合會計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告、沒收違法所得及罰款合計(jì)2.2萬元并暫停執(zhí)業(yè)6個月的行政處罰，給予注冊會計(jì)師陳岳明警告并暫停執(zhí)業(yè)6個月的行政處罰、冷俊仁警告的行政處罰；

15．給予湖南仁莉嘉信會計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告、沒收違法所得及罰款合計(jì)2.375萬元并暫停執(zhí)業(yè)2.5個月(75天)的行政處罰，給予注冊會計(jì)師黃金仁警告并暫停執(zhí)業(yè)3個月的行政處罰；

16．給予湖南正旺會計(jì)師事務(wù)所有限公司警告并沒收違法所得3萬元的行政處罰，給予注冊會計(jì)師林錦警告的行政處罰；

17．給予株洲天展聯(lián)合會計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告并沒收違法所得及罰款合計(jì)1.2萬元的行政處罰，給予注冊會計(jì)師楊定標(biāo)、劉子成警告的行政處罰；

18．給予原湖南智光會計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)注冊會計(jì)師黃毅、童湘源吊銷注冊會計(jì)師證書的行政處罰。

此外，省財(cái)政廳對1家會計(jì)師事務(wù)所、18名注冊會計(jì)師下達(dá)行政處理決定書，對8家涉嫌無證經(jīng)營行為的會計(jì)師事務(wù)所下達(dá)整改通知書；省注冊會計(jì)師協(xié)會對2家會計(jì)師事務(wù)所、4名注冊會計(jì)師予以行業(yè)自律懲戒。

(二)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)方面

此次處罰資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)4家，其中責(zé)令停業(yè)1家，罰沒款合計(jì)10.5118萬元；處罰資產(chǎn)評估師7人，其中責(zé)令停業(yè)2人。具體情況如下：

1．給予湖南精鋒資產(chǎn)評估事務(wù)所(普通合伙)警告并沒收違法所得及罰款合計(jì)2.2518萬元的行政處罰，給予資產(chǎn)評估師李君彪、劉良飛警告的行政處罰；

2．給予郴州金華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司警告并沒收違法所得及罰款合計(jì)2.6萬元的行政處罰，給予資產(chǎn)評估師何軍、李驍宇警告的行政處罰；

3．給予郴州宏信資產(chǎn)評估事務(wù)所(普通合伙)警告并沒收違法所得及罰款合計(jì)3.26萬元的行政處罰，給予資產(chǎn)評估師李兵警告的行政處罰；

4．給予湖南正興資產(chǎn)評估事務(wù)所(普通合伙)警告、沒收違法所得及罰款合計(jì)2.4萬元并責(zé)令停業(yè)3個月的行政處罰，給予資產(chǎn)評估師李文明、徐志彬警告并責(zé)令停業(yè)1年的行政處罰。

此外，省資產(chǎn)評估協(xié)會對2家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、4名資產(chǎn)評估師予以行業(yè)自律懲戒。

三、典型案例

1．湖南佳誠聯(lián)合會計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)多份審計(jì)報(bào)告未履行必要的審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。省財(cái)政廳已于2022年對該單位的同類問題進(jìn)行過處罰，鑒于該單位系舊犯、情節(jié)嚴(yán)重，省財(cái)政廳對該所作出警告、沒收違法所得及罰款合計(jì)2.2萬元并暫停執(zhí)業(yè)6個月的行政處罰。

2．衡南三聯(lián)聯(lián)合會計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)被抽查的8份審計(jì)報(bào)告均未履行必要的審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，情節(jié)嚴(yán)重。省財(cái)政廳對該所作出警告、沒收違法所得及罰款合計(jì)3.2萬元并暫停執(zhí)業(yè)8個月的行政處罰。

下一步，省財(cái)政廳將深入貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督工作的意見》和省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督工作的實(shí)施方案》，切實(shí)履行財(cái)會監(jiān)督主責(zé)，加大監(jiān)督檢查力度，保持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”遏制財(cái)務(wù)造假、規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序高壓態(tài)勢不動搖；嚴(yán)厲打擊會計(jì)審計(jì)違法違規(guī)行為，著力營造風(fēng)清氣正的執(zhí)業(yè)環(huán)境，持續(xù)提高會計(jì)審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)社會公平正義；進(jìn)一步提升財(cái)會監(jiān)督工作成效，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展。

湖南省財(cái)政廳

2023年12月20日