為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范財(cái)務(wù)行為、完善內(nèi)控制度建設(shè)、保障財(cái)稅法規(guī)政策的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門(mén)開(kāi)展2022年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》(財(cái)監(jiān)〔2022〕4號(hào))要求，結(jié)合工作實(shí)際，省財(cái)政廳會(huì)同省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)聯(lián)合組織開(kāi)展2022年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)情況公告如下：

一、檢查情況

(一)會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面

省財(cái)政廳共檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所70家，其中與省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)聯(lián)合檢查60家，“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”行為整治10家。檢查發(fā)現(xiàn)，目前我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)總體水平逐步提高，但部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所仍存在審計(jì)程序執(zhí)行不到位、質(zhì)控體系建設(shè)不完善、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不扎實(shí)、未按規(guī)定辦理執(zhí)業(yè)許可等問(wèn)題。

(二)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)方面

省財(cái)政廳與省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)聯(lián)合檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)共20家。檢查發(fā)現(xiàn)，大部分單位強(qiáng)化內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范，執(zhí)業(yè)水平進(jìn)一步提升，但部分資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)仍存在未按規(guī)定明確基本事項(xiàng)、評(píng)估資料不完整、評(píng)估程序不規(guī)范、評(píng)估結(jié)論依據(jù)不足、評(píng)估報(bào)告不合規(guī)等問(wèn)題。

行政事業(yè)單位方面

省財(cái)政廳對(duì)法院、衛(wèi)生健康系統(tǒng)共9家行政事業(yè)單位開(kāi)展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行情況調(diào)研。主要發(fā)現(xiàn)部分行政事業(yè)單位存在預(yù)算編制不科學(xué)、預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢、未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、非稅收入未及時(shí)上繳等問(wèn)題。

二、處理處罰情況

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，省財(cái)政廳依法依規(guī)進(jìn)行行政處理處罰，共計(jì)處罰64家單位及個(gè)人，其中會(huì)計(jì)師事務(wù)所17家，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)4家，注冊(cè)會(huì)計(jì)師36人，資產(chǎn)評(píng)估師7人，罰沒(méi)款合計(jì)86.2068萬(wàn)元。此外，共向9家行政事業(yè)單位下達(dá)行政處理決定書(shū)。

(一)會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面

此次處罰會(huì)計(jì)師事務(wù)所17家，其中責(zé)令暫停執(zhí)業(yè)10家，罰沒(méi)款合計(jì)75.695萬(wàn)元；處罰注冊(cè)會(huì)計(jì)師36人，其中吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)2人、責(zé)令暫停執(zhí)業(yè)14人。具體情況如下：

1．給予湖南金信達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司警告、沒(méi)收違法所得及罰款合計(jì)1.8萬(wàn)元的行政處罰；

2．給予益陽(yáng)資元天臺(tái)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司警告、沒(méi)收違法所得1.7萬(wàn)元的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師張旭峰、張韌珍警告的行政處罰；

3．給予益陽(yáng)方正會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司警告、沒(méi)收違法所得及罰款合計(jì)3.6萬(wàn)元并暫停執(zhí)業(yè)1個(gè)月的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師丁偉強(qiáng)、文前警告并暫停執(zhí)業(yè)1個(gè)月的行政處罰；

4．給予湖南鼎誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司警告、沒(méi)收違法所得及罰款合計(jì)1.26萬(wàn)元并暫停執(zhí)業(yè)1個(gè)月的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師吳新嬌、魯利宏警告的行政處罰；

5．給予湖南美好未來(lái)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告、沒(méi)收違法所得及罰款合計(jì)2.9萬(wàn)元并暫停執(zhí)業(yè)1.5個(gè)月(45天)的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師張友才警告并暫停執(zhí)業(yè)1.5個(gè)月(45天)的行政處罰、李松元警告并暫停執(zhí)業(yè)1個(gè)月的行政處罰；

6．給予湖南華順會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司警告、沒(méi)收違法所得及罰款合計(jì)27萬(wàn)元并暫停執(zhí)業(yè)1.5個(gè)月(45天)的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師黃安良警告并暫停執(zhí)業(yè)1.5個(gè)月(45天)的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師成亞非、唐鵬、王亞奇警告的行政處罰；

7．給予湖南貝田聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告并沒(méi)收違法所得1.08萬(wàn)元的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師賀聶警告的行政處罰；

8．給予湖南中交京緯聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告并沒(méi)收違法所得2.88萬(wàn)元的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師孫加義、陽(yáng)秋玫警告的行政處罰；

9．給予湖南富泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告并沒(méi)收違法所得2.1萬(wàn)元的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳建新、江抒警告的行政處罰；

10．給予益陽(yáng)凌云有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所警告、沒(méi)收違法所得及罰款合計(jì)8萬(wàn)元并暫停執(zhí)業(yè)3個(gè)月的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師易志明警告并暫停執(zhí)業(yè)2.5個(gè)月(75天)的行政處罰、胡光明警告并暫停執(zhí)業(yè)1個(gè)月的行政處罰、肖友春警告的行政處罰；

11．給予衡陽(yáng)明珠聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告、沒(méi)收違法所得及罰款合計(jì)2.2萬(wàn)元并暫停執(zhí)業(yè)1個(gè)月的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳偉華、周福生警告并暫停執(zhí)業(yè)1個(gè)月的行政處罰；

12．給予衡南三聯(lián)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告、沒(méi)收違法所得及罰款合計(jì)3.2萬(wàn)元并暫停執(zhí)業(yè)8個(gè)月的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師符躍進(jìn)、劉禮香警告并暫停執(zhí)業(yè)8個(gè)月的行政處罰；

13．給予湖南源濤聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告、沒(méi)收違法所得及罰款合計(jì)9.2萬(wàn)元并暫停執(zhí)業(yè)1.5個(gè)月(45天)的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師孟弢警告并暫停執(zhí)業(yè)1.5個(gè)月(45天)的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師蘇國(guó)孝、吳明元警告的行政處罰；

14．給予湖南佳誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告、沒(méi)收違法所得及罰款合計(jì)2.2萬(wàn)元并暫停執(zhí)業(yè)6個(gè)月的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳岳明警告并暫停執(zhí)業(yè)6個(gè)月的行政處罰、冷俊仁警告的行政處罰；

15．給予湖南仁莉嘉信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告、沒(méi)收違法所得及罰款合計(jì)2.375萬(wàn)元并暫停執(zhí)業(yè)2.5個(gè)月(75天)的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師黃金仁警告并暫停執(zhí)業(yè)3個(gè)月的行政處罰；

16．給予湖南正旺會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司警告并沒(méi)收違法所得3萬(wàn)元的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師林錦警告的行政處罰；

17．給予株洲天展聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告并沒(méi)收違法所得及罰款合計(jì)1.2萬(wàn)元的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊定標(biāo)、劉子成警告的行政處罰；

18．給予原湖南智光會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)注冊(cè)會(huì)計(jì)師黃毅、童湘源吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的行政處罰。

此外，省財(cái)政廳對(duì)1家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、18名注冊(cè)會(huì)計(jì)師下達(dá)行政處理決定書(shū)，對(duì)8家涉嫌無(wú)證經(jīng)營(yíng)行為的會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)整改通知書(shū)；省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、4名注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以行業(yè)自律懲戒。

(二)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)方面

此次處罰資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)4家，其中責(zé)令停業(yè)1家，罰沒(méi)款合計(jì)10.5118萬(wàn)元；處罰資產(chǎn)評(píng)估師7人，其中責(zé)令停業(yè)2人。具體情況如下：

1．給予湖南精鋒資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所(普通合伙)警告并沒(méi)收違法所得及罰款合計(jì)2.2518萬(wàn)元的行政處罰，給予資產(chǎn)評(píng)估師李君彪、劉良飛警告的行政處罰；

2．給予郴州金華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司警告并沒(méi)收違法所得及罰款合計(jì)2.6萬(wàn)元的行政處罰，給予資產(chǎn)評(píng)估師何軍、李驍宇警告的行政處罰；

3．給予郴州宏信資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所(普通合伙)警告并沒(méi)收違法所得及罰款合計(jì)3.26萬(wàn)元的行政處罰，給予資產(chǎn)評(píng)估師李兵警告的行政處罰；

4．給予湖南正興資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所(普通合伙)警告、沒(méi)收違法所得及罰款合計(jì)2.4萬(wàn)元并責(zé)令停業(yè)3個(gè)月的行政處罰，給予資產(chǎn)評(píng)估師李文明、徐志彬警告并責(zé)令停業(yè)1年的行政處罰。

此外，省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)2家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、4名資產(chǎn)評(píng)估師予以行業(yè)自律懲戒。

三、典型案例

1．湖南佳誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)多份審計(jì)報(bào)告未履行必要的審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。省財(cái)政廳已于2022年對(duì)該單位的同類(lèi)問(wèn)題進(jìn)行過(guò)處罰，鑒于該單位系舊犯、情節(jié)嚴(yán)重，省財(cái)政廳對(duì)該所作出警告、沒(méi)收違法所得及罰款合計(jì)2.2萬(wàn)元并暫停執(zhí)業(yè)6個(gè)月的行政處罰。

2．衡南三聯(lián)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)被抽查的8份審計(jì)報(bào)告均未履行必要的審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，情節(jié)嚴(yán)重。省財(cái)政廳對(duì)該所作出警告、沒(méi)收違法所得及罰款合計(jì)3.2萬(wàn)元并暫停執(zhí)業(yè)8個(gè)月的行政處罰。

下一步，省財(cái)政廳將深入貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》和省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的實(shí)施方案》，切實(shí)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督主責(zé)，加大監(jiān)督檢查力度，保持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”遏制財(cái)務(wù)造假、規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序高壓態(tài)勢(shì)不動(dòng)搖；嚴(yán)厲打擊會(huì)計(jì)審計(jì)違法違規(guī)行為，著力營(yíng)造風(fēng)清氣正的執(zhí)業(yè)環(huán)境，持續(xù)提高會(huì)計(jì)審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)社會(huì)公平正義；進(jìn)一步提升財(cái)會(huì)監(jiān)督工作成效，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。

湖南省財(cái)政廳

2023年12月20日