國家稅務(wù)總局吉林省各市(州)稅務(wù)局、長白山保護(hù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局、梅河口市稅務(wù)局，省局第二稅務(wù)分局：

為深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于“疫情要防住、經(jīng)濟(jì)要穩(wěn)住、發(fā)展要安全”的重要指示精神和國務(wù)院穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)的決策部署，深化落實(shí)國家稅務(wù)總局和省委省政府相關(guān)工作要求，省局制定了《稅收助推穩(wěn)經(jīng)濟(jì)保民生20條政策措施》(以下簡稱《措施》)，現(xiàn)印發(fā)給你們并提出以下工作要求，請高度重視，一并貫徹執(zhí)行。

一、提升站位，統(tǒng)籌推進(jìn)實(shí)施

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)提高思想站位，堅(jiān)決把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院關(guān)于穩(wěn)經(jīng)濟(jì)、保民生的相關(guān)決策部署上來，統(tǒng)一到省委省政府相關(guān)工作要求上來，從講政治的高度進(jìn)一步深化減稅降費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)微觀主體活力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和保障民生。將落實(shí)《措施》作為實(shí)施稅收征管改革、推進(jìn)減稅降費(fèi)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，以黨建為引領(lǐng)，堅(jiān)決扛牢政治責(zé)任，主動(dòng)擔(dān)當(dāng)作為，把握核心任務(wù)，周密研究部署，迅速組織實(shí)施，確?！洞胧仿鋵?shí)工作有據(jù)可依、有章可循、規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，將各項(xiàng)稅收政策不折不扣落實(shí)到位。

二、精心安排，扎實(shí)有力落實(shí)

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要統(tǒng)籌兼顧、科學(xué)合理安排《措施》落實(shí)工作，加強(qiáng)內(nèi)部各成員單位的協(xié)調(diào)銜接, 有序、有力、有效地推動(dòng)工作開展。一方面，細(xì)化《措施》落實(shí)的責(zé)任分工，將每項(xiàng)稅收政策落實(shí)的責(zé)任落實(shí)到部門、到崗位、到個(gè)人，確保每項(xiàng)政策有人管、落實(shí)情況有人問、政策執(zhí)行疑問有人答。一方面，以《措施》的宣傳輔導(dǎo)和貫徹執(zhí)行為重點(diǎn)，摸清相關(guān)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，結(jié)合工作實(shí)際研究切實(shí)可行、便民利民的系統(tǒng)解決方案，針對重要環(huán)節(jié)、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)群體等采取有針對性的落實(shí)措施，不斷完善和創(chuàng)新稅收管理服務(wù)舉措，加快《措施》的貫徹執(zhí)行并不斷提質(zhì)增效。

三、強(qiáng)化協(xié)同，合力推動(dòng)工作

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)向地方黨委、政府匯報(bào)《措施》落實(shí)等減稅降費(fèi)工作舉措和成果，展現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)在穩(wěn)經(jīng)濟(jì)、保民生等工作中發(fā)揮出的職能作用，并積極爭取工作指導(dǎo)，認(rèn)真改進(jìn)相關(guān)工作，確保得到多方認(rèn)可和支持。同時(shí)，要加強(qiáng)與財(cái)政、發(fā)改、工信、社保、人民銀行等政府部門的工作銜接和溝通配合，依法建立健全涉稅信息交換共享等聯(lián)合工作機(jī)制，匯聚工作合力，推動(dòng)《措施》精準(zhǔn)落實(shí)到位，并進(jìn)一步構(gòu)建共贏共治的稅收工作新格局。

四、跟蹤問效，督導(dǎo)政策落地

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)增強(qiáng)工作責(zé)任感和使命感，在不斷創(chuàng)新稅收政策措施執(zhí)行跟蹤問效手段的基礎(chǔ)上，以督導(dǎo)考評為主要抓手，進(jìn)一步壓實(shí)工作責(zé)任。要將《措施》落實(shí)工作與績效考評工作相結(jié)合，充分發(fā)揮績效考評的“指揮棒”作用，將《措施》落實(shí)與績效考評掛鉤，保障各項(xiàng)政策措施落實(shí)到位。要將《措施》落實(shí)作為工作督導(dǎo)的重點(diǎn)，充分發(fā)揮督導(dǎo)的“利劍”作用，對發(fā)現(xiàn)的不作為、不落實(shí)等突出問題，要嚴(yán)肅處理。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時(shí)開展政策執(zhí)行效應(yīng)分析，暢通政策執(zhí)行問題反饋工作渠道，積極穩(wěn)妥處置政策執(zhí)行的痛點(diǎn)和堵點(diǎn)問題，更好推動(dòng)稅收政策措施落地生根。

國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局

2022年8月8日

稅收助推穩(wěn)經(jīng)濟(jì) 保民生20條政策措施

一、服務(wù)“一主六雙”，助推高質(zhì)量發(fā)展

(一)全面落實(shí)稅收政策。以新的組合式稅費(fèi)支持政策為重點(diǎn)，全面落實(shí)好國家各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策措施，用好用足稅收政策，支持吉林發(fā)展。全省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)成立退減稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組及減稅辦，依托政策執(zhí)行反饋、政策直達(dá)快享等工作機(jī)制，破解政策難題、防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，集約、系統(tǒng)和高效地推進(jìn)減稅降費(fèi)政策落實(shí)工作。建立健全與財(cái)政、人民銀行、人社等外部門工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制，凝聚部門工作合力，共同推進(jìn)大規(guī)模留抵退稅、社保費(fèi)征緩降等工作，確保各項(xiàng)稅收政策第一時(shí)間惠及各類市場主體。

(二)全面優(yōu)化辦稅服務(wù)。深入推進(jìn)便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)，制發(fā)《全省稅收營商環(huán)境優(yōu)化提升實(shí)施方案》，以持續(xù)壓縮納稅時(shí)間和減少辦稅次數(shù)為重點(diǎn)，持續(xù)優(yōu)化辦稅服務(wù)。開展“春雨潤苗” 專項(xiàng)行動(dòng)和以專精特新“小巨人”企業(yè)為重點(diǎn)的“服務(wù)企業(yè)月” 等系列活動(dòng)，全力助推重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)企業(yè)加快發(fā)展。推廣“非接觸式辦稅”，將“非接觸式辦稅”清單拓展至 233 項(xiàng)。開通“征納互動(dòng)平臺”，探索“線上問”、“碼上查”等遠(yuǎn)程咨詢輔導(dǎo)新模式，為納稅人提供 7*24小時(shí)稅收服務(wù)。吉林、遼寧、黑龍江、大連“三省一市”稅務(wù)局聯(lián)合推出稅費(fèi)業(yè)務(wù)互助服務(wù)舉措，進(jìn)一步提升納稅人辦稅服務(wù)體驗(yàn)。

(三)全面提升征管質(zhì)效。深化以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)的理念變革，全面推進(jìn)稅收征管技術(shù)、業(yè)務(wù)變革。優(yōu)化完善電子稅務(wù)局 系統(tǒng)功能，有力保障增值稅留抵退稅、六稅兩費(fèi)減免等減稅降費(fèi)政策落地實(shí)施。依法逐步擴(kuò)大稅務(wù)注銷即辦范圍，探索推進(jìn)簡易處罰事項(xiàng)網(wǎng)上辦理，實(shí)施新辦個(gè)體戶登記信息市監(jiān)稅務(wù)共享、個(gè)體戶簡易注銷登記等，以稅收征管效能的提升，提高納稅人、繳費(fèi)人滿意度、認(rèn)同感。

(四)積極推行“智慧稅務(wù)”。深入推進(jìn)稅費(fèi)服務(wù)智能化升級，運(yùn)用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)推送稅收政策。積極拓展“不見面”辦稅繳費(fèi)方式，全面推廣異地電子繳稅工作，切實(shí)提升跨區(qū)域經(jīng)營企業(yè)繳稅便利度。通過“吉林省市場主體準(zhǔn)入e 窗通系統(tǒng)”申領(lǐng)增值稅專票；深化不動(dòng)產(chǎn)交易稅收便利化改革，實(shí)現(xiàn)不動(dòng)產(chǎn)交易的申請審批、繳稅、拿證等全鏈條業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理，減輕納稅人的辦稅成本。

二、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)，助力穩(wěn)經(jīng)濟(jì)大盤

(五)落實(shí)增值稅留抵退稅。積極落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于實(shí)施大規(guī)模留抵退稅的決策部署，優(yōu)先支持小微企業(yè)，重點(diǎn)支持制造業(yè)等 6個(gè)行業(yè)，快速、準(zhǔn)確落實(shí)好增值稅留抵退稅政策。同時(shí)，按照國家擴(kuò)大留抵退稅行業(yè)范圍的安排，對批發(fā)和零售業(yè)等7個(gè)行業(yè)實(shí)施按月全額退還增量留抵稅額及一次性退還存量留抵稅額政策。

(六)支持產(chǎn)業(yè)科創(chuàng)升級。突出支持“專精特新”企業(yè)發(fā)展，

落實(shí)科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，按規(guī)定允許中小微企業(yè)新購置單位價(jià)值500萬元以上的設(shè)備器具全部或部分一次性扣除，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器等按規(guī)定免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和增值稅。

(七)助推支柱產(chǎn)業(yè)發(fā)展。支持吉林省汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，重點(diǎn)為汽車產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)全面落實(shí)好各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策措施的基礎(chǔ)上，與重點(diǎn)汽車企業(yè)建立常態(tài)化、“點(diǎn)對點(diǎn)”問需解困工作機(jī)制。為相關(guān)汽車企業(yè)申請辦理期末留抵稅額退稅開通綠色通道，加快審核進(jìn)度，縮短審核時(shí)限。按照有關(guān)規(guī)定，對新能源車船免征車船稅、對節(jié)能汽車減半征收車船稅、對新能源汽車免征車輛購置稅、減征部分乘用車車輛購置稅。

(八)幫助困難企業(yè)紓困。對繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的納稅人按規(guī)定給予減免。減免租金的房屋業(yè)主，2022年減免租金后繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可按季度申請減免。對因受疫情影響，確有困難不能按期繳納稅款的企業(yè)，符合條件的，由企業(yè)提出申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法核準(zhǔn)延期繳納 稅款，最長不超過3個(gè)月。

(九)促進(jìn)對外出口貿(mào)易。凡在吉林省登記注冊的出口企業(yè)，以一般貿(mào)易或邊境小額貿(mào)易方式從海關(guān)實(shí)施監(jiān)管的邊境貨物進(jìn)口口岸出口到接壤毗鄰國家的貨物，并采取銀行轉(zhuǎn)賬人民幣結(jié)算方式的，可享受應(yīng)退稅額全額出口退稅政策。電子商務(wù)出口企業(yè)出口貨物[財(cái)政部、國家稅務(wù)總局明確不予出口退(免)稅或免稅的貨物除外]，同時(shí)符合相關(guān)條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅退(免) 稅政策。

(十)支持物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展。助推跨地區(qū)跨行業(yè)的智慧物流信息平臺建設(shè)，提高貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人使用增值稅專用發(fā)票的規(guī)范性和便利性，支持物流業(yè)健康發(fā)展。在規(guī)定期限內(nèi)，對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅；對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

三、支持鄉(xiāng)村振興，促進(jìn)綠色發(fā)展

(十一)支持農(nóng)業(yè)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。支持吉林省西部“陸上風(fēng)光三峽”、東部“山水蓄能三峽”建設(shè)及農(nóng)田排澇工作，落實(shí)國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目實(shí)行企業(yè)所得稅“三免三減半” 政策。對水利設(shè)施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。農(nóng)田水利占用耕地不征收耕地占用稅。國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅。

(十二)保障農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售。批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅。從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)(個(gè)人)減免企業(yè)所得稅(個(gè)人所得稅)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅。部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅。農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)和土地按規(guī)定暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

(十三)支持環(huán)境保護(hù)和污染治理。從事符合條件的環(huán)境保 護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅。按照有關(guān)規(guī)定，對從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。農(nóng)村污水處理和生活垃圾分類和無害化處理處置項(xiàng)目享受企業(yè)所得稅“三免三減半”政策。

四、培育中小企業(yè)，壯大市場主體

(十四)減輕中小微企業(yè)稅負(fù)。自2022年1月1日至2024年12 月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過 300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對我省增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶按50%的稅額幅度減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。自2022年4月1至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用 3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

(十五)支持個(gè)體工商戶紓困。在疫情期間，按當(dāng)?shù)卣笸I(yè)的定期定額個(gè)體工商戶，可通過電子稅務(wù)局直接辦理停業(yè)手續(xù)，停業(yè)期間不予征收稅款。以單位方式參保的個(gè)體工商戶可申請緩繳養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)單位繳費(fèi)部分。適用增值稅一般計(jì)稅方法的個(gè)體工商戶，符合條件的可申請辦理留抵退稅。助推“個(gè)轉(zhuǎn)企”工作，為有意轉(zhuǎn)為企業(yè)的個(gè)體工商戶開通咨詢專線、綠色通道，提供“非接觸式”辦稅服務(wù)等。

(十六)助力緩解企業(yè)融資難。深化“銀稅互動(dòng)”工作，依法運(yùn)用納稅信用等級評價(jià)結(jié)果，將“銀稅互動(dòng)”貸款范圍由納稅信用A級和B級企業(yè)擴(kuò)大至M級企業(yè)，與相關(guān)銀行進(jìn)行“企業(yè)有發(fā)展、銀行有效率、納稅更誠信”的良性互動(dòng)，幫助企業(yè)以納稅信用換金融貸款，解決好企業(yè)融資難、融資貴的問題。

五、支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)，保障社會(huì)民生

(十七)促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)。在落實(shí)好增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅等“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”稅費(fèi)優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)支持高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)就業(yè)。對畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生從事個(gè)體經(jīng)營，按規(guī)定在3年內(nèi)按每戶每年 14400元的國家授權(quán)上限，依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

(十八)扶助困難群體。提高我省殘疾、孤老人員和烈屬等困難群體個(gè)人所得稅減征幅度，對殘疾、孤老人員和烈屬取得的綜合所得或經(jīng)營所得，年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額在 6000元(含)以下的，減征100%；6000元以上的，定額減征6000元。同時(shí)，落實(shí)好殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)等應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅、安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體戶增值稅即征即退、安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠政策。

(十九)保障基本民生。自2019年1月1日至2023年供暖期結(jié)束，供熱企業(yè)向居民個(gè)人取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。自2019年1月1日至2023年12月31日，供熱企業(yè)為居民供熱使用的廠房、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，對城市公交站場、道路客運(yùn)站場、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。自2022年 1月 1日至 2022年12月31日，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

(二十)推進(jìn)社保費(fèi)緩降。延續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策。延長餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵 路運(yùn)輸?shù)忍乩袠I(yè)階段性緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)施期限。對農(nóng)副產(chǎn)品 加工等17個(gè)困難行業(yè)所屬困難企業(yè)，可以申請緩繳養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)單位繳費(fèi)部分。