各區(qū)人民政府，經(jīng)濟(jì)功能區(qū)，市府直屬各單位：

為確保市財(cái)政撥款興建的重大工程項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用和經(jīng)費(fèi)節(jié)約，保證工程質(zhì)量，保持廉潔，提高資金使用效益，根據(jù)省政府《對(duì)省財(cái)政撥款興建的重大工程項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)監(jiān)督的實(shí)施意見(jiàn)》（粵府〔2006〕114號(hào)文）及其他相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)市財(cái)政撥款興建的重大工程項(xiàng)目提出以下審計(jì)監(jiān)督的實(shí)施意見(jiàn)。

一、對(duì)市財(cái)政撥款興建的重大工程項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)監(jiān)督，是我市加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管，建設(shè)優(yōu)質(zhì)工程、陽(yáng)光工程的一項(xiàng)重要措施，對(duì)于防止建設(shè)項(xiàng)目投資領(lǐng)域挪用侵占建設(shè)資金、損失浪費(fèi)、高估冒算以及各類(lèi)腐敗現(xiàn)象，完善監(jiān)督機(jī)制，提高投資效益，將起到十分重要的作用。全市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和各有關(guān)部門(mén)必須高度重視，采取有力措施，切實(shí)把此項(xiàng)工作落到實(shí)處。

二、本實(shí)施意見(jiàn)所稱(chēng)市財(cái)政撥款興建的重大工程項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)重大工程項(xiàng)目），是指市級(jí)財(cái)政性資金投入3000萬(wàn)元以上（含3000萬(wàn)元）的市屬非經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目以及市級(jí)財(cái)政性資金投入3000萬(wàn)元以上（含3000萬(wàn)元）并占項(xiàng)目總投資50％以上的經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，以及市委、市政府專(zhuān)項(xiàng)要求審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目。對(duì)重大工程項(xiàng)目，從立項(xiàng)開(kāi)始到工程完工，全過(guò)程實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。

三、市審計(jì)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》以及《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》（審計(jì)署令第3號(hào)）等法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的審計(jì)權(quán)限和程序，組織實(shí)施對(duì)重大工程項(xiàng)目的審計(jì)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章處理。

審計(jì)機(jī)關(guān)要圍繞市委、市政府的中心工作，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，有計(jì)劃地對(duì)重大工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

四、對(duì)重大工程項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）在項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段，實(shí)行項(xiàng)目前期審計(jì)。主要審計(jì)：項(xiàng)目立項(xiàng)是否實(shí)行決策咨詢(xún)?cè)u(píng)估制度；是否嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序；建設(shè)規(guī)模和投資概算的審批與執(zhí)行情況；是否實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制度；政府投資市屬非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目是否實(shí)行代理建設(shè)制；是否執(zhí)行資本金制度；建設(shè)資金是否落實(shí)；項(xiàng)目使用單位參與設(shè)計(jì)審查及協(xié)助辦理有關(guān)手續(xù)等。

（二）在項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段，實(shí)行概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)。主要審計(jì)：概算的審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性和合法性；是否嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)制度；是否實(shí)行合同管理制度，合同訂立、履行、變更的真實(shí)性和合法性；代建制合同執(zhí)行情況；是否執(zhí)行財(cái)政集中支付制度；建設(shè)資金管理和使用的真實(shí)性和合法性；項(xiàng)目建設(shè)單位編制的年度會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性；是否實(shí)行工程監(jiān)理制度，監(jiān)理履行職責(zé)情況；工程質(zhì)量管理制度的有效性；征地拆遷費(fèi)用支付和使用的真實(shí)性和合法性等。

（三）在項(xiàng)目建設(shè)階段，根據(jù)需要開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。主要審計(jì)調(diào)查：專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)資金的征收、管理、使用情況；國(guó)家及省、市有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度的執(zhí)行情況；與重大工程項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)或傾向性問(wèn)題；市委、市政府要求查明的事項(xiàng)等。

（四）在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段，實(shí)行竣工決算審計(jì)。主要審計(jì)：項(xiàng)目前期審計(jì)及項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容；是否實(shí)行交工、竣工驗(yàn)收制度；建設(shè)成本的真實(shí)性和合法性；工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性及工程造價(jià)控制的有效性；建設(shè)單位編制竣工決算報(bào)表以及交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性和合法性；與項(xiàng)目直接有關(guān)的收費(fèi)和其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性；尾工工程和預(yù)留資金的真實(shí)性和合法性；評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資效益等。

五、市發(fā)展改革、財(cái)政、建設(shè)、國(guó)土資源、代建項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)等項(xiàng)目審批和管理部門(mén)，應(yīng)當(dāng)將重大工程項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃、預(yù)算撥款安排及執(zhí)行情況等有關(guān)文件資料及時(shí)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)，并依照各自的職責(zé)，協(xié)同審計(jì)機(jī)關(guān)做好對(duì)重大工程項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

與項(xiàng)目有關(guān)的建設(shè)、代建單位和勘察、設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)、監(jiān)理、征地等單位，要自覺(jué)接受和配合審計(jì)，按審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，如實(shí)反映建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)情況，不得拒絕、拖延、阻礙審計(jì)人員依法履行職責(zé)。

六、市審計(jì)機(jī)關(guān)要指導(dǎo)、協(xié)調(diào)好各部門(mén)內(nèi)部審計(jì)工作，各有關(guān)部門(mén)及其內(nèi)部審計(jì)人員要積極配合市審計(jì)機(jī)關(guān)的工作。充分發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)在財(cái)政撥款建設(shè)工程中審計(jì)監(jiān)督的主導(dǎo)作用，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)工作，形成合力，確保審計(jì)監(jiān)督落到實(shí)處。

對(duì)重大工程項(xiàng)目的監(jiān)督實(shí)行審計(jì)監(jiān)督為主的原則。有關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)的重大項(xiàng)目稽察工作范圍和內(nèi)容要與這個(gè)原則相銜接，積極主動(dòng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作；審計(jì)機(jī)關(guān)也要認(rèn)真主動(dòng)做好溝通協(xié)調(diào)工作，注意利用有關(guān)職能部門(mén)和機(jī)構(gòu)對(duì)重大項(xiàng)目的監(jiān)督稽察結(jié)果，提高工作效率，避免重復(fù)檢查。

七、市審計(jì)機(jī)關(guān)要及時(shí)向市委、市政府報(bào)告對(duì)重大工程項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果。審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定要抄報(bào)市政府，同時(shí)抄送市發(fā)展改革、財(cái)政、建設(shè)、監(jiān)察、國(guó)土資源、代建項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)等有關(guān)職能部門(mén)，并根據(jù)上級(jí)部門(mén)意見(jiàn)報(bào)送市人大財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)。經(jīng)市政府同意，可以向社會(huì)公布公眾關(guān)注的項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果。

審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，被審計(jì)單位及相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定的落實(shí)。

八、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)決定有異議的，可以向市人民政府或省審計(jì)廳申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。

九、參與項(xiàng)目審計(jì)的審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔自律，保守秘密。審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

十、審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)重大工程項(xiàng)目審計(jì)，可以根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)相關(guān)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)人員參加。所需經(jīng)費(fèi)列入部門(mén)預(yù)算，從審計(jì)機(jī)關(guān)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算中解決。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)聘請(qǐng)的機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)人員參與辦理工程項(xiàng)目審計(jì)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，保證審計(jì)質(zhì)量和效果。

十一、對(duì)代建制的建設(shè)項(xiàng)目，按上述審計(jì)程序和審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。

十二、本意見(jiàn)自2007年5月5日起施行，由市審計(jì)局根據(jù)實(shí)際情況制訂具體實(shí)施辦法。

珠海市人民政府

二○○七年四月五日