各會計師事務所：

為貫徹落實省委、省政府有關(guān)工作要求，進一步推進會計師事務所信用體系建設，規(guī)范全省行政審批注冊會計師服務工作，我們制定了《遼寧省注冊會計師協(xié)會會計師事務所信用等級評價辦法》，現(xiàn)將此辦法印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如遇問題請與我們聯(lián)系。

聯(lián)系人：李琳

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《遼寧省注冊會計師協(xié)會會計師事務所信用等級評價辦法》

遼寧省注冊會計師協(xié)會

2018年11月20日

遼寧省注冊會計師協(xié)會會計師事務所信用等級評價辦法

第一章  總則

第一條  為進一步推進會計師事務所信用體系建設，引導會計師事務所規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠信經(jīng)營，依據(jù)遼寧省人民政府令第315號《遼寧省規(guī)范行政審批中介服務辦法》、《遼寧省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)〈遼寧省加快清理規(guī)范行政審批中介服務工作方案的通知〉》(遼政辦明電[2018]32號)和省財政廳《關(guān)于印發(fā)〈遼寧省注冊會計師行業(yè)審計業(yè)務中介服務規(guī)范標準〉和〈遼寧省注冊會計師行業(yè)驗資業(yè)務中介服務規(guī)范標準〉通知》及中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務所綜合評價辦法》(會協(xié)[2015]42號)的要求，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于在遼寧省行政區(qū)域內(nèi)依法設立且取得會計師事務所執(zhí)業(yè)許可一年以上的會計師事務所(含分所，下同)。

第三條  遼寧省注冊會計師協(xié)會依據(jù)遼寧省財政廳授權(quán)負責全省會計師事務所信用等級評價工作。

第四條  會計師事務所信用等級評價遵循“政府引導、行業(yè)自律、社會監(jiān)督”的原則，客觀、公正、科學、有效地進行。

第五條  會計師事務所信用等級評價工作每年在第四季度開展一次。

第二章  評價對象

第六條  符合本辦法第二條所述的會計師事務所，除具有下列情形之一者外，均應當參加信用評價：

(一) 未持續(xù)達到規(guī)定的設立條件；

(二) 未履行會員義務；

(三) 未按時填報綜合評價信息；

(四) 上年度填報綜合評價信息嚴重失實。

第七條  涉及合并、分立事項的會計師事務所，于上年度12月31日前辦結(jié)以下所有手續(xù)的，可以以合并、分立后的會計師事務所參加信用評價：

(一) 簽訂合并、分立協(xié)議，形成合并、分立相關(guān)會議決議及合伙人(股東)協(xié)議；

(二) 完成主管部門批準變更相關(guān)執(zhí)業(yè)證書、變更登記手續(xù)和工商管理部門批準變更登記手續(xù)；

(三) 完成合伙人(或股東)入伙(或入股)、退伙(或退股)以及注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)。

第三章  評價內(nèi)容和評價依據(jù)

第八條  依據(jù)會計師事務所的基本情況(包括執(zhí)業(yè)資質(zhì)、組織形式、業(yè)務收入和人力資源等)、內(nèi)部治理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、國際業(yè)務、信息技術(shù)、黨群共建、社會責任、受獎勵情況、受處罰情況、業(yè)務情況等十一個方面對會計師事務所進行信用評價。

第九條  遼寧省注冊會計師協(xié)會利用中國注冊會計師協(xié)會每年一次的全國會計師事務所綜合評價結(jié)果遼寧省情況確定會計師事務所信用評價等級。

第十條  會計師事務所應當及時更新中國注冊會計師協(xié)會行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的信息，并對填報信息的真實性負責。

第十一條  遼寧省注冊會計師協(xié)會通過注冊會計師任職資格檢查工作和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，對會計師事務所填報信息組織審查，并不定期對會計師事務所填報信息進行抽查，如果發(fā)現(xiàn)填報信息不實的，責令會計師事務所限期更正。如發(fā)現(xiàn)填報信息嚴重失實或故意填報不實信息的，取消會計師事務所當年度信用評價資格，并通報批評。

第十二條  按照中國注冊會計師協(xié)會綜合評價得分排序結(jié)果，將會計師事務所劃分為五個等級：

綜合評價得分在280分(含280分)以上的會計師事務所為信用AAAAA級(信用5A級)會計師事務所；

綜合評價得分在210-280分(不含280分)之間的會計師事務所為信用AAAA級(信用4A級)會計師事務所；

綜合評價得分在140-210分(不含210分)之間的會計師事務所為信用AAA級(信用3A級)會計師事務所；

綜合評價得分在100-140分(不含140分)之間的會計師事務所為信用AA級(信用2A級)會計師事務所；

綜合評價得分在100分(不含100分)以下的會計師事務所為信用A級(信用1A級)會計師事務所。

第十三條  會計師事務所信用等級評價的依據(jù)為中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于《會計師事務所綜合評價辦法》(會協(xié)[2015]42號)及其“遼寧省會計師事務所綜合評價結(jié)果”。

第四章  附則

第十四條  本辦法自2019年1月1日起施行。