當(dāng)前位置:東奧會計在線 > 法規(guī)庫 > 審計法規(guī) >審計準(zhǔn)則 > 正文
類 別:注冊會計師審計文 號:豫會協(xié)[2019]3號頒發(fā)日期:2019-02-15
地 區(qū):河南行 業(yè):全行業(yè)時效性:有效
各市注冊會計師協(xié)會、各會計師事務(wù)所、各有關(guān)會員:
根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》和中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《關(guān)于開展2019年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)[2019]6號)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我省實際,現(xiàn)就開展2019年度注冊會計師任職資格檢查(以下簡稱注冊會計師年檢)工作有關(guān)事項通知如下:
一、注冊會計師年檢對象
截至2018年12月31日在河南省執(zhí)業(yè)的注冊會計師(包括協(xié)會代管的注冊會計師)。
二、注冊會計師年檢內(nèi)容
2019年度注冊會計師年檢著重清理不在會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)專職執(zhí)業(yè)的注冊會計師。具體核實注冊會計師受懲戒情況、繼續(xù)教育情況、報表報送和會費繳納情況、專職執(zhí)業(yè)情況等。
重點檢查:(1)新設(shè)事務(wù)所合伙人(股東);(2)中小型事務(wù)所的合伙人(股東);(3)受到投訴舉報的事務(wù)所和注冊會計師及在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)行為的事務(wù)所和注冊會計師;(4)60歲以上且最近兩年注冊的注冊會計師。
實地核查:新設(shè)事務(wù)所注冊會計師專職執(zhí)業(yè)情況,包括社保繳納情況、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、2018年度出具報告情況等。根據(jù)我省實際,結(jié)合落實《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部第89號令)第六十五條規(guī)定“事務(wù)所及其分所已辦理完工商登記手續(xù)但未申請執(zhí)業(yè)許可的”。
三、注冊會計師年檢程序
(一)自查階段
1.各事務(wù)所應(yīng)高度重視,按照本通知要求,認(rèn)真組織本所注冊會計師進(jìn)行自查,如實填寫《2019年注冊會計師年檢個人基本情況表》,確保應(yīng)年檢注冊會計師全部參加年檢。為配合業(yè)務(wù)收入前百家事務(wù)所信息發(fā)布工作,事務(wù)所應(yīng)在中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)(以下簡稱系統(tǒng))中填報統(tǒng)一社會信用代碼、收入相關(guān)指標(biāo)、規(guī)模指標(biāo)等數(shù)據(jù)。年度業(yè)務(wù)收入前百家事務(wù)所排名的相關(guān)數(shù)據(jù)將直接從系統(tǒng)中提取,排名涉及的相關(guān)披露信息包括收入相關(guān)指標(biāo)和規(guī)模指標(biāo)等,其中規(guī)模指標(biāo)包括:在事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師數(shù)量、事務(wù)所從業(yè)人員數(shù)量、事務(wù)所的分所數(shù)量、事務(wù)所所屬的同一國際會計網(wǎng)絡(luò)或國際會計聯(lián)盟的情況(2018年新增指標(biāo))指標(biāo)等,取自注冊管理子系統(tǒng)(提取數(shù)據(jù)節(jié)點為2018年12月31日)。請各事務(wù)所(尤其是存在總、分所關(guān)系的)在系統(tǒng)中對相關(guān)信息項目進(jìn)行填報,并對所填報信息的真實性負(fù)責(zé)。
2.協(xié)會代管的注冊會計師,應(yīng)當(dāng)對照本通知要求如實填寫《2019年注冊會計師年檢個人基本情況表》,連同其它需由本人提供的年檢材料一并上報所屬注協(xié),具體包括(附件2、附件3、社保繳納情況,人事檔案托管證明)。
(二)單位會員確認(rèn)
各事務(wù)所應(yīng)落實《中國注冊會計師協(xié)會單位會員登記辦法(試行)》(會協(xié)[2019]5號)規(guī)定,認(rèn)真完成單位會員身份確認(rèn)工作。一是事務(wù)所單位會員身份確認(rèn)時,須填寫《單位會員登記表》(見附件10),其單位會員身份確認(rèn)工作與2019年注冊會計師年檢工作同步進(jìn)行。二是事務(wù)所核心信息發(fā)生變更的,填寫《中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)更正申請表》(見附件9),在完成事務(wù)所相應(yīng)信息錄入及變更備案工作之后,由系統(tǒng)自動生成新的單位會員證,供事務(wù)所下載打印。三是年檢工作結(jié)束后,事務(wù)所在中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)自行下載打印單位會員證書。單位會員證書格式由中注協(xié)統(tǒng)一設(shè)計,在系統(tǒng)中自動生成,單位會員證書將加蓋中注協(xié)及地方注協(xié)公章(電子章)。
(三)材料上報
各事務(wù)所對注冊會計師提供的年檢材料,應(yīng)認(rèn)真審核并整理成冊,連同年檢工作總結(jié)和相關(guān)電子文檔于2019年3月5日前報送所屬市注協(xié)。
省直管事務(wù)所于2019年3月5日前將年檢材料直接報送省注協(xié)會員部。
年檢材料按事務(wù)所統(tǒng)一報送,復(fù)印件均應(yīng)加蓋事務(wù)所公章,附件1-9還應(yīng)同時提交相應(yīng)電子文檔,具體包括:
1.會計師事務(wù)所基本情況表(附件1);
2.2019年注冊會計師年檢匯總表(附件2);
3.2019年注冊會計師年檢個人基本情況表(附件3);
4.會計師事務(wù)所合伙人(股東)基本情況表(附件4);
5.會計師事務(wù)所從業(yè)人員基本情況匯總表(附件5),并把從業(yè)人員信息添加到行業(yè)管理信息系統(tǒng)內(nèi),凡是未在該表中登記的從業(yè)人員,申報注冊時不予受理;
6.2019年未參加年檢注冊會計師情況匯總表(附件6);
7.注冊會計師社保繳納情況;
8.注冊會計師人事檔案托管證明,退休人員提供有效的退休證;
9.2018年事務(wù)所、注冊會計師涉案、涉訴情況統(tǒng)計表(附件7);
10.每位注冊會計師在2018年度出具的2份業(yè)務(wù)報告,需登錄《河南省注冊會計師協(xié)會業(yè)務(wù)報備系統(tǒng)》打印審核通過的業(yè)務(wù)報告截圖(見附件8),省注協(xié)將對有關(guān)信息進(jìn)行核實;
11.單位會員登記表(附件10)。
(四)檢查階段
1.各市注協(xié)負(fù)責(zé)本市注冊會計師年檢的實地核查工作。要認(rèn)真落實本通知要求,準(zhǔn)確把握政策,嚴(yán)格規(guī)范程序,保證年檢工作的有效性。應(yīng)確定參加年檢的注冊會計師數(shù)量,并做好與事務(wù)所的溝通工作,確保應(yīng)年檢注冊會計師全部參加年檢。
各市注協(xié)應(yīng)結(jié)合實地核查情況,對每位注冊會計師提出年檢意見,匯總后于2019年3月15日前將年檢上報材料、年檢工作總結(jié)、實地核查報告(并附電子文檔)上報省注協(xié)會員部。
2.省注協(xié)將對各市注協(xié)報送的年檢材料進(jìn)行復(fù)核。凡發(fā)現(xiàn)市注協(xié)在年檢工作中出具不當(dāng)意見或信息不真實的,將扣減市注協(xié)年度綜合考評相關(guān)分值;情節(jié)嚴(yán)重的,將提出通報批評。
3.省直管事務(wù)所注冊會計師年檢工作由省注協(xié)會員部直接負(fù)責(zé),結(jié)合年檢上報情況,對新設(shè)事務(wù)所和其他相關(guān)事務(wù)所的注冊會計師及合伙人(股東)進(jìn)行實地檢查,具體檢查名單及時間另行通知。
四、注冊會計師年檢結(jié)果
我會根據(jù)年檢上報審核情況,對通過年檢的注冊會計師于2019年3月31日前在河南省注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站上公告年檢結(jié)果。各市注協(xié)和省直管事務(wù)所應(yīng)在年檢結(jié)果正式公告后7個工作日內(nèi),攜帶所有通過年檢的注冊會計師證書到省注協(xié)會員部加蓋年檢專用章。
(一)有下列情形之一的注冊會計師,暫緩年檢:
1.不履行會員義務(wù)的,如未按要求繳納會費、未繳納黨費、未按規(guī)定接受繼續(xù)教育、未嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)報備制度等;
2.所在事務(wù)所在暫停業(yè)務(wù)處罰期間的;
3.注冊會計師在暫停全部業(yè)務(wù)處罰期間的;
4.所在事務(wù)所內(nèi)部治理薄弱以致矛盾嚴(yán)重,尚未妥善解決的;
5.提供虛假年檢材料的;
6.所在事務(wù)所不能保持設(shè)立條件的;
7.涉及投訴舉報的事務(wù)所;
8.其他需暫緩?fù)ㄟ^年檢情形的。
(二)具有下列情形之一的注冊會計師,不予通過年檢:
1.不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的;
2.完全喪失民事行為能力的;
3.受刑事處罰的;
4.自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的;
5.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的;
6.注冊會計師無正當(dāng)理由不參加2018年度注冊會計師年檢的;
7.在工作中因犯嚴(yán)重錯誤,受撤職以上行政處分的;
8.協(xié)會代管期滿12個月仍未轉(zhuǎn)入其他事務(wù)所的;
9.其他不適合擔(dān)任中國注冊會計師的情形。
五、其他事項
1.為了保證此次注冊會計師年檢工作的順利進(jìn)行,我會自2019年1月至3月期間暫停辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)。
2.未按規(guī)定時間報送注冊會計師年檢材料的,視同放棄注冊會計師年檢資格,按未參加年檢情況處理。
3. 對于檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的,按照《河南省注冊會計師協(xié)會會員違規(guī)行為懲戒辦法》,對相關(guān)的注冊會計師、事務(wù)所和主任會計師進(jìn)行行業(yè)懲戒,并列為重點檢查對象。對于受到刑事處罰的注冊會計師,按有關(guān)規(guī)定予以注銷注冊。
4.凡暫緩年檢或未通過年檢的注冊會計師,不得繼續(xù)簽發(fā)業(yè)務(wù)報告。
5.需更換注冊會計師證書的,在上報年檢材料的同時,須提交近期1寸彩色照片1張,粘貼至《2019年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表》(附件11)。
6.為強(qiáng)化社會監(jiān)督,對不符合年檢要求的注冊會計師,省注協(xié)設(shè)立舉報電話和郵箱,確保年檢程序和結(jié)果完全透明公開。
聯(lián)系人:陳文曉
聯(lián)系電話:0371-65741661
郵箱:hnzckjsnj@163.com
附件:1.會計師事務(wù)所基本情況表
2.2019年注冊會計師年檢匯總表
3.2019年注冊會計師年檢個人基本情況表
4.會計師事務(wù)所合伙人(股東)基本情況表
5.會計師事務(wù)所從業(yè)人員基本情況匯總表
6.2019年未參加年檢注冊會計師情況匯總表
7.2018年會計師事務(wù)所及注冊會計師涉案、涉訴情況統(tǒng)計表
8.2018經(jīng)省注協(xié)審核通過的業(yè)務(wù)報告截圖
9.中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)更正申請表
10.單位會員登記表
11.2019年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表
2019年2月15日