各市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、各有關(guān)會(huì)員：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》、《關(guān)于開(kāi)展2019年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知》(會(huì)協(xié)[2019]6號(hào))有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)就開(kāi)展2019年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查(以下簡(jiǎn)稱(chēng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢)工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢對(duì)象

截至2018年12月31日在河南省執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師(包括協(xié)會(huì)代管的注冊(cè)會(huì)計(jì)師)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢內(nèi)容

2019年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢著重清理不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)事務(wù)所)專(zhuān)職執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。具體核實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師受懲戒情況、繼續(xù)教育情況、報(bào)表報(bào)送和會(huì)費(fèi)繳納情況、專(zhuān)職執(zhí)業(yè)情況等。

重點(diǎn)檢查：(1)新設(shè)事務(wù)所合伙人(股東)；(2)中小型事務(wù)所的合伙人(股東)；(3)受到投訴舉報(bào)的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師及在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)行為的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師；(4)60歲以上且最近兩年注冊(cè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

實(shí)地核查：新設(shè)事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)職執(zhí)業(yè)情況，包括社保繳納情況、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、2018年度出具報(bào)告情況等。根據(jù)我省實(shí)際，結(jié)合落實(shí)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部第89號(hào)令)第六十五條規(guī)定“事務(wù)所及其分所已辦理完工商登記手續(xù)但未申請(qǐng)執(zhí)業(yè)許可的”。

三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢程序

(一)自查階段

1.各事務(wù)所應(yīng)高度重視，按照本通知要求，認(rèn)真組織本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行自查，如實(shí)填寫(xiě)《2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢個(gè)人基本情況表》，確保應(yīng)年檢注冊(cè)會(huì)計(jì)師全部參加年檢。為配合業(yè)務(wù)收入前百家事務(wù)所信息發(fā)布工作，事務(wù)所應(yīng)在中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)系統(tǒng))中填報(bào)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、收入相關(guān)指標(biāo)、規(guī)模指標(biāo)等數(shù)據(jù)。年度業(yè)務(wù)收入前百家事務(wù)所排名的相關(guān)數(shù)據(jù)將直接從系統(tǒng)中提取，排名涉及的相關(guān)披露信息包括收入相關(guān)指標(biāo)和規(guī)模指標(biāo)等，其中規(guī)模指標(biāo)包括：在事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)量、事務(wù)所從業(yè)人員數(shù)量、事務(wù)所的分所數(shù)量、事務(wù)所所屬的同一國(guó)際會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)或國(guó)際會(huì)計(jì)聯(lián)盟的情況(2018年新增指標(biāo))指標(biāo)等，取自注冊(cè)管理子系統(tǒng)(提取數(shù)據(jù)節(jié)點(diǎn)為2018年12月31日)。請(qǐng)各事務(wù)所(尤其是存在總、分所關(guān)系的)在系統(tǒng)中對(duì)相關(guān)信息項(xiàng)目進(jìn)行填報(bào)，并對(duì)所填報(bào)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

2.協(xié)會(huì)代管的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)對(duì)照本通知要求如實(shí)填寫(xiě)《2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢個(gè)人基本情況表》，連同其它需由本人提供的年檢材料一并上報(bào)所屬注協(xié)，具體包括(附件2、附件3、社保繳納情況，人事檔案托管證明)。

(二)單位會(huì)員確認(rèn)

各事務(wù)所應(yīng)落實(shí)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)單位會(huì)員登記辦法(試行)》(會(huì)協(xié)[2019]5號(hào))規(guī)定，認(rèn)真完成單位會(huì)員身份確認(rèn)工作。一是事務(wù)所單位會(huì)員身份確認(rèn)時(shí)，須填寫(xiě)《單位會(huì)員登記表》(見(jiàn)附件10)，其單位會(huì)員身份確認(rèn)工作與2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢工作同步進(jìn)行。二是事務(wù)所核心信息發(fā)生變更的，填寫(xiě)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)更正申請(qǐng)表》(見(jiàn)附件9)，在完成事務(wù)所相應(yīng)信息錄入及變更備案工作之后，由系統(tǒng)自動(dòng)生成新的單位會(huì)員證，供事務(wù)所下載打印。三是年檢工作結(jié)束后，事務(wù)所在中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)自行下載打印單位會(huì)員證書(shū)。單位會(huì)員證書(shū)格式由中注協(xié)統(tǒng)一設(shè)計(jì)，在系統(tǒng)中自動(dòng)生成，單位會(huì)員證書(shū)將加蓋中注協(xié)及地方注協(xié)公章(電子章)。

(三)材料上報(bào)

各事務(wù)所對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的年檢材料，應(yīng)認(rèn)真審核并整理成冊(cè)，連同年檢工作總結(jié)和相關(guān)電子文檔于2019年3月5日前報(bào)送所屬市注協(xié)。

省直管事務(wù)所于2019年3月5日前將年檢材料直接報(bào)送省注協(xié)會(huì)員部。

年檢材料按事務(wù)所統(tǒng)一報(bào)送，復(fù)印件均應(yīng)加蓋事務(wù)所公章，附件1-9還應(yīng)同時(shí)提交相應(yīng)電子文檔，具體包括：

1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表(附件1)；

2.2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢匯總表(附件2)；

3.2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢個(gè)人基本情況表(附件3)；

4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)基本情況表(附件4)；

5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人員基本情況匯總表(附件5)，并把從業(yè)人員信息添加到行業(yè)管理信息系統(tǒng)內(nèi)，凡是未在該表中登記的從業(yè)人員，申報(bào)注冊(cè)時(shí)不予受理；

6.2019年未參加年檢注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況匯總表(附件6)；

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師社保繳納情況；

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師人事檔案托管證明，退休人員提供有效的退休證；

9.2018年事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師涉案、涉訴情況統(tǒng)計(jì)表(附件7);

10.每位注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2018年度出具的2份業(yè)務(wù)報(bào)告，需登錄《河南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)》打印審核通過(guò)的業(yè)務(wù)報(bào)告截圖(見(jiàn)附件8)，省注協(xié)將對(duì)有關(guān)信息進(jìn)行核實(shí)；

11.單位會(huì)員登記表(附件10)。

(四)檢查階段

1.各市注協(xié)負(fù)責(zé)本市注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢的實(shí)地核查工作。要認(rèn)真落實(shí)本通知要求，準(zhǔn)確把握政策，嚴(yán)格規(guī)范程序，保證年檢工作的有效性。應(yīng)確定參加年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)量，并做好與事務(wù)所的溝通工作，確保應(yīng)年檢注冊(cè)會(huì)計(jì)師全部參加年檢。

各市注協(xié)應(yīng)結(jié)合實(shí)地核查情況，對(duì)每位注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出年檢意見(jiàn)，匯總后于2019年3月15日前將年檢上報(bào)材料、年檢工作總結(jié)、實(shí)地核查報(bào)告(并附電子文檔)上報(bào)省注協(xié)會(huì)員部。

2.省注協(xié)將對(duì)各市注協(xié)報(bào)送的年檢材料進(jìn)行復(fù)核。凡發(fā)現(xiàn)市注協(xié)在年檢工作中出具不當(dāng)意見(jiàn)或信息不真實(shí)的，將扣減市注協(xié)年度綜合考評(píng)相關(guān)分值；情節(jié)嚴(yán)重的，將提出通報(bào)批評(píng)。

3.省直管事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢工作由省注協(xié)會(huì)員部直接負(fù)責(zé)，結(jié)合年檢上報(bào)情況，對(duì)新設(shè)事務(wù)所和其他相關(guān)事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及合伙人(股東)進(jìn)行實(shí)地檢查，具體檢查名單及時(shí)間另行通知。

四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢結(jié)果

我會(huì)根據(jù)年檢上報(bào)審核情況，對(duì)通過(guò)年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2019年3月31日前在河南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站上公告年檢結(jié)果。各市注協(xié)和省直管事務(wù)所應(yīng)在年檢結(jié)果正式公告后7個(gè)工作日內(nèi)，攜帶所有通過(guò)年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)到省注協(xié)會(huì)員部加蓋年檢專(zhuān)用章。

(一)有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，暫緩年檢：

1.不履行會(huì)員義務(wù)的，如未按要求繳納會(huì)費(fèi)、未繳納黨費(fèi)、未按規(guī)定接受繼續(xù)教育、未嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)報(bào)備制度等；

2.所在事務(wù)所在暫停業(yè)務(wù)處罰期間的；

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在暫停全部業(yè)務(wù)處罰期間的；

4.所在事務(wù)所內(nèi)部治理薄弱以致矛盾?chē)?yán)重，尚未妥善解決的；

5.提供虛假年檢材料的；

6.所在事務(wù)所不能保持設(shè)立條件的；

7.涉及投訴舉報(bào)的事務(wù)所；

8.其他需暫緩?fù)ㄟ^(guò)年檢情形的。

(二)具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，不予通過(guò)年檢：

1.不在事務(wù)所專(zhuān)職執(zhí)業(yè)的；

2.完全喪失民事行為能力的；

3.受刑事處罰的；

4.自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿1年的；

5.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的；

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)正當(dāng)理由不參加2018年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢的；

7.在工作中因犯嚴(yán)重錯(cuò)誤，受撤職以上行政處分的；

8.協(xié)會(huì)代管期滿12個(gè)月仍未轉(zhuǎn)入其他事務(wù)所的；

9.其他不適合擔(dān)任中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的情形。

五、其他事項(xiàng)

1.為了保證此次注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢工作的順利進(jìn)行，我會(huì)自2019年1月至3月期間暫停辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)。

2.未按規(guī)定時(shí)間報(bào)送注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢材料的，視同放棄注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢資格，按未參加年檢情況處理。

3. 對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按照《河南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員違規(guī)行為懲戒辦法》，對(duì)相關(guān)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所和主任會(huì)計(jì)師進(jìn)行行業(yè)懲戒，并列為重點(diǎn)檢查對(duì)象。對(duì)于受到刑事處罰的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，按有關(guān)規(guī)定予以注銷(xiāo)注冊(cè)。

4.凡暫緩年檢或未通過(guò)年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，不得繼續(xù)簽發(fā)業(yè)務(wù)報(bào)告。

5.需更換注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的，在上報(bào)年檢材料的同時(shí)，須提交近期1寸彩色照片1張，粘貼至《2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢需換證人員照片匯總表》(附件11)。

6.為強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督，對(duì)不符合年檢要求的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，省注協(xié)設(shè)立舉報(bào)電話和郵箱，確保年檢程序和結(jié)果完全透明公開(kāi)。

聯(lián)系人：陳文曉

聯(lián)系電話：0371-65741661

郵箱：hnzckjsnj@163.com

附件：1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表

2.2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢匯總表

3.2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢個(gè)人基本情況表

4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)基本情況表

5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人員基本情況匯總表

6.2019年未參加年檢注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況匯總表

7.2018年會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師涉案、涉訴情況統(tǒng)計(jì)表

8.2018經(jīng)省注協(xié)審核通過(guò)的業(yè)務(wù)報(bào)告截圖

9.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)更正申請(qǐng)表

10.單位會(huì)員登記表

11.2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢需換證人員照片匯總表

2019年2月15日