各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為切實(shí)做好我省2014年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督檢查工作，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2014年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》(財(cái)監(jiān)[2014]2號)和中注協(xié)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》(會(huì)協(xié)[2011]39號)要求，結(jié)合我省工作實(shí)際，現(xiàn)組織轄區(qū)內(nèi)非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所就自身執(zhí)業(yè)質(zhì)量等情況開展全面自查，并就自查工作相關(guān)事宜通知如下：

一、自查范圍

本次自查范圍包括轄區(qū)內(nèi)所有非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所(含分所)。

二、自查內(nèi)容

(一)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立條件、人員資質(zhì)、業(yè)務(wù)報(bào)備等情況，主要包括：

1、是否存在股東(或合伙人)資質(zhì)不符合要求情況；

2、是否存在已不具備設(shè)立條件且未向省級財(cái)政部門備案情況；

3、是否存在未按要求業(yè)務(wù)報(bào)備等情況。

(二)質(zhì)量控制體系方面，主要包括：

1、質(zhì)量控制環(huán)境、合伙人機(jī)制、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的承接與保持、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行等質(zhì)量控制要素是否存在缺陷，事務(wù)所自身是否按照《質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號——會(huì)計(jì)師事務(wù)所對執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的質(zhì)量控制》的要求建立了質(zhì)量控制體系并有效執(zhí)行。

2、職業(yè)道德方面，事務(wù)所自身是否制定并有效實(shí)施了適當(dāng)?shù)恼吆统绦?，以合理保證事務(wù)所及其人員能夠遵守職業(yè)道德守則的相關(guān)要求；事務(wù)所及其人員是否存在違反獨(dú)立性原則的行為；是否存在收取與客戶相關(guān)的介紹費(fèi)或傭金、為獲得客戶而支付業(yè)務(wù)介紹費(fèi)、商業(yè)賄賂、或有收費(fèi)等不正當(dāng)行為；是否存在串通舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為。

3、業(yè)務(wù)收費(fèi)方面，事務(wù)所自身業(yè)務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)是否符合《吉林省會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)管理實(shí)施辦法》；是否存在以犧牲業(yè)務(wù)質(zhì)量為代價(jià)的不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競爭行為；是否在參與審計(jì)服務(wù)投標(biāo)過程中，存在攪亂市場秩序的違規(guī)投標(biāo)行為。

4、財(cái)務(wù)管理方面，事務(wù)所自身財(cái)務(wù)核算、繳納稅費(fèi)是否存在缺陷，是否存在未按規(guī)定提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買職業(yè)保險(xiǎn)等內(nèi)部管理情況。

(三)業(yè)務(wù)項(xiàng)目方面，主要包括：

1、注冊會(huì)計(jì)師是否將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念落到實(shí)處，是否有效識(shí)別和評估被審計(jì)單位可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，是否充分考慮由于舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性，是否針對風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)計(jì)劃是否流于形式。

2、注冊會(huì)計(jì)師是否全面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，充分識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，是否關(guān)注對收入的確認(rèn)與計(jì)量、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易、資產(chǎn)減值、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更、非經(jīng)常性損益、持續(xù)經(jīng)營等重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

3、注冊會(huì)計(jì)師是否合理確定控制測試以及實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，是否充分考慮了控制測試結(jié)果對實(shí)質(zhì)性程序的影響，是否針對所有重大的交易、賬戶余額及列報(bào)實(shí)施了恰當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序，函證、存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)檢查、截止測試等常規(guī)審計(jì)程序是否執(zhí)行到位，重要審計(jì)證據(jù)的獲取是否充分、適當(dāng)，形成的審計(jì)結(jié)論是否合理。

4、事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核是否流于形式。項(xiàng)目簽字注冊會(huì)計(jì)師尤其是項(xiàng)目合伙人是否深度參與審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)過程中是否對項(xiàng)目組成人員實(shí)施持續(xù)有效的督導(dǎo)；項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員是否具備復(fù)核工作所要求的經(jīng)驗(yàn)與權(quán)限，是否按照準(zhǔn)則要求的復(fù)核內(nèi)容切實(shí)履行復(fù)核職責(zé)。

5、注冊會(huì)計(jì)師是否勤勉盡責(zé)，已披露的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容和審計(jì)報(bào)告是否正確，財(cái)務(wù)報(bào)表及附注中是否存在文字?jǐn)?shù)值錯(cuò)誤；出具的標(biāo)準(zhǔn)意見審計(jì)報(bào)告是否恰當(dāng)，獲取的審計(jì)證據(jù)能否支撐審計(jì)意見；非標(biāo)準(zhǔn)意見審計(jì)報(bào)告原因說明段表述是否簡潔、準(zhǔn)確、到位。

業(yè)務(wù)項(xiàng)目自查原則上檢查事務(wù)所在2013年下半年和2014年上半年期間出具的所有業(yè)務(wù)報(bào)告。

三、自查時(shí)限

本次自查時(shí)限為：自通知下發(fā)之日起至5月底結(jié)束。

四、相關(guān)要求

1、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所要認(rèn)真做好全面自查，查找并分析存在問題的原因(每類問題要有實(shí)例)，制定整改措施，承諾整改時(shí)限。

2、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所于6月6日前將自查報(bào)告及自查情況匯總表(見附表)一式一份報(bào)送至省財(cái)政廳注管辦。

3、注管辦和注協(xié)將根據(jù)自查情況及檢查計(jì)劃確定2014年擬重點(diǎn)聯(lián)合檢查事務(wù)所名單。