各會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所):

按照中注協(xié)《關(guān)于布置2016年度會(huì)費(fèi)繳納及2015年度會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送工作的通知》(會(huì)協(xié)[2015]75號(hào))要求，現(xiàn)將我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)(以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所)2015年度會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送及會(huì)費(fèi)繳納工作的有關(guān)事項(xiàng)通知如下，請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。

一、2015年度會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送范圍及要求

(一)凡在我省設(shè)立的事務(wù)所(包括外省在吉林省設(shè)立的分所)應(yīng)按照規(guī)定向省注協(xié)報(bào)送2015年度事務(wù)所會(huì)計(jì)報(bào)表。省內(nèi)事務(wù)所設(shè)立分所的，除上報(bào)2015年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表外，還需報(bào)送本所和各分所的會(huì)計(jì)報(bào)表。

(二)2015年事務(wù)所撤銷注銷應(yīng)進(jìn)行清算的，由原所法定代表人將截至清算日止的清算會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送省注協(xié)，并按規(guī)定繳納團(tuán)體會(huì)費(fèi)。

(三)各事務(wù)所應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。其中對(duì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，應(yīng)按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法》(財(cái)會(huì)函[2007]9號(hào))進(jìn)行核算。各事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師(合伙人)應(yīng)對(duì)本所上報(bào)2015年度會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

(四)按照中注協(xié)規(guī)定要求，事務(wù)所報(bào)送2015年度會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)其他事務(wù)所審計(jì)，但事務(wù)所之間不得互審。對(duì)事務(wù)所2015年度會(huì)計(jì)師報(bào)表審計(jì)，受委托執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的事務(wù)所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，履行必要的審計(jì)程序，取得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告合規(guī)性、合法性負(fù)責(zé)。對(duì)出具不實(shí)或虛假報(bào)告的事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將按行業(yè)管理規(guī)定予以相應(yīng)處理。

二、2015年度會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送方式、內(nèi)容

(一)報(bào)送方式。各事務(wù)所2015年度會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)采取網(wǎng)絡(luò)上報(bào)和紙質(zhì)報(bào)表報(bào)送兩種方式。

(二)網(wǎng)絡(luò)上報(bào)和紙制報(bào)表報(bào)送內(nèi)容及要求

1、事務(wù)所會(huì)計(jì)報(bào)表封面，其中:紙制會(huì)計(jì)報(bào)表封面須經(jīng)本所主任會(huì)計(jì)師(合伙人)本人簽字并加蓋事務(wù)所公章;

2、資產(chǎn)負(fù)債表;

3、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表;

4、現(xiàn)金流量表;

5、業(yè)務(wù)收入表;

6、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本表;

7、管理費(fèi)用表;

8、事務(wù)所基本情況表;

9、繳納各稅款情況表;

10、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。請(qǐng)各事務(wù)所按要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注，分類披露，如實(shí)反映事務(wù)所有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。對(duì)于下列事項(xiàng)應(yīng)詳細(xì)列報(bào)披露:

(1)事務(wù)所全部往來款項(xiàng)明細(xì)(含往來單位或個(gè)人名稱、內(nèi)容、金額);

(2)實(shí)收資本情況及構(gòu)成明細(xì)(含實(shí)收資本額，出資方式，出資人，出資比例、出資金額);

(3)計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金基數(shù)、計(jì)提比例及計(jì)提金額，如購(gòu)買職業(yè)保險(xiǎn)，應(yīng)披露可抵扣金額。

11、對(duì)于紙制報(bào)表報(bào)送，除上述(1)-(10)項(xiàng)外，還須同時(shí)提交下列2項(xiàng)資料:

(1)2015年度2月至2016年1月事務(wù)所完稅證明復(fù)印件和2015年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表復(fù)印件。

其依據(jù)是:按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)管理辦法等規(guī)定，事務(wù)所年度業(yè)務(wù)收入信息應(yīng)接受省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的檢查。省注協(xié)通過核對(duì)事務(wù)所完稅證明和年度納稅申報(bào)表等方式，確認(rèn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收入等相關(guān)信息。

(2)經(jīng)其他事務(wù)所審計(jì)后出具的審計(jì)報(bào)告(應(yīng)含會(huì)計(jì)報(bào)表附注)。

三、2015年度會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)時(shí)間

分網(wǎng)絡(luò)上報(bào)和紙質(zhì)報(bào)表報(bào)送兩階段進(jìn)行，具體如下:

(一)網(wǎng)絡(luò)上報(bào)時(shí)間:務(wù)請(qǐng)各事務(wù)所于1月31日前完成網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上報(bào)，省注協(xié)將對(duì)上報(bào)情況進(jìn)行預(yù)審。

1、登陸http://cwbb.cicpa.org.cn，該地址為中注協(xié)財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)網(wǎng)址。事務(wù)所訪問該地址后，即可訪問中注協(xié)財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)。

2、事務(wù)所用戶登錄名為“事務(wù)所證書編號(hào)_cw”(例如110000001_cw)，初始密碼是事務(wù)所證書編號(hào)(總所8位，分所12位)，首次登錄成功后須及時(shí)修改密碼。如有忘記新密碼或再次重新設(shè)置密碼，請(qǐng)與省注協(xié)財(cái)務(wù)管理部聯(lián)系協(xié)助修改密碼。

(二)報(bào)送紙質(zhì)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)間:各事務(wù)所到省注協(xié)報(bào)送2015年度會(huì)計(jì)報(bào)表具體時(shí)間安排詳見附件。

四、關(guān)于2016年度會(huì)費(fèi)繳納

2016年度會(huì)費(fèi)繳納繼續(xù)按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)管理辦法》(會(huì)協(xié)[2004]96號(hào))的有關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。

(一)2016年團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)額計(jì)算

團(tuán)體會(huì)費(fèi)以2015年度事務(wù)所業(yè)務(wù)收入表(會(huì)所02表附表1)第19行次業(yè)務(wù)收入合計(jì)為基數(shù)，按年度業(yè)務(wù)收入的1%計(jì)繳。其中，2015年度業(yè)務(wù)收入指團(tuán)體會(huì)員在2015年1月1日至12月31日期間從事各項(xiàng)業(yè)務(wù)取得的收入總和。

注:各事務(wù)所2016年度實(shí)際應(yīng)繳納的團(tuán)體會(huì)費(fèi)額=事務(wù)所2016年應(yīng)繳納團(tuán)體會(huì)費(fèi)額-按比例返還的2015年結(jié)余會(huì)費(fèi)額(為支持事務(wù)所加強(qiáng)自身建設(shè)，根據(jù)中注協(xié)有關(guān)通知要求，省注協(xié)財(cái)務(wù)管理部將通知事務(wù)所2015年結(jié)余會(huì)費(fèi)按比例返還的金額)

(二)2016年執(zhí)業(yè)會(huì)員個(gè)人會(huì)費(fèi)計(jì)算

以2015年12月31日事務(wù)所(分所)注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)為基數(shù)，按每人每年1000元計(jì)繳，個(gè)人會(huì)費(fèi)由事務(wù)所統(tǒng)一代繳至省注協(xié)。

(三)會(huì)費(fèi)繳納時(shí)間:請(qǐng)各事務(wù)所于2月24日前，以轉(zhuǎn)賬形式將事務(wù)所實(shí)際應(yīng)繳納團(tuán)體會(huì)費(fèi)和應(yīng)繳納個(gè)人會(huì)費(fèi)匯繳至省注協(xié)，其中:應(yīng)注明個(gè)人會(huì)費(fèi)具體數(shù)額。匯款信息如下:

開戶名稱:吉林省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

賬 號(hào):22001470600052024032

開戶銀行:建行鐵路支行

三、其他事項(xiàng)

(一)技術(shù)支持。如有系統(tǒng)使用方面的問題，請(qǐng)咨詢久其公司技術(shù)服務(wù)人員，聯(lián)系人:賈福梅、張健彬，聯(lián)系電話:(010)88250338、88250337。

(二)會(huì)計(jì)報(bào)表咨詢。如有會(huì)計(jì)報(bào)表方面問題，請(qǐng)咨詢我會(huì)財(cái)務(wù)管理部，聯(lián)系人:王晶，聯(lián)系電話:0431-88591823。

吉林省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2016年1月15日