各會計師事務所(分所):

按照中注協(xié)《關(guān)于布置2016年度會費繳納及2015年度會計報表報送工作的通知》(會協(xié)[2015]75號)要求，現(xiàn)將我省會計師事務所(分所)(以下簡稱事務所)2015年度會計報表報送及會費繳納工作的有關(guān)事項通知如下，請認真貫徹落實。

一、2015年度會計報表報送范圍及要求

(一)凡在我省設(shè)立的事務所(包括外省在吉林省設(shè)立的分所)應按照規(guī)定向省注協(xié)報送2015年度事務所會計報表。省內(nèi)事務所設(shè)立分所的，除上報2015年度合并會計報表外，還需報送本所和各分所的會計報表。

(二)2015年事務所撤銷注銷應進行清算的，由原所法定代表人將截至清算日止的清算會計報表報送省注協(xié)，并按規(guī)定繳納團體會費。

(三)各事務所應按照《會計法》《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)規(guī)定進行會計核算，編制會計報表。其中對職業(yè)風險基金，應按照《會計師事務所職業(yè)風險基金管理辦法》(財會函[2007]9號)進行核算。各事務所主任會計師(合伙人)應對本所上報2015年度會計報表的真實性、準確性和完整性負責。

(四)按照中注協(xié)規(guī)定要求，事務所報送2015年度會計報表須經(jīng)其他事務所審計，但事務所之間不得互審。對事務所2015年度會計師報表審計，受委托執(zhí)行審計業(yè)務的事務所及簽字注冊會計師應嚴格按照中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的要求，履行必要的審計程序，取得充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并對其出具的審計報告合規(guī)性、合法性負責。對出具不實或虛假報告的事務所及注冊會計師，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將按行業(yè)管理規(guī)定予以相應處理。

二、2015年度會計報表報送方式、內(nèi)容

(一)報送方式。各事務所2015年度會計報表上報采取網(wǎng)絡(luò)上報和紙質(zhì)報表報送兩種方式。

(二)網(wǎng)絡(luò)上報和紙制報表報送內(nèi)容及要求

1、事務所會計報表封面，其中:紙制會計報表封面須經(jīng)本所主任會計師(合伙人)本人簽字并加蓋事務所公章;

2、資產(chǎn)負債表;

3、利潤及利潤分配表;

4、現(xiàn)金流量表;

5、業(yè)務收入表;

6、主營業(yè)務成本表;

7、管理費用表;

8、事務所基本情況表;

9、繳納各稅款情況表;

10、會計報表附注。請各事務所按要求編制會計報表附注，分類披露，如實反映事務所有關(guān)經(jīng)濟事項。對于下列事項應詳細列報披露:

(1)事務所全部往來款項明細(含往來單位或個人名稱、內(nèi)容、金額);

(2)實收資本情況及構(gòu)成明細(含實收資本額，出資方式，出資人，出資比例、出資金額);

(3)計提職業(yè)風險金基數(shù)、計提比例及計提金額，如購買職業(yè)保險，應披露可抵扣金額。

11、對于紙制報表報送，除上述(1)-(10)項外，還須同時提交下列2項資料:

(1)2015年度2月至2016年1月事務所完稅證明復印件和2015年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表復印件。

其依據(jù)是:按照中國注冊會計師協(xié)會管理辦法等規(guī)定，事務所年度業(yè)務收入信息應接受省注冊會計師協(xié)會的檢查。省注協(xié)通過核對事務所完稅證明和年度納稅申報表等方式，確認事務所業(yè)務收入等相關(guān)信息。

(2)經(jīng)其他事務所審計后出具的審計報告(應含會計報表附注)。

三、2015年度會計報表上報時間

分網(wǎng)絡(luò)上報和紙質(zhì)報表報送兩階段進行，具體如下:

(一)網(wǎng)絡(luò)上報時間:務請各事務所于1月31日前完成網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上報，省注協(xié)將對上報情況進行預審。

1、登陸http://cwbb.cicpa.org.cn，該地址為中注協(xié)財務報表系統(tǒng)網(wǎng)址。事務所訪問該地址后，即可訪問中注協(xié)財務報表系統(tǒng)。

2、事務所用戶登錄名為“事務所證書編號_cw”(例如110000001_cw)，初始密碼是事務所證書編號(總所8位，分所12位)，首次登錄成功后須及時修改密碼。如有忘記新密碼或再次重新設(shè)置密碼，請與省注協(xié)財務管理部聯(lián)系協(xié)助修改密碼。

(二)報送紙質(zhì)會計報表時間:各事務所到省注協(xié)報送2015年度會計報表具體時間安排詳見附件。

四、關(guān)于2016年度會費繳納

2016年度會費繳納繼續(xù)按照《中國注冊會計師協(xié)會會費管理辦法》(會協(xié)[2004]96號)的有關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。

(一)2016年團體會員會費額計算

團體會費以2015年度事務所業(yè)務收入表(會所02表附表1)第19行次業(yè)務收入合計為基數(shù)，按年度業(yè)務收入的1%計繳。其中，2015年度業(yè)務收入指團體會員在2015年1月1日至12月31日期間從事各項業(yè)務取得的收入總和。

注:各事務所2016年度實際應繳納的團體會費額=事務所2016年應繳納團體會費額-按比例返還的2015年結(jié)余會費額(為支持事務所加強自身建設(shè)，根據(jù)中注協(xié)有關(guān)通知要求，省注協(xié)財務管理部將通知事務所2015年結(jié)余會費按比例返還的金額)

(二)2016年執(zhí)業(yè)會員個人會費計算

以2015年12月31日事務所(分所)注冊會計師人數(shù)為基數(shù)，按每人每年1000元計繳，個人會費由事務所統(tǒng)一代繳至省注協(xié)。

(三)會費繳納時間:請各事務所于2月24日前，以轉(zhuǎn)賬形式將事務所實際應繳納團體會費和應繳納個人會費匯繳至省注協(xié)，其中:應注明個人會費具體數(shù)額。匯款信息如下:

開戶名稱:吉林省注冊會計師協(xié)會

賬 號:22001470600052024032

開戶銀行:建行鐵路支行

三、其他事項

(一)技術(shù)支持。如有系統(tǒng)使用方面的問題，請咨詢久其公司技術(shù)服務人員，聯(lián)系人:賈福梅、張健彬，聯(lián)系電話:(010)88250338、88250337。

(二)會計報表咨詢。如有會計報表方面問題，請咨詢我會財務管理部，聯(lián)系人:王晶，聯(lián)系電話:0431-88591823。

吉林省注冊會計師協(xié)會

2016年1月15日