各會計師事務(wù)所：

為更加系統(tǒng)、科學(xué)的反映與評價會計師事務(wù)所綜合實力、誠信建設(shè)情況，促進(jìn)我區(qū)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，我會對《新疆注冊會計師協(xié)會會計師事務(wù)所綜合評價辦法(修訂)》進(jìn)行了再次修訂，并經(jīng)新疆注協(xié)常務(wù)理事會討論通過，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

附件：

1.《新疆注冊會計師協(xié)會會計師事務(wù)所綜合評價暫行辦法》(修訂)

2.《會計師事務(wù)所綜合評價基本情況表》

3.2016年新疆會計師事務(wù)所綜合評價工作填報要求

新疆注冊會計師協(xié)會

2016年6月12日

新疆注冊會計師協(xié)會會計師事務(wù)所綜合評價暫行辦法(修訂)

第一條 為系統(tǒng)、科學(xué)的反映與評價會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)綜合實力、誠信建設(shè)情況，促進(jìn)我區(qū)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展制定本辦法。

第二條 新疆注冊會計師協(xié)會(以下簡稱新疆注協(xié))負(fù)責(zé)組織我區(qū)事務(wù)所綜合評價工作，并公布綜合評價的有關(guān)信息。

第三條 事務(wù)所綜合評價每年進(jìn)行一次。評價范圍包括全疆會計師事務(wù)所及外省、市、自治區(qū)事務(wù)所在新疆設(shè)立的分所?？偹谛陆姆炙鶓?yīng)并入總所參加綜合評價。

第四條 經(jīng)批準(zhǔn)在新疆設(shè)立的事務(wù)所及外省、市、自治區(qū)事務(wù)所在新疆分所，除具有下列情形之一者外，均須參加綜合評價：

(一) 未持續(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件；

(二)未按時履行會員義務(wù)；

(三)填報綜合評價信息嚴(yán)重失實；

(四)因故終止；

(五)上一年年末新設(shè)立，且未發(fā)生業(yè)務(wù)的；

(六)新疆注協(xié)認(rèn)定不能參加綜合評價的其他情形。

第五條 符合本辦法第四條規(guī)定的事務(wù)所，于每年5月30日前，填寫新疆注協(xié)制發(fā)的《會計師事務(wù)所綜合評價基本情況表》(以下簡稱《情況表》)，上報新疆注協(xié)審核。注協(xié)將負(fù)責(zé)對事務(wù)所上報的綜合評價資料進(jìn)行審核評價，計算并確認(rèn)事務(wù)所的綜合評價得分。對綜合評價得分的相關(guān)信息，將在新疆注協(xié)網(wǎng)站上公示7個工作日。對公示期滿后無異議的，在新疆注協(xié)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公告全疆會計師事務(wù)所綜合排名相關(guān)信息。

第六條 事務(wù)所應(yīng)對《情況表》內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。公告后如發(fā)現(xiàn)情況失實，將取消該事務(wù)所當(dāng)年及下一年度綜合評價排名資格，給予通報批評的懲戒。

第七條 新疆注協(xié)秘書處負(fù)責(zé)審核事務(wù)所填報的《情況表》。

第八條 事務(wù)所在填報《情況表》前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評價。

合并、分立的事務(wù)所應(yīng)提交財政主管部門的批復(fù)文件及工商管理部門變更登記手續(xù)的證明、相關(guān)決議、協(xié)議等證明材料。

第九條 每年6月份，新疆注協(xié)在協(xié)會網(wǎng)站和協(xié)會雜志上公布會計師事務(wù)所綜合評價排名信息。

對于在公布前終止的事務(wù)所的信息，不予公布。

第十條 為規(guī)范事務(wù)所發(fā)展，有效利用監(jiān)管資源，以綜合評價得分為基礎(chǔ)，對事務(wù)所進(jìn)行分類定等，對獲得AAA級事務(wù)所監(jiān)管中以自查為主，對AA級事務(wù)所監(jiān)管中實行5年一個周期檢查，對A級事務(wù)所實施重點監(jiān)管，不定期檢查，具體標(biāo)準(zhǔn)將制定《新疆會計師事務(wù)所分類管理辦法》。

第十一條 事務(wù)所綜合評價指標(biāo)包括：業(yè)務(wù)收入指標(biāo)、注冊會計師人數(shù)指標(biāo)、綜合評價質(zhì)量指標(biāo)、處罰和懲戒指標(biāo)等四項。

(一)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)。指事務(wù)所每年上報新疆注協(xié)、經(jīng)過審計的上一年度會計報表數(shù)據(jù)。

(二)注冊會計師人數(shù)指標(biāo)。指截至上一年12月31日，在中注協(xié)管理系統(tǒng)中認(rèn)定的事務(wù)所人員數(shù)據(jù)。

(三)事務(wù)所綜合評價質(zhì)量指標(biāo)，分為地方加分項和減分項指標(biāo)。

地方加分項指標(biāo)包括：

截至評價年12月31日數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

1.業(yè)務(wù)收入呈正增長。事務(wù)所業(yè)務(wù)收入與上一年度相比呈正增長的加3分。且增長率不低于行業(yè)平均值的加2分。

2.報告平均收費。事務(wù)所報表審計、專項審計(含其他鑒證)、管理咨詢類報告平均收費高于行業(yè)平均水平的，每項加3分。累計不超過6分。

報告平均收費。指事務(wù)所經(jīng)審計的匯總財務(wù)報表中某類業(yè)務(wù)收入除以對應(yīng)的業(yè)務(wù)數(shù)量，并與業(yè)務(wù)報備系統(tǒng)進(jìn)行校驗。

3.凡成立獨立黨支部的事務(wù)所加3分；成立聯(lián)合黨支部的事務(wù)所加2分；事務(wù)所主任會計師或分所負(fù)責(zé)人擔(dān)任黨支部書記的加1分；成立團(tuán)組織的得2分。累計不超過6分。

4.專業(yè)文章。在全國性刊物上發(fā)表專業(yè)文章，1篇加2分；在行業(yè)期刊上發(fā)表專業(yè)文章，1篇加1分。累計不超過6分。

全國性刊物，指《中國注冊會計師》期刊、《中國會計報》；行業(yè)期刊，指《新疆注冊會計師》期刊。

5.參政議政。有全國黨代表、人大代表或全國政協(xié)委員的，1人加6分；有自治區(qū)級黨代表、人大代表或政協(xié)委員的，1人加4分；有縣區(qū)級黨代表、人大代表或政協(xié)委員的，1人加2分。累計不超過6分。

6.專家。有自治區(qū)級以上政府聘請為專家的，1人加3分；有省級政府組成部門、中注協(xié)聘請為專家的，1人加2分；有區(qū)縣級政府組成部門聘請的專家，1人加1分。累計不超過6分。專家指相關(guān)部門對注冊會計師頒發(fā)聘書或相關(guān)文件證明，在有效期內(nèi)的人員。

7.高端人才。中注協(xié)領(lǐng)軍人才、資深會員，1人加2分。自治區(qū)會計領(lǐng)軍人才、1人加1分。累計不超過5分。

8.獎勵(或表彰)。獲自治區(qū)級以上政府獎勵的，事務(wù)所1項加3分，人員1項加2分；受到自治區(qū)級政府組成部門、中注協(xié)的獎勵，事務(wù)所1項加2分，人員1項加1分；獲區(qū)(縣)級政府組成部門、新疆注協(xié)的獎勵，事務(wù)所1項加1分，人員1項加0.5分。累計不超過6分。

9.行業(yè)貢獻(xiàn)。參加行業(yè)課題研究、專項調(diào)查、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、專項評審，加1分/人·次；擔(dān)任行業(yè)理事、常務(wù)理事、專門委員會委員，事務(wù)所加2分。累計不超過6分。

10. 新業(yè)務(wù)領(lǐng)域有所突破，起到引領(lǐng)作用。入住會計示范基地、加入中小企業(yè)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺等的事務(wù)所，1項加3分，累計不超過6分；

11.人才培養(yǎng)。建立高校實習(xí)基地的事務(wù)所，每年實習(xí)人員不低于10人，事務(wù)所加2分；在事務(wù)所工作，并在考評年度通過注冊會計師全科合格的，加2分/人·次，累計不超過6分。

12.社會授課。注冊會計師對政府組成部門、高等院校、行業(yè)授課的，加1分/人·次。累計不超過6分。

13.建立獨立門戶網(wǎng)站和內(nèi)部管理系統(tǒng)的加3分，建立網(wǎng)頁的加2分；使用審計軟件的加1分。

14.公益活動。參加行業(yè)組織社會公益事業(yè)和慰問全疆各級機(jī)關(guān)開展的“訪民情惠民生聚民心”活動的，1次加2分；事務(wù)所自行組織的社會公益活動，1次加1分。累計不超過6分。

地方減分項指標(biāo)

事務(wù)所和注冊會計師的處罰、懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的次數(shù)(人數(shù))×相關(guān)分值]

(一)在評價年度前一年執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)因執(zhí)業(yè)受到以下行政處罰的，暫停執(zhí)業(yè)1次減6分，警告1次減4分；受到行業(yè)自律懲戒的，公開譴責(zé)1次減5分，通報批評1次減4分，訓(xùn)誡1次減3分；提示信息1條減1分。

(二)評價年度前一年執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)中執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)受到行政處罰的，吊銷職業(yè)資格證書1人減5分，暫停執(zhí)業(yè)1人減4分，警告1人減3分；受到行業(yè)自律懲戒的，公開譴責(zé)1人減4分，通報批評1人減3分，訓(xùn)誡1人減2分；提示信息1條減1分。

(三)報送行業(yè)自律檢查、會費繳納、任職資格檢查、注冊、轉(zhuǎn)所、股東資格審核、行業(yè)黨建、團(tuán)建等相關(guān)基礎(chǔ)資料時，提供虛假和誤導(dǎo)性資料，事務(wù)所減5分/次。

(四)未按協(xié)會相關(guān)文件要求報送資料、無故不參加協(xié)會組織的各種會議活動等不配合協(xié)會工作等，事務(wù)所減2分/次。

(五)注冊會計師未完成繼續(xù)教育，事務(wù)所減1分/人·次。

第十二條 事務(wù)所綜合評價得分的計算公式如下：

綜合評價得分=業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分+注冊會計師人數(shù)指標(biāo)得分+綜合評價質(zhì)量指標(biāo)事務(wù)所加分項得分–事務(wù)所和注冊會計師的處罰、懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值。其中：

(一)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分=(該事務(wù)所業(yè)務(wù)收入/ 全部事務(wù)所收入平均值)×55

注冊會計師人均收入指標(biāo)得分=(該事務(wù)所業(yè)務(wù)收入/截止上年底事務(wù)所注冊會計師人數(shù)/全疆注冊會計師人均業(yè)務(wù)收入)×5

(二)注冊會計師人數(shù)指標(biāo)得分=(該事務(wù)所注冊會計師人數(shù)/ 全部事務(wù)所的注冊會計師人數(shù)平均值)×5

(三)綜合評價質(zhì)量指標(biāo)得分=(事務(wù)所綜合評價質(zhì)量指標(biāo)得分之和/全部事務(wù)所綜合評價質(zhì)量指標(biāo)得分之和的平均值)×35

事務(wù)所綜合評價質(zhì)量指標(biāo)得分，按照不同項目的分值匯總計算。

(四)收入為零的，綜合評價總分為零，并在綜合排名中排到最后列示。

第十三條 綜合評價全部排名結(jié)果在行業(yè)內(nèi)公告，公告內(nèi)容包括：機(jī)構(gòu)名稱、綜合評價得分、排名、收入規(guī)模、執(zhí)業(yè)人員數(shù)、地方加分、地方減分等。

第十四條 會計師事務(wù)所應(yīng)配合新疆注協(xié)秘書處完成對評價數(shù)據(jù)的收集、審核，并準(zhǔn)備相關(guān)證明材料備查。

第十五條 協(xié)會秘書處應(yīng)建立與行業(yè)服務(wù)部門的溝通機(jī)制，實現(xiàn)綜合評價數(shù)據(jù)共享機(jī)制。

第十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。原辦法《新疆會計師事務(wù)所綜合評價辦法(修訂)》(新會協(xié)[2015]39號)同時廢止。