各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為更加系統(tǒng)、科學(xué)的反映與評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合實(shí)力、誠(chéng)信建設(shè)情況，促進(jìn)我區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，我會(huì)對(duì)《新疆注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法(修訂)》進(jìn)行了再次修訂，并經(jīng)新疆注協(xié)常務(wù)理事會(huì)討論通過，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：

1.《新疆注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)暫行辦法》(修訂)

2.《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)基本情況表》

3.2016年新疆會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作填報(bào)要求

新疆注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2016年6月12日

新疆注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)暫行辦法(修訂)

第一條 為系統(tǒng)、科學(xué)的反映與評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所)綜合實(shí)力、誠(chéng)信建設(shè)情況，促進(jìn)我區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展制定本辦法。

第二條 新疆注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱新疆注協(xié))負(fù)責(zé)組織我區(qū)事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作，并公布綜合評(píng)價(jià)的有關(guān)信息。

第三條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)每年進(jìn)行一次。評(píng)價(jià)范圍包括全疆會(huì)計(jì)師事務(wù)所及外省、市、自治區(qū)事務(wù)所在新疆設(shè)立的分所?？偹谛陆姆炙鶓?yīng)并入總所參加綜合評(píng)價(jià)。

第四條 經(jīng)批準(zhǔn)在新疆設(shè)立的事務(wù)所及外省、市、自治區(qū)事務(wù)所在新疆分所，除具有下列情形之一者外，均須參加綜合評(píng)價(jià)：

(一) 未持續(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件；

(二)未按時(shí)履行會(huì)員義務(wù)；

(三)填報(bào)綜合評(píng)價(jià)信息嚴(yán)重失實(shí)；

(四)因故終止；

(五)上一年年末新設(shè)立，且未發(fā)生業(yè)務(wù)的；

(六)新疆注協(xié)認(rèn)定不能參加綜合評(píng)價(jià)的其他情形。

第五條 符合本辦法第四條規(guī)定的事務(wù)所，于每年5月30日前，填寫新疆注協(xié)制發(fā)的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)基本情況表》(以下簡(jiǎn)稱《情況表》)，上報(bào)新疆注協(xié)審核。注協(xié)將負(fù)責(zé)對(duì)事務(wù)所上報(bào)的綜合評(píng)價(jià)資料進(jìn)行審核評(píng)價(jià)，計(jì)算并確認(rèn)事務(wù)所的綜合評(píng)價(jià)得分。對(duì)綜合評(píng)價(jià)得分的相關(guān)信息，將在新疆注協(xié)網(wǎng)站上公示7個(gè)工作日。對(duì)公示期滿后無異議的，在新疆注協(xié)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公告全疆會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合排名相關(guān)信息。

第六條 事務(wù)所應(yīng)對(duì)《情況表》內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。公告后如發(fā)現(xiàn)情況失實(shí)，將取消該事務(wù)所當(dāng)年及下一年度綜合評(píng)價(jià)排名資格，給予通報(bào)批評(píng)的懲戒。

第七條 新疆注協(xié)秘書處負(fù)責(zé)審核事務(wù)所填報(bào)的《情況表》。

第八條 事務(wù)所在填報(bào)《情況表》前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評(píng)價(jià)。

合并、分立的事務(wù)所應(yīng)提交財(cái)政主管部門的批復(fù)文件及工商管理部門變更登記手續(xù)的證明、相關(guān)決議、協(xié)議等證明材料。

第九條 每年6月份，新疆注協(xié)在協(xié)會(huì)網(wǎng)站和協(xié)會(huì)雜志上公布會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名信息。

對(duì)于在公布前終止的事務(wù)所的信息，不予公布。

第十條 為規(guī)范事務(wù)所發(fā)展，有效利用監(jiān)管資源，以綜合評(píng)價(jià)得分為基礎(chǔ)，對(duì)事務(wù)所進(jìn)行分類定等，對(duì)獲得AAA級(jí)事務(wù)所監(jiān)管中以自查為主，對(duì)AA級(jí)事務(wù)所監(jiān)管中實(shí)行5年一個(gè)周期檢查，對(duì)A級(jí)事務(wù)所實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管，不定期檢查，具體標(biāo)準(zhǔn)將制定《新疆會(huì)計(jì)師事務(wù)所分類管理辦法》。

第十一條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)包括：業(yè)務(wù)收入指標(biāo)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)指標(biāo)、綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)、處罰和懲戒指標(biāo)等四項(xiàng)。

(一)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)。指事務(wù)所每年上報(bào)新疆注協(xié)、經(jīng)過審計(jì)的上一年度會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)。

(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)指標(biāo)。指截至上一年12月31日，在中注協(xié)管理系統(tǒng)中認(rèn)定的事務(wù)所人員數(shù)據(jù)。

(三)事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)，分為地方加分項(xiàng)和減分項(xiàng)指標(biāo)。

地方加分項(xiàng)指標(biāo)包括：

截至評(píng)價(jià)年12月31日數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

1.業(yè)務(wù)收入呈正增長(zhǎng)。事務(wù)所業(yè)務(wù)收入與上一年度相比呈正增長(zhǎng)的加3分。且增長(zhǎng)率不低于行業(yè)平均值的加2分。

2.報(bào)告平均收費(fèi)。事務(wù)所報(bào)表審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)(含其他鑒證)、管理咨詢類報(bào)告平均收費(fèi)高于行業(yè)平均水平的，每項(xiàng)加3分。累計(jì)不超過6分。

報(bào)告平均收費(fèi)。指事務(wù)所經(jīng)審計(jì)的匯總財(cái)務(wù)報(bào)表中某類業(yè)務(wù)收入除以對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)數(shù)量，并與業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)進(jìn)行校驗(yàn)。

3.凡成立獨(dú)立黨支部的事務(wù)所加3分；成立聯(lián)合黨支部的事務(wù)所加2分；事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師或分所負(fù)責(zé)人擔(dān)任黨支部書記的加1分；成立團(tuán)組織的得2分。累計(jì)不超過6分。

4.專業(yè)文章。在全國(guó)性刊物上發(fā)表專業(yè)文章，1篇加2分；在行業(yè)期刊上發(fā)表專業(yè)文章，1篇加1分。累計(jì)不超過6分。

全國(guó)性刊物，指《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師》期刊、《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》；行業(yè)期刊，指《新疆注冊(cè)會(huì)計(jì)師》期刊。

5.參政議政。有全國(guó)黨代表、人大代表或全國(guó)政協(xié)委員的，1人加6分；有自治區(qū)級(jí)黨代表、人大代表或政協(xié)委員的，1人加4分；有縣區(qū)級(jí)黨代表、人大代表或政協(xié)委員的，1人加2分。累計(jì)不超過6分。

6.專家。有自治區(qū)級(jí)以上政府聘請(qǐng)為專家的，1人加3分；有省級(jí)政府組成部門、中注協(xié)聘請(qǐng)為專家的，1人加2分；有區(qū)縣級(jí)政府組成部門聘請(qǐng)的專家，1人加1分。累計(jì)不超過6分。專家指相關(guān)部門對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師頒發(fā)聘書或相關(guān)文件證明，在有效期內(nèi)的人員。

7.高端人才。中注協(xié)領(lǐng)軍人才、資深會(huì)員，1人加2分。自治區(qū)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才、1人加1分。累計(jì)不超過5分。

8.獎(jiǎng)勵(lì)(或表彰)。獲自治區(qū)級(jí)以上政府獎(jiǎng)勵(lì)的，事務(wù)所1項(xiàng)加3分，人員1項(xiàng)加2分；受到自治區(qū)級(jí)政府組成部門、中注協(xié)的獎(jiǎng)勵(lì)，事務(wù)所1項(xiàng)加2分，人員1項(xiàng)加1分；獲區(qū)(縣)級(jí)政府組成部門、新疆注協(xié)的獎(jiǎng)勵(lì)，事務(wù)所1項(xiàng)加1分，人員1項(xiàng)加0.5分。累計(jì)不超過6分。

9.行業(yè)貢獻(xiàn)。參加行業(yè)課題研究、專項(xiàng)調(diào)查、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、專項(xiàng)評(píng)審，加1分/人·次；擔(dān)任行業(yè)理事、常務(wù)理事、專門委員會(huì)委員，事務(wù)所加2分。累計(jì)不超過6分。

10. 新業(yè)務(wù)領(lǐng)域有所突破，起到引領(lǐng)作用。入住會(huì)計(jì)示范基地、加入中小企業(yè)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺(tái)等的事務(wù)所，1項(xiàng)加3分，累計(jì)不超過6分；

11.人才培養(yǎng)。建立高校實(shí)習(xí)基地的事務(wù)所，每年實(shí)習(xí)人員不低于10人，事務(wù)所加2分；在事務(wù)所工作，并在考評(píng)年度通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全科合格的，加2分/人·次，累計(jì)不超過6分。

12.社會(huì)授課。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)政府組成部門、高等院校、行業(yè)授課的，加1分/人·次。累計(jì)不超過6分。

13.建立獨(dú)立門戶網(wǎng)站和內(nèi)部管理系統(tǒng)的加3分，建立網(wǎng)頁的加2分；使用審計(jì)軟件的加1分。

14.公益活動(dòng)。參加行業(yè)組織社會(huì)公益事業(yè)和慰問全疆各級(jí)機(jī)關(guān)開展的“訪民情惠民生聚民心”活動(dòng)的，1次加2分；事務(wù)所自行組織的社會(huì)公益活動(dòng)，1次加1分。累計(jì)不超過6分。

地方減分項(xiàng)指標(biāo)

事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰、懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的次數(shù)(人數(shù))×相關(guān)分值]

(一)在評(píng)價(jià)年度前一年執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)因執(zhí)業(yè)受到以下行政處罰的，暫停執(zhí)業(yè)1次減6分，警告1次減4分；受到行業(yè)自律懲戒的，公開譴責(zé)1次減5分，通報(bào)批評(píng)1次減4分，訓(xùn)誡1次減3分；提示信息1條減1分。

(二)評(píng)價(jià)年度前一年執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)中執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)受到行政處罰的，吊銷職業(yè)資格證書1人減5分，暫停執(zhí)業(yè)1人減4分，警告1人減3分；受到行業(yè)自律懲戒的，公開譴責(zé)1人減4分，通報(bào)批評(píng)1人減3分，訓(xùn)誡1人減2分；提示信息1條減1分。

(三)報(bào)送行業(yè)自律檢查、會(huì)費(fèi)繳納、任職資格檢查、注冊(cè)、轉(zhuǎn)所、股東資格審核、行業(yè)黨建、團(tuán)建等相關(guān)基礎(chǔ)資料時(shí)，提供虛假和誤導(dǎo)性資料，事務(wù)所減5分/次。

(四)未按協(xié)會(huì)相關(guān)文件要求報(bào)送資料、無故不參加協(xié)會(huì)組織的各種會(huì)議活動(dòng)等不配合協(xié)會(huì)工作等，事務(wù)所減2分/次。

(五)注冊(cè)會(huì)計(jì)師未完成繼續(xù)教育，事務(wù)所減1分/人·次。

第十二條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)得分的計(jì)算公式如下：

綜合評(píng)價(jià)得分=業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分+注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)指標(biāo)得分+綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)事務(wù)所加分項(xiàng)得分–事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰、懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值。其中：

(一)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分=(該事務(wù)所業(yè)務(wù)收入/ 全部事務(wù)所收入平均值)×55

注冊(cè)會(huì)計(jì)師人均收入指標(biāo)得分=(該事務(wù)所業(yè)務(wù)收入/截止上年底事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)/全疆注冊(cè)會(huì)計(jì)師人均業(yè)務(wù)收入)×5

(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)指標(biāo)得分=(該事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)/ 全部事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)平均值)×5

(三)綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)得分=(事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)得分之和/全部事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)得分之和的平均值)×35

事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)得分，按照不同項(xiàng)目的分值匯總計(jì)算。

(四)收入為零的，綜合評(píng)價(jià)總分為零，并在綜合排名中排到最后列示。

第十三條 綜合評(píng)價(jià)全部排名結(jié)果在行業(yè)內(nèi)公告，公告內(nèi)容包括：機(jī)構(gòu)名稱、綜合評(píng)價(jià)得分、排名、收入規(guī)模、執(zhí)業(yè)人員數(shù)、地方加分、地方減分等。

第十四條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)配合新疆注協(xié)秘書處完成對(duì)評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)的收集、審核，并準(zhǔn)備相關(guān)證明材料備查。

第十五條 協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)建立與行業(yè)服務(wù)部門的溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)綜合評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)共享機(jī)制。

第十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。原辦法《新疆會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法(修訂)》(新會(huì)協(xié)[2015]39號(hào))同時(shí)廢止。