各地級(jí)以上市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為貫徹落實(shí)《廣東省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量的工作方案》(粵財(cái)會(huì)〔2021〕1號(hào))有關(guān)要求，整頓行業(yè)審計(jì)秩序，有效提升行業(yè)審計(jì)質(zhì)量，現(xiàn)組織全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所(含會(huì)計(jì)師事務(wù)所廣東地區(qū)分所，下同)開(kāi)展審計(jì)質(zhì)量自查工作，并將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、自查方式及內(nèi)容

全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查情況表》(附件1)所列的具體內(nèi)容，對(duì)標(biāo)法律和準(zhǔn)則要求，對(duì)照典型問(wèn)題和案例(附件2)，排查執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，找出問(wèn)題與不足，主動(dòng)整改提高。自查內(nèi)容主要包括以下方面：

1.質(zhì)量控制體系。包括質(zhì)量控制環(huán)境、合伙人機(jī)制、人力資源、業(yè)務(wù)承接與保持、業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核、檔案管理、監(jiān)控、總分?jǐn)?shù)一體化等內(nèi)容。對(duì)照內(nèi)容：《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則》。

2.職業(yè)道德情況。包括職業(yè)道德規(guī)范、遵循獨(dú)立性規(guī)定、不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)情況等內(nèi)容。對(duì)照內(nèi)容：《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》。

3.審計(jì)質(zhì)量。重點(diǎn)圍繞準(zhǔn)則規(guī)定及監(jiān)管要求必須執(zhí)行到位，但審計(jì)工作中容易出現(xiàn)程序缺失的事項(xiàng)。對(duì)照內(nèi)容：《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》，《注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》及省注協(xié)發(fā)布的執(zhí)業(yè)違規(guī)案例通報(bào)。

二、時(shí)間安排

(一)6月15日前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展全面自查，并填列《會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查情況表》報(bào)所在地市注協(xié)。

(二)6月30日前，各市注協(xié)匯總當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師事務(wù)所自查情況，形成情況報(bào)告報(bào)我會(huì)匯總、分析。

三、工作要求

(一)提高思想認(rèn)識(shí)。各市注協(xié)、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所要高度重視此次自查工作，做到認(rèn)真組織，嚴(yán)肅對(duì)待，按時(shí)完成自查工作。切實(shí)通過(guò)自查工作達(dá)到查擺問(wèn)題、堵塞漏洞、整頓秩序、完善程序、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高質(zhì)量的目的。

(二)加強(qiáng)督促指導(dǎo)。各市注協(xié)要組織專(zhuān)家力量成立指導(dǎo)組，及時(shí)掌握屬地會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展自查工作情況和進(jìn)度，對(duì)自查過(guò)程中遇到的專(zhuān)業(yè)問(wèn)題，要及時(shí)利用專(zhuān)家力量予以指導(dǎo)。對(duì)自查工作不積極、不認(rèn)真的，要及時(shí)采取談話提醒或通報(bào)等監(jiān)管措施予以督促。

(三)落實(shí)改進(jìn)提高。各會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題務(wù)必形成切實(shí)可行的改進(jìn)措施，并及時(shí)落實(shí)到位。省市注協(xié)將通過(guò)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查考察各會(huì)計(jì)師事務(wù)所的改進(jìn)落實(shí)情況，對(duì)自查過(guò)程中因不認(rèn)真對(duì)待而未發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，或發(fā)現(xiàn)問(wèn)題但未進(jìn)行有效改進(jìn)的，經(jīng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查落實(shí)相關(guān)問(wèn)題后，將加大懲戒力度。

我會(huì)將在匯總、分析全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查情況基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地開(kāi)展下一階段的監(jiān)管工作。

(聯(lián)系人：省注協(xié)監(jiān)管部 黃磊，聯(lián)系電話：020-83063940，83063583)

廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2021年4月28日