有關(guān)會計(jì)師事務(wù)所：

為提升會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財(cái)政部令第24號)、《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2017年度會計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》(財(cái)監(jiān)[2017]6號)和《中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于開展2017年全國會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會協(xié)[2017]23號)的有關(guān)規(guī)定和要求，省財(cái)政廳決定開展2017年度全省會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查目的

按照國務(wù)院“放管服”改革和加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的要求，切實(shí)加大會計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管力度, 全面檢查會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師對審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行情況，不斷提高全行業(yè)的執(zhí)業(yè)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識，并對會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄、惡性低價(jià)競爭、掛名執(zhí)業(yè)、出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告等嚴(yán)重?cái)_亂市場秩序的行為開展專項(xiàng)整治，有效整頓和規(guī)范會計(jì)市場秩序，促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展。

二、檢查對象

按照財(cái)政部分類監(jiān)管、隨機(jī)抽查的要求，結(jié)合全省會計(jì)師事務(wù)所同業(yè)互查情況，采取綜合分類、隨機(jī)抽取的方法，通過會計(jì)監(jiān)督檢查管理軟件中的隨機(jī)抽查模塊隨機(jī)選取了24家會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行重點(diǎn)檢查(被檢查單位名單附后)。

三、檢查內(nèi)容

按照《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部、中注協(xié)的檢查通知要求，重點(diǎn)檢查會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則的情況。主要包括：(一)是否嚴(yán)格遵循質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，建立并完善質(zhì)量控制制度，這些制度是否得到有效執(zhí)行；(二)是否按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)一步完善了審計(jì)規(guī)程，審計(jì)規(guī)程是否充分體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念。注冊會計(jì)師是否真正樹立了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，是否在審計(jì)中保持了應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，是否有效實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否收集了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)結(jié)論，是否發(fā)表了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見；(三)注冊會計(jì)師是否存在違反獨(dú)立性原則的行為，是否保持應(yīng)有的獨(dú)立性以及專業(yè)勝任能力；(四)所承接的業(yè)務(wù)客戶規(guī)模與會計(jì)師事務(wù)所規(guī)模是否適應(yīng)；(五)是否按照規(guī)定編制和保存審計(jì)工作底稿等。

檢查中，按照財(cái)政部的要求，對處理處罰整改落實(shí)情況、掛名執(zhí)業(yè)、惡性低價(jià)競爭、名稱變更頻繁、未按規(guī)定報(bào)備等問題進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和專項(xiàng)整治。

會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查范圍主要是2016年1月1日至2017年5月31日出具的各種業(yè)務(wù)報(bào)告，必要時可延伸到以前年度及延伸檢查被審計(jì)單位的會計(jì)信息質(zhì)量；新設(shè)所業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查范圍是設(shè)立以來至2017年5月31日出具的各種業(yè)務(wù)報(bào)告。

四、檢查方式和方法

(一)有關(guān)會計(jì)師事務(wù)所自本通知發(fā)布之日起，應(yīng)對照上述檢查內(nèi)容組織進(jìn)行自查(自查報(bào)告模板附后)，并整理好業(yè)務(wù)檔案和事務(wù)所內(nèi)部管理等有關(guān)資料。省財(cái)政廳7月28日組織檢查組開始檢查，10月底結(jié)束，檢查開始前3個工作日向被檢查事務(wù)所下發(fā)檢查通知書(附送審資料清單)，事務(wù)所指定負(fù)責(zé)人配合協(xié)助檢查工作，按通知要求及時向檢查組提交自查報(bào)告和有關(guān)檢查資料。

(二)重點(diǎn)檢查采取集中檢查和現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式。檢查組對事務(wù)所送審資料進(jìn)行集中審查，形成檢查意見后，到事務(wù)所現(xiàn)場交換意見，根據(jù)檢查意見和事務(wù)所反饋意見形成檢查報(bào)告。檢查采取聽取匯報(bào)、詢問、觀察、筆錄、復(fù)印、核對、分析性復(fù)核、審查工作底稿、審閱事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制制度、查驗(yàn)有關(guān)文件資料，以及延伸檢查部分委托會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的單位的會計(jì)信息質(zhì)量等方法。

(三)重點(diǎn)檢查結(jié)束后，對檢查情況進(jìn)行匯總、分析、總結(jié)，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，省財(cái)政廳將根據(jù)不同情況，依法依規(guī)予以處理，并對檢查情況進(jìn)行公告。

聯(lián)系單位: 甘肅省財(cái)政廳財(cái)政監(jiān)督檢查局

地    址：蘭州市東崗西路696號

聯(lián) 系 人：安雪 聯(lián)系電話：0931-8899808

聯(lián)系單位:甘肅省注冊會計(jì)師協(xié)會

聯(lián) 系 人：蔣棣華 聯(lián)系電話：0931-8899908，