各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)30號(hào)文)精神，切實(shí)做好會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作，根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名辦法》以及我區(qū)行業(yè)發(fā)展實(shí)際，我會(huì)重新制定了《新疆會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法(暫行)》，現(xiàn)予印發(fā)，自2022年8月15日起施行。

附件1：新疆會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法(暫行).docx

附件2：新疆會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)明細(xì)表(暫行).xlsx

新疆注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2022年8月12日

附件1：

新疆會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法(暫行)

第一條 為系統(tǒng)、科學(xué)的反映與評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所)綜合實(shí)力、誠(chéng)信建設(shè)情況，促進(jìn)我區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展制定本辦法。

第二條 新疆注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱新疆注協(xié))，會(huì)同財(cái)政廳內(nèi)控監(jiān)督處、會(huì)計(jì)處負(fù)責(zé)組織我區(qū)事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作，并公布綜合評(píng)價(jià)的有關(guān)信息。

第三條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)每年進(jìn)行一次。評(píng)價(jià)范圍包括在新疆設(shè)立的事務(wù)所及跨省級(jí)行政區(qū)劃在新疆設(shè)立的分所?？偹谛陆姆炙鶓?yīng)并入總所參加綜合評(píng)價(jià)。

第四條 經(jīng)批準(zhǔn)在新疆設(shè)立的事務(wù)所及跨省級(jí)行政區(qū)劃在新疆設(shè)立的分所。除具有下列情形之一者外，均須參加綜合評(píng)價(jià)：

(一)未持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件；

(二)未按時(shí)履行會(huì)員義務(wù)；

(三)上年度填報(bào)綜合評(píng)價(jià)信息嚴(yán)重失實(shí)；

(四)依法終止；

(五)上一年年末新設(shè)立，且未發(fā)生業(yè)務(wù)的；

(六)不符合參加綜合評(píng)價(jià)的其他情形。

第五條 符合本辦法第四條規(guī)定的事務(wù)所，可自愿申請(qǐng)參加綜合評(píng)價(jià)。事務(wù)所于每年4月30日前，填寫(xiě)報(bào)送《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)基本情況表》(以下簡(jiǎn)稱《情況表》)及相關(guān)證明材料，上報(bào)新疆注協(xié)，新疆注協(xié)會(huì)同財(cái)政廳內(nèi)控監(jiān)督處、會(huì)計(jì)處審核后，對(duì)事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)前50名的相關(guān)信息，在新疆注協(xié)門(mén)戶網(wǎng)站予以公示，公示期為7個(gè)工作日。

對(duì)公示期滿后無(wú)異議的，新疆注協(xié)在門(mén)戶網(wǎng)站及相關(guān)媒體上發(fā)布全區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合排名前50名相關(guān)信息，完成綜合評(píng)價(jià)相關(guān)信息披露。

如發(fā)現(xiàn)報(bào)送虛假材料的，將取消該事務(wù)所當(dāng)年及下一年度綜合評(píng)價(jià)排名資格，給予通報(bào)批評(píng)的懲戒，并在新疆注協(xié)門(mén)戶網(wǎng)站上予以公布。

第六條 事務(wù)所在發(fā)布開(kāi)展綜合評(píng)價(jià)排名工作公告前已合并、分立的，可以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評(píng)價(jià)。

合并或者分立新設(shè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)提交市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)及財(cái)政主管部門(mén)相關(guān)批復(fù)文件等證明材料。

第七條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)包括：業(yè)務(wù)收入、人力資源、綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量、處罰和懲戒(減分項(xiàng))四大類(lèi)。

總分共計(jì)100分，各項(xiàng)指標(biāo)分值情況如下：

(一)業(yè)務(wù)收入(50分)。指事務(wù)所經(jīng)過(guò)審計(jì)的上一年度業(yè)務(wù)收入。包括事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)2項(xiàng)具體指標(biāo)。

1.事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入指標(biāo)(47分)。采取分檔累進(jìn)計(jì)算分值，共分五檔：

(1)業(yè)務(wù)收入在300萬(wàn)元(含本數(shù))以下的為第一檔，滿分27分，計(jì)算公式：(事務(wù)所業(yè)務(wù)收入/300萬(wàn))×27分；

(2)業(yè)務(wù)收入在300-1000萬(wàn)元(含本數(shù))以下的為第二檔，滿分32分，計(jì)算公式：27分+[(事務(wù)所業(yè)務(wù)收入－300萬(wàn))/(1000萬(wàn)－300萬(wàn))]×5分；

(3)業(yè)務(wù)收入在1000-3000萬(wàn)元(含本數(shù))以下的為第三檔，滿分37分，計(jì)算公式：32分+[(事務(wù)所業(yè)務(wù)收入－1000萬(wàn))/(3000萬(wàn)－1000萬(wàn))]×5分；

(4)業(yè)務(wù)收入在3000-5000萬(wàn)元(含本數(shù))以下的為第四檔，滿分42分，計(jì)算公式：37分+[(事務(wù)所業(yè)務(wù)收入－3000萬(wàn))/(5000萬(wàn)－3000萬(wàn))]×5分；

(5)業(yè)務(wù)收入高于5000萬(wàn)元的為第五檔，滿分47分，計(jì)算公式：42分+[(事務(wù)所業(yè)務(wù)收入－5000萬(wàn))/(全區(qū)事務(wù)所業(yè)務(wù)收入最高值－5000萬(wàn))]×5分。

2.業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)指標(biāo)(3分)。事務(wù)所增長(zhǎng)率小于或等于全行業(yè)增長(zhǎng)率的，得1分(新成立或沒(méi)有增長(zhǎng)的事務(wù)所不得分)；事務(wù)所增長(zhǎng)率大于全行業(yè)增長(zhǎng)率的，得3分。

(二)人力資源(12分)。包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)、執(zhí)業(yè)超過(guò)5年且年齡在65周歲以下的注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)量、取得財(cái)會(huì)中、高級(jí)職稱人數(shù)3項(xiàng)具體指標(biāo)。

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)指標(biāo)(5分)。指截至上一年12月31日，在中注協(xié)管理系統(tǒng)中認(rèn)定的事務(wù)所人員數(shù)據(jù)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)低于10人，得3分；10人(含)-20人，得4分；20人(含)以上，得5分。

2.執(zhí)業(yè)超過(guò)5年且年齡在65周歲以內(nèi)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)指標(biāo)(5分)。1人得1分。

3.取得財(cái)會(huì)中、高級(jí)職稱人數(shù)指標(biāo)(2分)。指上年度取得財(cái)會(huì)中、高級(jí)職稱證書(shū)的人員數(shù)據(jù)。

中級(jí)1人得0.5分，高級(jí)1人得1分。

(三)事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量(38分)。

事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)，時(shí)點(diǎn)指標(biāo)以上年度12月31日為基準(zhǔn)日。

1.黨團(tuán)建設(shè)(11分)。從黨團(tuán)組織建設(shè)及規(guī)范化組織生活兩方面考評(píng)。成立聯(lián)合黨支部的得1分；成立獨(dú)立黨支部的得2分；成立群團(tuán)組織的(共青團(tuán)、工會(huì)、婦聯(lián)等)得1分；事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師或分所負(fù)責(zé)人擔(dān)任黨支部書(shū)記的得1分；設(shè)立紀(jì)檢機(jī)構(gòu)或指定紀(jì)檢委員的得1分；事務(wù)所“黨建入章”的得1分；擔(dān)任各級(jí)行業(yè)黨委委員的得1分；事務(wù)所新發(fā)展、新增黨員，1人得0.5分，累計(jì)不超過(guò)1分；黨建工作年度考核獲得“好”得2分，“較好”得1分，“一般”不得分。

2.社會(huì)貢獻(xiàn)(8分)。

(1)行業(yè)貢獻(xiàn)(2分)。參加行業(yè)課題研究、專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、對(duì)政府組成部門(mén)、高等院校、行業(yè)授課的，得1分/人·次。

(2)行業(yè)影響力(2分)。擔(dān)任各級(jí)黨代表、人大代表或政協(xié)委員、民主黨派、無(wú)黨派人士的，1人得0.5分；被各級(jí)政府部門(mén)聘請(qǐng)為專(zhuān)家的，1人得1分；

專(zhuān)家指相關(guān)部門(mén)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師頒發(fā)聘書(shū)或相關(guān)文件證明，在有效期內(nèi)的人員。

(3)專(zhuān)業(yè)文章(2分)。在全國(guó)性刊物上發(fā)表專(zhuān)業(yè)文章，1篇得1分；在《新疆注冊(cè)會(huì)計(jì)師》期刊上發(fā)表專(zhuān)業(yè)文章，1篇得0.5分。

(4)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任(2分)。參加行業(yè)組織的社會(huì)公益活動(dòng)，1次得1分；事務(wù)所自行組織的社會(huì)公益活動(dòng)，1次得0.5分。

3.品牌延續(xù)時(shí)間(3分)。指事務(wù)所現(xiàn)用名稱的使用年限。5年(含)-10年得1分，10年(含)-20年得2分，20年(含)以上得3分。

4.獎(jiǎng)勵(lì)(或表彰)(2分)。獲自治區(qū)及以上獎(jiǎng)勵(lì)的單位或個(gè)人，1項(xiàng)得1分；獲區(qū)(縣)級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)的單位或個(gè)人，1項(xiàng)得0.5分。

5.人才培養(yǎng)(10分)。參加財(cái)政部門(mén)舉辦的各類(lèi)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)班的，得1分/人·次，累計(jì)不超過(guò)2分；在考評(píng)年度獲得注冊(cè)會(huì)計(jì)師全科合格證的，得1分/人·次，累計(jì)不超過(guò)3分；領(lǐng)軍(高端)人才數(shù)量：中注協(xié)領(lǐng)軍人才、資深會(huì)員，1人得1分，自治區(qū)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才，1人得0.5分，累計(jì)不超過(guò)2分；建立高校實(shí)習(xí)基地的事務(wù)所，每年實(shí)習(xí)人員5人次(含)-10人次，得2分，10人次(含)以上，得3分。

培訓(xùn)班指參加三大會(huì)計(jì)學(xué)院和財(cái)政部門(mén)舉辦的除學(xué)分制外的面授班。實(shí)習(xí)基地應(yīng)有授牌或簽約合同，實(shí)習(xí)人員以實(shí)習(xí)合同為準(zhǔn)，應(yīng)提供工資表。

6.信息化建設(shè)(4分)。自行建設(shè)或購(gòu)買(mǎi)市場(chǎng)上成熟的，覆蓋審計(jì)作業(yè)、項(xiàng)目管理等領(lǐng)域的審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)的得1分；建立覆蓋事務(wù)所人員、財(cái)務(wù)、行政辦公的內(nèi)部管理系統(tǒng)的1分；建立獨(dú)立門(mén)戶網(wǎng)站或微信公眾號(hào)的得1分；加大信息化人才引進(jìn)，包括引進(jìn)培養(yǎng)IT審計(jì)師、信息系統(tǒng)審計(jì)師、軟件工程造價(jià)審計(jì)師的得1分。

(四)處罰和懲戒指標(biāo)(減分項(xiàng))

事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰、懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的次數(shù)(人數(shù))×相關(guān)分值]

1.在評(píng)價(jià)年度前一年執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)因執(zhí)業(yè)受到以下行政處罰的，暫停執(zhí)業(yè)1次減6分，警告1次減4分；受到行業(yè)自律懲戒的，公開(kāi)譴責(zé)1次減5分，通報(bào)批評(píng)1次減4分，訓(xùn)誡1次減3分；下達(dá)監(jiān)管關(guān)注函、出具管理建議書(shū)、約談、通報(bào)等方式進(jìn)行處理1次減2分。

2.報(bào)送任職資格檢查、行業(yè)自律檢查、會(huì)費(fèi)繳納、注冊(cè)、轉(zhuǎn)所、股東資格審核、繼續(xù)教育培訓(xùn)、行業(yè)黨(團(tuán))建等相關(guān)基礎(chǔ)資料時(shí)，提供虛假和誤導(dǎo)性資料，事務(wù)所減5分/次。

3.無(wú)故不參加協(xié)會(huì)組織的各種會(huì)議活動(dòng)等不配合協(xié)會(huì)工作的，不按協(xié)會(huì)要求進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備等，事務(wù)所減2分/次。

4.在評(píng)價(jià)年度前一年執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)受到行政處罰的，吊銷(xiāo)執(zhí)業(yè)資格證書(shū)1人減5分，暫停執(zhí)業(yè)1人減4分，警告1人減3分；受到行業(yè)自律懲戒的，公開(kāi)譴責(zé)1人減4分，通報(bào)批評(píng)1人減3分，訓(xùn)誡1人減2分；下達(dá)監(jiān)管關(guān)注函、出具管理建議書(shū)、約談、通報(bào)等方式進(jìn)行處理1次減2分。

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未完成繼續(xù)教育，事務(wù)所減2分/人·次。

第八條 綜合評(píng)價(jià)得分按照以下公式計(jì)算：

綜合得分=業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分+人力資源指標(biāo)得分+綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)得分－處罰和懲戒指標(biāo)(減分項(xiàng))得分

第九條 事務(wù)所應(yīng)配合新疆注協(xié)完成對(duì)評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)的收集、審核，并準(zhǔn)備相關(guān)證明材料備查。

第十條 本辦法由新疆注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第十一條 本辦法自2022年8月15日起施行，有效期5年。原辦法《新疆會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法(修訂)》(新會(huì)協(xié)〔2016〕34號(hào))同時(shí)廢止。

相關(guān)附件：

附件1： 新疆會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法（暫行）.docx

附件2： 新疆會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)明細(xì)表(暫行).xlsx