省內(nèi)各會計師事務所(分所)：

根據(jù)《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第97號)、《財政部辦公廳關于做好會計師事務所2022年度報備工作的通知》(財辦會〔2023〕5號)和《財政部 銀監(jiān)會關于加快推進銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設的通知》(財會〔2022〕39號)等相關規(guī)定，現(xiàn)就我省會計師事務所2022年度報備和銀行函證工作有關事宜通知如下：

一、年度報備方式與時間

會計師事務所2022年度報備實行網(wǎng)上報備，網(wǎng)址為注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(acc.mof.gov.cn)。報備時間為2023年3月25日至5月31日。

二、年度報備內(nèi)容

(一)會計師事務所年度報備內(nèi)容。

1.對本次報備情況的簡要說明(含對報備內(nèi)容真實性、完整性的承諾)，以及會計師事務所內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況及變動情況的說明。

2.持續(xù)符合會計師事務所執(zhí)業(yè)許可條件相關信息(包括會計師事務所基本情況、會計師事務所合伙人(股東)情況等)。

3.2022年度經(jīng)營情況。

4.一體化管理情況(含對函證業(yè)務集約化情況進行評價等)。

5.自查自糾情況(執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況相關內(nèi)容可于2023年8月31日前提交，其他內(nèi)容應于2023年5月31日前提交)。

6.國際業(yè)務等開展情況及境外設立分支機構情況。

7.履行反洗錢和反恐怖融資義務情況。

8.2022年度非涉密類審計報告出具數(shù)量、在注冊會計師統(tǒng)一監(jiān)管平臺報備數(shù)量、未報備原因等。

9.會計師事務所投保職業(yè)責任保險的，還應當提交保單復印件(保險期間應當涵蓋2022年1月1日至報備日)。

(二)會計師事務所分所年度報備內(nèi)容。

1.對本次報備情況的簡要說明(含對報備內(nèi)容真實性、完整性的承諾)。

2.持續(xù)符合分所執(zhí)業(yè)許可條件相關信息。

3.2022年度經(jīng)營情況。

4.一體化管理情況。

5.2022年度非涉密類審計報告出具數(shù)量、在注冊會計師統(tǒng)一監(jiān)管平臺報備數(shù)量、未報備原因等。

三、年度報備相關要求

(一)各會計師事務所(分所)首席合伙人或主任會計師(分所負責人)應高度重視年度報備工作，責成專人負責，嚴格審核把關，按時完成相關工作。

(二)會計師事務所在送審數(shù)據(jù)前務必認真核對報備材料，包括：相關信息完整，特別是合伙人(股東)的身份證號等基礎信息；填報的信息和數(shù)據(jù)與實際情況、工商登記的信息一致；上年審計業(yè)務收入、出具審計(鑒證)報告數(shù)量與業(yè)務報備相關數(shù)據(jù)相符；自查自糾報告與行政處罰、行業(yè)懲戒記錄相符等。

(三)會計師事務所登錄注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺后應按系統(tǒng)規(guī)定格式填寫報備內(nèi)容。會計師事務所對報備情況的簡要說明、一體化管理年度自評報告和自查自糾報告(該兩項報告僅總所提交)等，應當由會計師事務所首席合伙人(主任會計師)簽章，并加蓋會計師事務所印章；會計師事務所分所對報備情況的簡要說明，由會計師事務所首席合伙人(主任會計師)和分所負責人聯(lián)合簽章，并加蓋會計師事務所及分所印章。報備情況簡要說明、一體化管理年度自評報告、自查自糾報告和保單復印件按系統(tǒng)提示進行上傳。

(四)在年度報備期間，會計師事務所如出現(xiàn)《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第97號)規(guī)定的需向省財政廳提請變更備案的情形，但未及時在省財政廳備案的，務必在送審年度報備數(shù)據(jù)前，在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺辦理有關變更備案。

(五)各會計師事務所(分所)指定的業(yè)務聯(lián)系人應及時申請加入“事務所備案咨詢QQ群”(群號：226232064、224060415)。報備期間，業(yè)務聯(lián)系人請保持通訊方式暢通，如遇其他技術問題可撥打技術支持電話。各單位不得在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺上傳、處理、傳輸標注密級的文件資料。

(六)會計師事務所申請注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺登錄密碼重置，需向省財政廳提交經(jīng)首席合伙人或主任會計師(分所負責人)簽章的密碼更改申請。

四、銀行函證工作相關要求

為進一步推進我省銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化，提升審計質(zhì)量和效率，結合工作實際，提出以下幾點要求:

(一)各會計師事務所應當嚴格遵守《財政部 銀保監(jiān)會關于進一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》(財會〔2020〕12號)及《銀行函證及回函工作操作指引》(財辦會〔2020〕21號)有關要求，按照規(guī)范的函證內(nèi)容、格式和程序處理函證業(yè)務，加強函證過程控制，提升函證工作質(zhì)量，實現(xiàn)銀行函證業(yè)務規(guī)范化。

(二)會計師事務所應當于2023年4月30日前在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺公示接受函證回函的事務所地址和聯(lián)系方式，具體操作方式詳見注冊會計師統(tǒng)一監(jiān)管平臺中會計師事務所操作手冊。

(三)自2023年1月1日起，備案從事證券業(yè)務的會計師事務所開展上市公司年報審計業(yè)務時，應當實現(xiàn)上市公司銀行函證業(yè)務集約化。其他會計師事務所和其他審計業(yè)務應當于2023年12月31日前實現(xiàn)銀行函證集約化。自2024年1月1日起，不得由項目組或注冊會計師個人自行收發(fā)函證。

(四)鼓勵具備條件的會計師事務所通過銀行函證平臺(包括第三方函證平臺和銀行自建函證平臺)開展數(shù)字化函證。會計師事務所應當按照審計檔案有關規(guī)定妥善保存電子回函。

聯(lián) 系 人：省財政廳會計處  閆家旗   王  勇

聯(lián)系電話：024-22833173，22827431

技術支持電話：010-68553117

省財政廳

2023年3月24日