省內(nèi)各會計師事務所:

根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《優(yōu)化營商環(huán)境條例》《遼寧省行政審批中介服務管理條例》等法律法規(guī)，按照《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2024年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》(財監(jiān)〔2024〕10號)、《財政部辦公廳關(guān)于做好2024年注冊會計師行業(yè)“四類”違法違規(guī)行為專項整治工作的通知》(財辦會〔2024〕9號)、《省市場監(jiān)管局關(guān)于印送2024年度行政審批中介服務隨機抽查有關(guān)參照事宜的函》(遼市監(jiān)函〔2024〕9號)要求，省財政廳決定與省注冊會計師協(xié)會聯(lián)合開展2024年度會計師事務所監(jiān)督檢查工作。檢查工作自本通知下發(fā)之日開始，至2024年9月結(jié)束?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、檢查目的

一是為深入貫徹《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》，落實2024年財會監(jiān)督專項行動部署要求，持續(xù)加強會計師事務所監(jiān)督管理，著力規(guī)范財務審計秩序，有效凈化注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。二是為推動落實行政審批中介服務監(jiān)管職責，依法規(guī)范中介服務機構(gòu)執(zhí)業(yè)行為，促進中介服務市場健康發(fā)展。

二、檢查對象

按照“雙隨機、一公開”要求，對省內(nèi)非備案從事證券服務業(yè)務的會計師事務所，按照覆蓋面不低于20%的要求，對106家進行重點檢查。包括按照“雙隨機、一公開”的監(jiān)管要求，通過隨機抽取的事務所80家，2023年度至檢查時點投訴舉報線索2家，廳會計處篩查確認“超出勝任能力執(zhí)業(yè)”的事務所11家，對2023年度下達行政處罰決定和關(guān)注函進行“回頭看”檢查的事務所14家。檢查名單(附件1)和本通知一并下發(fā)，在遼寧省財政廳門戶網(wǎng)站(http://czt.ln.gov.cn/)和遼寧省注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站向社會公示。

三、檢查方式

本次監(jiān)督檢查由省財政廳財政監(jiān)督處統(tǒng)一組織，聯(lián)合省注冊會計師協(xié)會共同實施，檢查人員由省、市財政監(jiān)督檢查人員、省注冊會計師協(xié)會人員及專業(yè)人員組成聯(lián)合檢查組。采取全面自查與重點檢查相結(jié)合、實地檢查與送審檢查相結(jié)合等方式，在省內(nèi)非備案從事證券服務業(yè)務的會計師事務所全面自查的基礎(chǔ)上，開展重點檢查。

四、檢查時間

一是自查階段。自本通知下發(fā)之日起至5月31日，省內(nèi)非備案從事證券服務業(yè)務的會計師事務所開展全面自查。二是重點檢查階段。自查結(jié)束后開始重點檢查，具體檢查時間另行通知。

五、檢查內(nèi)容

一是以2023年會計師事務所出具的審計報告為主；對超出勝任能力執(zhí)業(yè)的注冊會計師及其所在的會計師事務所，檢查范圍以2023年至2024年3月份為主。檢查會計師事務所和專業(yè)人員執(zhí)業(yè)質(zhì)量等情況。檢查內(nèi)容包括：專項整治掛名執(zhí)業(yè)、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、無證經(jīng)營和網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告等行為；重點檢查會計師事務所的審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量，嚴厲打擊偽造審計證據(jù)、抄表式審計、出具虛假報告、超出勝任能力隨意簽署報告、或有收費等突出問題。二是對照《遼寧省行政審批中介服務事項清單(2023版)》中介服務事項，省內(nèi)非備案從事證券服務業(yè)務的會計師事務所及其注冊會計師在為全省各級行政審批部門在辦理相關(guān)行政許可時，有無違反《遼寧省行政審批中介服務管理條例》第三十六條規(guī)定的情形。

六、檢查工作要求

(一)自本通知下發(fā)之日起，省內(nèi)非備案從事證券服務業(yè)務的全部會計師事務所及其分所應立即開展自查工作，并對自查發(fā)現(xiàn)的問題積極主動整改；其中的106家重點檢查單位要形成自查情況及整改情況的書面報告，提交檢查組(PDF格式文檔)。

(二)重點檢查的會計師事務所及其分所應積極主動配合檢查。主要負責人、分管相關(guān)業(yè)務負責人、相關(guān)部門負責人等應在檢查組進點兒時到達見面會現(xiàn)場；并指定一名聯(lián)絡(luò)員協(xié)助檢查工作，按要求及時為檢查組提供所需資料，并確保資料的真實、完整。不得拒絕、延誤、阻撓、逃避檢查，不得謊報、隱匿、銷毀相關(guān)證據(jù)材料。

(三)重點檢查的106家會計師事務所及其分所，在接受省級以上財政部門檢查、整改及整改情況核查期間，不得辦理以下手續(xù)：

1.首席合伙人(主任會計師)、審計業(yè)務主管合伙人(股東)、質(zhì)量控制主管合伙人(股東)和相關(guān)簽字注冊會計師的離職、退伙(轉(zhuǎn)股)或者轉(zhuǎn)所；

2.跨省級行政區(qū)劃遷移經(jīng)營場所。

(四)實地檢查時，注冊會計師若不能親自到達檢查現(xiàn)場核實確認財政監(jiān)督檢查工作底稿，須提供不能到達現(xiàn)場的相關(guān)證明資料(如機票火車票、住院通知書等)及代簽字授權(quán)委托書。

負 責 人：張廣楠、崔高英

聯(lián)系電話：024-22821930、23496721

報送郵箱：85132884@qq.com

附件：

1.2024年度遼寧省會計師事務所檢查名單

2.2024年監(jiān)督檢查自查報告(模板)

3.檢查組調(diào)閱資料清單

省財政廳

2024年5月8日

附件1：

2024年度遼寧省會計師事務所檢查名單

附件2：

XX會計師事務所

2024年度監(jiān)督檢查自查報告

(模板)

根據(jù)《關(guān)于開展2024年度會計師事務所監(jiān)督檢查工作的通知》(XXX〔2024〕XXX號)要求，本事務所組織有關(guān)人員對自身的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況進行了自查?，F(xiàn)將自查情況報告如下：

[分所自查報告請參照本模板。]

一、事務所基本情況

(一)事務所成立時間及歷史沿革

[簡述事務所歷史沿革，主要包括自上一次監(jiān)督檢查以來更名以及合并分立情況等；事務所分支機構(gòu)情況，主要包括成立時間或加入本事務所時間、地址、設(shè)立方式、分所負責人、被檢查年度業(yè)務收入以及重要組成部分所的歷史沿革等。]

(二)事務所的運行管理

[簡述事務所的重大決策是如何做出的。事務所日常的各項工作是哪些人/部門、通過何種方式管理的。]

(三)人員規(guī)模及其構(gòu)成

[簡述總分所的員工人數(shù)、注冊會計師學歷和年齡分布以及考試取得注冊會計師資質(zhì)人數(shù)，以及從業(yè)人員數(shù)量。]

(四)業(yè)務規(guī)模及其構(gòu)成

[簡述事務所2023年度和2024年1-3月業(yè)務情況，主要包審計業(yè)務、驗資業(yè)務、其他鑒證類業(yè)務和其他服務類業(yè)務等的收費金額和出具報告數(shù)量，收費最高的前五名客戶情況，以及事務所跨省執(zhí)業(yè)情況和與其他事務所合作開展業(yè)務的情況。]

(五)股東或合伙人情況

[簡述自上一次監(jiān)督檢查以來事務所股東/合伙人變更情況，主要包括合伙人姓名、年齡、出資金額、出資比例、職責和職業(yè)資格證情況等。]

(六)事務所資質(zhì)

[簡述事務所具有的從事某項專業(yè)服務的資質(zhì)。]

(七)共同控制下的其他實體

[簡述共同控制下的稅務師事務所、評估機構(gòu)、工程造價公司以及咨詢公司等其他實體的成立時間及歷史沿革、人員規(guī)模及其構(gòu)成、業(yè)務規(guī)模及其構(gòu)成、注冊資本和股權(quán)結(jié)構(gòu)以及所取得的相關(guān)資質(zhì)等。]

二、事務所質(zhì)量控制體系情況

[簡述事務所依據(jù)質(zhì)量控制準則以及職業(yè)道德守則建立和保持業(yè)務質(zhì)量控制制度的情況，并說明自上次監(jiān)督檢查以來質(zhì)量控制體系的變化。]

三、接受省財政廳以外監(jiān)管機構(gòu)檢查、處理及整改情況

[簡述事務所自上一次監(jiān)督檢查以來接受其他相關(guān)行政機構(gòu)檢查的情況，自上一次監(jiān)督檢查以來本事務所及注冊會計師受到的刑事處罰、行政處罰和行政監(jiān)管措施等，以及相應的整改情況。]

附件3：

檢查組調(diào)閱資料清單

重點監(jiān)督檢查的106家會計師事務所，在檢查組進駐時，需提供以下資料原件，并根據(jù)檢查組的要求提供相關(guān)資料的復印件，復印件須逐頁蓋章：

1.營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)許可證(包括分所)；

2.質(zhì)量控制體系等相關(guān)制度；

3.2023年(出具審計報告超過100份以上的會計師事務所提供2023年至2024年1-3月份)業(yè)務報告發(fā)文明細表及抽查審計業(yè)務工作底稿；

4.注冊會計師名單及執(zhí)業(yè)資格證書、身份證、退休證，社會保險繳納、勞動合同簽訂、人事檔案存放、工資薪酬發(fā)放等資料；

5.注冊會計師不能到達現(xiàn)場接受檢查的相關(guān)證明資料(情況說明、授權(quán)委托書等)；

6.自查報告；

7.其他資料。