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高級(jí)會(huì)計(jì)師

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預(yù)測(cè)技術(shù)案例精析

分享: 2013/7/16 10:56:28東奧會(huì)計(jì)在線字體:

  【導(dǎo)讀】下文是企業(yè)預(yù)算管理與業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)案例精析:預(yù)測(cè)技術(shù),該題屬于2013《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》企業(yè)預(yù)算管理與業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)章節(jié),針對(duì)“預(yù)測(cè)技術(shù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核。

  案例:

  光華集團(tuán)是臺(tái)灣的一家食品生產(chǎn)企業(yè),成立于2007年。該集團(tuán)2010~2012年各個(gè)季度的銷售數(shù)量(單位:萬件)如下表所示:

季度

1001

1002

1003

1004

1101

1102

1103

1104

1201

1202

1203

1204

銷量

30

52

64

40

32

55

62

38

34

55

68

30

  銷售部門打算采用乘法模型對(duì)2013年第一季度的銷售量進(jìn)行預(yù)測(cè),以四個(gè)季度為單位進(jìn)行移動(dòng)平均之后得到的數(shù)據(jù)如下:

第一次移動(dòng)平均

46.5

47

47.75

47.25

46.75

47.25

47.25

48.75

46.75

  要求:
  1.計(jì)算第二次移動(dòng)平均值(趨勢(shì)值)以及季節(jié)性差異(保留四位小數(shù)),填寫下表:

季度

1003

1004

1101

1102

1103

1104

1201

1202

趨勢(shì)值

 

 

 

 

 

 

 

 

實(shí)際值

64

40

32

55

62

38

34

55

季節(jié)性差異

 

 

 

 

 

 

 

 

  2.計(jì)算平均差異(保留三位小數(shù)),填寫下表:

 

一季度差異

二季度差異

三季度差異

四季度差異

合計(jì)

2010

 

 

 

 

2011

 

 

 

 

2012

 

 

 

 

總計(jì)

 

 

 

 

平均差異

 

 

 

 

 

  3.為了確保平均差異的合計(jì)數(shù)為4,對(duì)平均差異進(jìn)行必要的調(diào)整(結(jié)果保留三位小數(shù)),填寫下表:

 

一季度差異

二季度差異

三季度差異

四季度差異

合計(jì)

平均數(shù)

 

 

 

 

 

調(diào)整

 

 

 

 

 

調(diào)整后

 

 

 

 

 

  4.以2011年第二季度到2012年第二季度的數(shù)據(jù)計(jì)算趨勢(shì)值每季度遞增的數(shù)值,并且以2012年第二季度的趨勢(shì)值為基礎(chǔ)對(duì)2013年第一季度的銷售量進(jìn)行預(yù)測(cè)(單位為件,結(jié)果四舍五入保留整數(shù))。
  5.回答影響時(shí)間序列法預(yù)測(cè)結(jié)果準(zhǔn)確度的因素。

  【答案】

  1.計(jì)算第二次移動(dòng)平均值(趨勢(shì)值)以及季節(jié)性差異(保留四位小數(shù)),填寫下表:

季度

1003

1004

1101

1102

1103

1104

1201

1202

趨勢(shì)值

46.75

47.375

47.5

47

47

47.25

48

47.75

實(shí)際值

64

40

32

55

62

38

34

55

季節(jié)性差異

1.3690

0.8443

0.6737

1.1702

1.3191

0.8042

0.7083

1.1518

  2.計(jì)算平均差異(保留三位小數(shù)),填寫下表:

 

一季度差異

二季度差異

三季度差異

四季度差異

合計(jì)

2010

 

 

1.3690

0.8443

2011

0.6737

1.1702

1.3191

0.8042

2012

0.7083

1.1518

 

 

總計(jì)

1.382

2.322

2.6881

 

平均差異

0.691

1.161

1.344

0.824

4.02

  3.為了確保平均差異的合計(jì)數(shù)為4,對(duì)平均差異進(jìn)行必要的調(diào)整(結(jié)果保留三位小數(shù)),填寫下表:

 

一季度差異

二季度差異

三季度差異

四季度差異

合計(jì)

平均數(shù)

0.691

1.161

1.344

0.824

4.02

調(diào)整

-0.005

-0.005

-0.005

-0.005

-0.02

調(diào)整后

0.686

1.156

1.339

0.819

4

  4.以2011年第二季度到2012年第二季度的數(shù)據(jù)計(jì)算趨勢(shì)值每季度遞增的數(shù)值,并且以2012年第二季度的趨勢(shì)值為基礎(chǔ)對(duì)2013年第一季度的銷售量進(jìn)行預(yù)測(cè)(單位為件,結(jié)果四舍五入保留整數(shù))。

  趨勢(shì)值每季度遞增的數(shù)值=(47.75-47)/4=0.1875

  2013年第一季度的趨勢(shì)值=47.75+0.1875×3=48.3125

  2013年第一季度的預(yù)測(cè)值=48.3125×0.686=33.1424(萬件)=331424(件)

  5.影響時(shí)間序列法預(yù)測(cè)結(jié)果準(zhǔn)確度的因素是選取數(shù)據(jù)的數(shù)量和準(zhǔn)確度。

責(zé)任編輯:星云流水

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