2019年高級會計師考試案例分析（2.19）
考生朋友們一定要堅持做題，相信熟能生巧。東奧小編每天為大家準備一道高級會計師案例分析題，所以案例分析題，希望對大家有所幫助。
案例分析題
甲公司為一家擬上市的醫(yī)藥生產(chǎn)公司，該公司董事會目前正在評估公司的風險管理。甲公司管理層一致比較重視風險管理，落實風險管理責任、加強對重大風險因素的識別及評估、提供對決策頗有價值的信息，來進一步提升公司核心競爭力，同時提高公司的社會信譽。但是最近甲公司的信譽由于內(nèi)部出現(xiàn)的事件而受到了負面影響。事件起因是，一種口服藥的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相關(guān)藥品安全標準的規(guī)定，藥品生產(chǎn)質(zhì)量檢驗部的一名員工對外進行了披露。該員工曾就此問題向其所在部門的領(lǐng)導進行了反映，但并未得到答復，遂向媒體投訴。在接受媒體采訪時，該員工指出，甲公司一向缺乏嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，此次漠視藥品安全標準規(guī)定只是公司對待類似問題的一個例子。 要求： 1.簡述企業(yè)風險管理的構(gòu)成要素。 2.根據(jù)風險管理構(gòu)成要素的要求，甲公司有哪些方面不符合相關(guān)的要求。 3.確定甲公司存在哪些風險。 4.簡述風險管理流程。
【正確答案】
1. 企業(yè)風險管理的構(gòu)成要素有：(1)內(nèi)部環(huán)境;(2)目標設(shè)定;(3)事件識別;(4)風險評估;(5)風險應(yīng)對;(6)控制活動;(7)信息與溝通;(8)監(jiān)控評價。
2. (1)甲公司內(nèi)部環(huán)境不完善。員工提出問題被管理層忽視，表明甲公司存在管理效率低下的情況。(2)甲公司缺乏有效的信息與溝通系統(tǒng)。甲公司員工向管理層反映問題的報告程序不健全。(3)沒有證據(jù)表明甲公司存在風險評估系統(tǒng)。沒有證據(jù)表明甲公司存在旨在減少藥品微生物污染風險的控制測試系統(tǒng)。
3. (1)甲公司存在運營風險。甲公司產(chǎn)品不符合外部標準，導致顧客對產(chǎn)品的信心不足。顧客服用甲公司不合格產(chǎn)品，可能導致公司面臨法律訴訟，這對公司的正常運營產(chǎn)生不良影響。(2)甲公司存在法律風險。甲公司因不遵守藥物安全標準將面臨相關(guān)部門的法律制裁。
4. 企業(yè)風險管理流程主要有：(1)目標設(shè)定;(2)事件識別;(3)風險評估;(4)風險應(yīng)對;(5)風險監(jiān)控與評價。
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