2021年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試案例分析8.6

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw2021-08-06 08:30:27

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【案例分析】

甲公司是一家從事建筑行業(yè)的上市公司，目前公司發(fā)行在外的普通股股數(shù)為10億股，每股股價(jià)為20元，現(xiàn)甲公司有一項(xiàng)大型建筑項(xiàng)目，需要籌集資金16億元。甲公司目前的資產(chǎn)負(fù)債率較高，董事會(huì)決定采用股權(quán)籌資來獲得此次投資所需資金。公司總經(jīng)理提出兩種方案：

(1)配股。

以公司目前總股本10億股為基數(shù)，擬每10股配1股，配股價(jià)為當(dāng)前市場價(jià)格的80%。

(2)定向增發(fā)新股。

①向不超過20名符合股東大會(huì)決議設(shè)定的相關(guān)條件的投資人增發(fā)新股;②發(fā)行定價(jià)為定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票價(jià)格均價(jià)的85%。

假定不考慮其他因素。

要求：

(1)假定甲公司選擇配股籌集所需資金，且所有股東均參與配股，計(jì)算配股除權(quán)價(jià)格和每股股票的配股權(quán)價(jià)值。

(2)假定甲公司選擇配股籌集所需資金，所有股東均參與配股后，甲公司股票市場價(jià)格下降為19.8元/股，判斷股票是填權(quán)還是貼權(quán)，總經(jīng)理擬定的配股方案是否可以吸引投資者。

(3)假定甲公司選擇定向增發(fā)新股籌集所需資金，逐項(xiàng)判斷資料(2)中的事項(xiàng)是否符合規(guī)定，如不符合規(guī)定，則說明理由。

案例分析