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2022年高級會計師考試案例分析3.8

來源:東奧會計在線責編:xwj2022-03-08 08:58:17

勤勞一日,可得一夜安眠;勤勞一生,可得幸福一生。想要在高級會計師考試中取得好成績,在備考的時候就請大家竭盡全力!下面快來一起做題吧!

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【案例分析】

甲公司是一家從事汽車配件生產(chǎn)、銷售業(yè)務的公司,主要銷售對象是汽車生產(chǎn)廠和汽車修配廠。公司規(guī)模不斷擴大,業(yè)務眾多、流程復雜,甲公司管理層想要減少人員的配備,增強制度化管理、科技化管理,擬實施如下措施:

(1)依法建立董事會、監(jiān)事會等,嚴格明確監(jiān)事會、經(jīng)理層對董事會負責,監(jiān)事會負責監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。經(jīng)理層負責主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。

(2)建立嚴格的人才選拔機制、選聘人員試用期和崗前培訓制度。試用期滿考核合格后,方可正式上崗。不合格者,應當繼續(xù)培訓直至具備崗位要求的能力。

(3)企業(yè)必須嚴格按照規(guī)定的權(quán)限和程序籌集資金,嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金。如果市場環(huán)境變化等確需改變資金用途,應當履行相應的審批程序。

(4)聘請某具有證券期貨業(yè)務資格的大型會計師事務所對本公司內(nèi)部控制評價進行審計,重點審計本公司內(nèi)部控制評價的范圍、內(nèi)容、程序和方法等,并出具相關(guān)審計意見。

(5)建立嚴格的供應商準入制度,對供應商的資質(zhì)、資格和提供的產(chǎn)品質(zhì)量進行嚴格的把關(guān),設定嚴格的檢驗標準。對于大宗采購,采用集體決策審批制度在合作時間超過五年的供應商中選擇。

(6)為避免出現(xiàn)固定資產(chǎn)丟失、損毀等情況,公司積極建立固定資產(chǎn)清查制度,但是鑒于公司目前的固定資產(chǎn)數(shù)量比較多、種類非常繁雜,決定每兩年清查一次,清查范圍必須涉及公司的全部有固定資產(chǎn)留存的部門和車間。

假定不考慮其他因素。

要求:根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等的要求,判斷甲公司擬實施的措施是否存在不當之處,如存在不當之處,簡要說明理由。

案例分析

【正確答案】

1.存在不當之處。
理由:監(jiān)事會對股東(大)會負責,監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。

2.存在不當之處。
理由:不合格者,應當及時解除勞動關(guān)系。
3.不存在不當之處。
4.存在不當之處。
理由:內(nèi)部控制審計不是對內(nèi)部控制評價進行審計,而是對特定基準日內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行審計。
5.存在不當之處。
理由:企業(yè)應根據(jù)市場情況和采購計劃,采取招標采購、詢價或定向采購、直接購買等方式,合理選擇采購方式。
6.存在不當之處。
理由:企業(yè)應建立固定資產(chǎn)清查制度,至少每年年度終了進行全面盤點清查。 

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:以上內(nèi)容選自東奧名師的授課題庫

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