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【案例分析】

汽達(dá)公司為一家在深圳證券交易所上市的大型汽車集團(tuán)企業(yè)。2019年2月1日召開了由集團(tuán)主要管理人員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所派出人員參加的會(huì)議，主要議題是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。有關(guān)人員在會(huì)議上的發(fā)言如下：

（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)分析工作，風(fēng)險(xiǎn)分析需要定性、定量以及定性與定量相結(jié)合的技術(shù)，風(fēng)險(xiǎn)清單、壓力測試、敏感分析均屬于定性技術(shù)，而風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、標(biāo)桿比較法等屬于定量技術(shù)。

（2）按照風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容分類，風(fēng)險(xiǎn)可以分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，目前汽達(dá)公司面臨的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整、新產(chǎn)品的研發(fā)以及新市場的開發(fā)等問題，屬于市場風(fēng)險(xiǎn)。

（3）分析風(fēng)險(xiǎn)的方法有很多，“設(shè)定基準(zhǔn)”屬于通過改變輸入?yún)?shù)的數(shù)值來觀察并分析相應(yīng)輸出結(jié)果的分析模式。

（4）汽達(dá)公司用于汽車生產(chǎn)的零部件較多，且分散于各個(gè)不同的倉庫中。為防止零部件的丟失，汽達(dá)公司原計(jì)劃專門雇用幾名員工，但考慮到人工成本高于零部件丟失的風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，董事會(huì)決定不雇傭相關(guān)員工。

（5）汽達(dá)公司有一海外負(fù)責(zé)汽車銷售貿(mào)易的子公司，由于國際市場競爭激烈，汽達(dá)公司決定出售將該項(xiàng)業(yè)務(wù)交給其他的貿(mào)易公司，以集中發(fā)展國內(nèi)市場。

（6）汽達(dá)公司通過“后向一體化”的方式收購或兼并若干原材料供應(yīng)商，擁有和控制其供應(yīng)系統(tǒng)，實(shí)行供產(chǎn)一體化，降低經(jīng)營成本和供應(yīng)短缺風(fēng)險(xiǎn)。

要求： 

1.根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，指出資料（1）至資料（3）中是否存在不當(dāng)之處，對(duì)存在不當(dāng)之處的，簡要說明理由。

2.根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，指出資料（4）至資料（6）中的措施屬于何種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，并簡要說明理由。

【正確答案】

1、正確答案：

資料（1）存在不當(dāng)之處。

理由：壓力測試、敏感分析屬于定量技術(shù)。

資料（2）存在不當(dāng)之處。

理由：①按照風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容分類，不僅包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，還包括法律風(fēng)險(xiǎn)。

②產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)、新市場的開發(fā)以及市場營銷策略等，這屬于企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，不屬于市場風(fēng)險(xiǎn)。

資料（3）存在不當(dāng)之處。

理由：通過改變輸入?yún)?shù)的數(shù)值來觀察并分析相應(yīng)輸出結(jié)果的分析模式屬于敏感分析，不屬于設(shè)定基準(zhǔn)。 

2、正確答案：

（1）采取的是風(fēng)險(xiǎn)承受策略。

理由：風(fēng)險(xiǎn)承受是指企業(yè)對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)采取接受的態(tài)度，從而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的后果。

或：由于人工成本高于零部件丟失的風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，從成本效益角度考慮，公司未采取任何措施。

（2）采取的是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。

理由：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指企業(yè)主動(dòng)回避，停止或退出某一風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)活動(dòng)或商業(yè)環(huán)境，避免成為風(fēng)險(xiǎn)的承受者。

或：公司通過出售行為，主動(dòng)回避國外經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，屬于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

（3）采取的是風(fēng)險(xiǎn)降低策略。

理由：風(fēng)險(xiǎn)降低是指企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。

或：公司通過“后向一體化”的方式收購或兼并若干原材料供應(yīng)商，擁有和控制其供應(yīng)系統(tǒng)，實(shí)行供產(chǎn)一體化，降低了經(jīng)營成本和供應(yīng)短缺風(fēng)險(xiǎn)屬于風(fēng)險(xiǎn)降低。

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注：以上內(nèi)容選自東奧名師的授課題庫

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