金融資產(chǎn)分類與計(jì)量模式_高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：何宗澤2019-05-24 15:08:41

上天完全是為了堅(jiān)強(qiáng)我們的意志，才在我們的道路上設(shè)下重重的障礙。小編會(huì)為大家每天帶來高級(jí)會(huì)計(jì)師考試《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：金融資產(chǎn)的分類與計(jì)量模式，加油。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

金融資產(chǎn)的分類與計(jì)量模式

【所屬章節(jié)】

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【知識(shí)點(diǎn)】金融資產(chǎn)的分類與計(jì)量模式

套期保值基本原理與會(huì)計(jì)分類

套期保值是企業(yè)為管理外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等引起的風(fēng)險(xiǎn)敞口，指定金融工具為套期工具，以使套期工具的公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)，預(yù)期抵銷被套期項(xiàng)目的全部或部分公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。

1.套期保值的方式

在套期保值一般原則的基礎(chǔ)上，理解套期保值得方式：

方式	避險(xiǎn)	操作方法			適用
買入套期保值	回避價(jià)格上漲的風(fēng)險(xiǎn)	期貨市場(chǎng)	現(xiàn)在：買入期貨合約	到期：賣出期貨合約對(duì)沖平倉(cāng)	制造商：未來采購(gòu)原材料貿(mào)易商：與需求方已經(jīng)簽訂未來現(xiàn)貨供貨合同但尚未進(jìn)貨
		現(xiàn)貨市場(chǎng)	現(xiàn)在：—	到期：購(gòu)入現(xiàn)貨
賣出套期保值	回避價(jià)格下跌的風(fēng)險(xiǎn)	期貨市場(chǎng)	現(xiàn)在：賣出期貨合約	到期：買入期貨合約對(duì)沖平倉(cāng)	制造商：未來銷售產(chǎn)成品貿(mào)易商：與供貨方已經(jīng)簽訂現(xiàn)貨采購(gòu)合同但尚未確定需求方
		現(xiàn)貨市場(chǎng)	現(xiàn)在：—	到期：賣出現(xiàn)貨