經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是什么

來源：東奧會計在線責編：cyw 2019-07-17 13:12:18

精選回答

東奧高級會計師

2022-10-09 20:13:52

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額減去籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額再減去投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流有三種，分別是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有的交易和事項產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，它是企業(yè)現(xiàn)金的主要來源。

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的列報方法有兩種，一種稱直接法，另一種稱間接法。

經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的主要項目包括：

(1)銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

(2)收到的稅費返還

(3)收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

經(jīng)營活動現(xiàn)金流出的主要項目包括：

(1)購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金

(2)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

(3)支付的各項稅費

(4)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。各類企業(yè)由于行業(yè)特點不同，對經(jīng)營活動的認定存在一定差異。對于工商企業(yè)而言，經(jīng)營活動主要包括銷售商品、提供勞務、購買商品、接受勞務、支付職工薪酬、支付稅費等。對于商業(yè)銀行而言，經(jīng)營活動主要包括吸收存款、發(fā)放貸款、同業(yè)存放、同業(yè)拆借等。對于保險公司而言，經(jīng)營活動主要包括原保險業(yè)務和再保險業(yè)務等。對于證券公司而言，經(jīng)營活動主要包括自營證券、代理承銷證券、代理兌付證券、代理買賣證券等。

在我國，企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應當采用直接法填列。直接法，是指通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別列示經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建以及不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動，包括取得或收回權(quán)益性證券的投資，購買或收回債券投資，購建和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?；I資活動是指導致企業(yè)資本及借款規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動，包括吸收權(quán)益性資本、資本溢價、發(fā)行債券、借入資金、支付股利、償還債務等。

更多高級會計師精彩內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注東奧會計在線。

免費試聽全部>>