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經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額是什么

來源:東奧會計在線 責(zé)編:cyw 2019-07-17 13:14:10

精選回答

東奧高級會計師

2022-10-09 20:13:51

經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額是什么

經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額是要減掉應(yīng)收賬款的增加,表示現(xiàn)金流少了,同樣道理,需要減掉其他經(jīng)營資產(chǎn)項目的增加額,還需要加上經(jīng)營負(fù)債的增加額,因為經(jīng)營負(fù)債的增加,說明我們多占用了別人的資金,現(xiàn)金是增加了的。所以經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營所得現(xiàn)金-經(jīng)營資產(chǎn)增加額+經(jīng)營負(fù)債增加額。

按照企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)將企業(yè)一定期間內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量歸為以下三類:

(1)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項,包括銷售商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營性租賃、購買貨物、接受勞務(wù)、制造產(chǎn)品、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品、繳納稅款等。

(2)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建以及不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動,包括取得或收回權(quán)益性證券的投資,購買或收回債券投資,購建和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等。

(3)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。籌資活動是指導(dǎo)致企業(yè)資本及借款規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動,包括吸收權(quán)益性資本、資本溢價、發(fā)行債券、借入資金、支付股利、償還債務(wù)等。

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