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現(xiàn)金流量分析指標(biāo)是什么

來源：東奧會計在線 責(zé)編：陳藝文 2019-07-17 13:16:05

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東奧高級會計師

2022-10-09 20:13:49

現(xiàn)金流量分析指標(biāo)是什么

現(xiàn)金流量分析指標(biāo)是現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比率、銷售現(xiàn)金凈流量、債務(wù)保障率、現(xiàn)金再投資比率以及全部資產(chǎn)現(xiàn)金收回率。現(xiàn)金流量分析指標(biāo)包括償債能力分析、支付能力分析、盈利能力分析、未來發(fā)展?jié)摿Ψ治?、多表并看，將現(xiàn)金流量與其他報表的有關(guān)項目結(jié)合進(jìn)行分析。

(一)償債能力指標(biāo)：

1、短期償債能力=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負(fù)債。

2、長期償債能力=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/總負(fù)債。

(二)支付能力指標(biāo)：

1、支付股利的能力=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流通在外的普通股股數(shù)。

2、支付現(xiàn)金股利的能力=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/現(xiàn)金股利。

3、綜合支付能力=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/股本。

(三)盈利能力指標(biāo)：

1、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈收入/同期銷售額。

2、每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/普通股股數(shù)。

3、全部資產(chǎn)現(xiàn)金的回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)。

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