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現(xiàn)金流量表的編制方法及相關(guān)計算公式

來源:東奧會計在線 責(zé)編:門瑩 2019-07-18 14:11:42

精選回答

東奧高級會計師

2022-10-09 20:12:39

現(xiàn)金流量表的編制方法及相關(guān)計算公式

答案:


現(xiàn)金流量表的編制方法:

編制現(xiàn)金流量表時,列報經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法有兩種,一是直接法,二是間接法。

直接法

運用直接法編制現(xiàn)金流量表可采用工作底稿法或T型賬戶法,也可以根據(jù)有關(guān)會計科目記錄分析填列。

間接法

(1)將報告期利潤表中凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

(2)分析調(diào)整不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動項目

(3)分析調(diào)整現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況

(4)編制正式的現(xiàn)金流量表補充資料

我國企業(yè)會計準則規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用直接法編報現(xiàn)金流量表,同時要求在附注中提供以凈利潤為基礎(chǔ)調(diào)節(jié)到經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息。

在具體編制現(xiàn)金流量表時,可以采用工作底稿法或T型賬戶法,也可以根據(jù)有關(guān)科目記錄分析填列。

現(xiàn)金流量:是指某一段時間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出數(shù)量,可以分為三類,即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量表的編制方法計算公式:

確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

=利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+稅率)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計提的應(yīng)收賬款壞賬準備期末余額

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