交易性金融資產(chǎn)公允價值變動借貸是什么
精選回答
交易性金融資產(chǎn)公允價值變動借貸，公允價值上升，公允價值變動損益計入貸方；公允價值下降，公允價值變動損益計入借方。
交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額：
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
公允價值低于其賬面余額的差額的：
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
交易性金融資產(chǎn)入賬價值就是交易性金融資產(chǎn)的入賬成本，取得交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)當按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產(chǎn)所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的，應(yīng)當單獨確認為應(yīng)收項目。
確認為交易性金融資產(chǎn)的條件
(1)取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售、回購或贖回。
(2)屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。
(3)屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務(wù)擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
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