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投資基金怎么做賬

來源：東奧會計在線 責(zé)編：cyw 2020-04-28 15:53:38

精選回答

東奧高級會計師

2022-10-09 19:59:15

投資基金怎么做賬

投資基金賬務(wù)處理：

初始取得

借：交易性金融資產(chǎn)—成本(公允價值)

       應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

       應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

       投資收益(交易費用)

       應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(交易費用可抵扣的增值稅)

 貸：其他貨幣資金等(支付的總價款)

后續(xù)計量

公允價值大于賬面價值時：

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

 貸：公允價值變動損益

公允價值小于賬面價值時：

借：公允價值變動損益

 貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

宣告分配現(xiàn)金股利或到期計提利息時

借：應(yīng)收股利(或應(yīng)收利息)

 貸：投資收益

收到現(xiàn)金股利或利息時：

借：其他貨幣資金等

 貸：應(yīng)收股利(或應(yīng)收利息)

交易性金融資產(chǎn)的出售

借：其他貨幣資金等(實際收到的售價凈額)

 貸：交易性金融資產(chǎn)—成本

                              —公允價值變動(或借方)

       投資收益(差額倒擠，損失記借方，收益記貸方)

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時

借：投資收益等

 貸：應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時

借：應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

 貸：投資收益等

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