提取備用金會計分錄
精選回答
備用金是指企業(yè)報給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金。備用金的核算通過在“其他應收款”賬戶下設置明細賬戶“備用金”進行。備用金的基本賬務處理如下:
提取備用金會計分錄:
借:其他應收款——備用金
貸:銀行存款
核準備用金的花費時:
借:費用類賬戶
貸:其他應收款——備用金
期末收回備用金時:
借:銀行存款
貸:其他應收款——備用金
其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。
其主要內(nèi)容包括:
(1)應收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關(guān)保險公司收取的賠款等。
(2)應收的出租包裝物租金。
(3)應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等。
(4)存出保證金,如租入包裝物支付的押金。
(5)其他各種應收、暫付款項,如支付給企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門的備用金以及職工預借的差旅費。
為了反映和監(jiān)督其他應收款的增減變動及其結(jié)存情況,企業(yè)應當設置“其他應收款”科目進行核算。“其他應收款”科目的借方登記其他應收款的增加,貸方登記其他應收款的收回,期末余額一般在借方,反映企業(yè)尚未收回的其他應收款項。
基本賬務處理:
(1)發(fā)生:
借:其他應收款
貸:庫存現(xiàn)金
銀行存款
固定資產(chǎn)清理等
(2)收回:
借:庫存現(xiàn)金
銀行存款
應付職工薪酬等
貸:其他應收款
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