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稅控服務(wù)費(fèi)280全額抵扣會(huì)計(jì)處理

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2020-07-21 16:24:36

精選回答

東奧高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-10-09 19:52:21

稅控服務(wù)費(fèi)280全額抵扣會(huì)計(jì)處理

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借：管理費(fèi)用

 貸：銀行存款等

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

       或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

 貸：管理費(fèi)用等

支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)在2011年12月1日后繳納的，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。即用價(jià)稅合計(jì)數(shù)抵減增值稅應(yīng)納稅額

增值稅一般納稅人支付的兩項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。即價(jià)稅合計(jì)抵稅后，該發(fā)票不能再次抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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