全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)_2023年高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)高頻知識(shí)點(diǎn)
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【知識(shí)點(diǎn)】股利分配戰(zhàn)略選擇
【所屬章節(jié)】 第二章 企業(yè)全面預(yù)算管理
【內(nèi)容導(dǎo)航】
1.組織體系框架
2.具體職責(zé)
組織架構(gòu)
1.組織體系框架
全面預(yù)算管理的組織體系通常由全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)、工作機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)三個(gè)層面構(gòu)成,見(jiàn)下圖。
2.具體職責(zé)
內(nèi)容闡釋 | |||
全面預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu) | 股東(大)會(huì) | 全面預(yù)算管理的法定權(quán)力機(jī)構(gòu)。《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定,股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案 | |
董事會(huì) | 全面預(yù)算管理的法定決策機(jī)構(gòu)?!吨腥A人民共和國(guó)公司法》規(guī)定,董事會(huì)負(fù)責(zé)制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案 | ||
預(yù)算管理委員會(huì) | 全面預(yù)算管理的專門(mén)機(jī)構(gòu),主要對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé),在全面預(yù)算管理中居于主導(dǎo)地位 | 上市公司可以將預(yù)算管理委員會(huì)設(shè)立為董事會(huì)的專門(mén)委員會(huì)之一,成員由董事會(huì)選舉產(chǎn)生,主任委員由會(huì)計(jì)專業(yè)的獨(dú)立董事?lián)?;非上市公司預(yù)算管理委員會(huì)一般由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任主任委員、總會(huì)計(jì)師或分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理任副主任委員 |
預(yù)算管理委員會(huì)主要職責(zé)一般包括:制定頒布企業(yè)全面預(yù)算管理制度,包括預(yù)算管理的政策、措施、辦法、要求等;根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),擬訂預(yù)算目標(biāo),并確定預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制方法和程序;組織編制、綜合平衡預(yù)算草案;下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的正式年度預(yù)算;協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題;審議預(yù)算調(diào)整方案,依據(jù)授權(quán)進(jìn)行審批;審議預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲方案;對(duì)企業(yè)全面預(yù)算總的執(zhí)行情況進(jìn)行考核;其他全面預(yù)算管理事宜。
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全面預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu) | 企業(yè)經(jīng)理層 | 全面預(yù)算管理的日常運(yùn)行決策機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)組織執(zhí)行全面預(yù)算,決定和處理全面預(yù)算管理的日常運(yùn)行事項(xiàng) | |
全面預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu) | 預(yù)算管理委員會(huì)辦公室 | 負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和日常工作 | 一般設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén),其主任一般由總會(huì)計(jì)師(或財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管財(cái)會(huì)工作的副總經(jīng)理)兼任,工作人員除了財(cái)務(wù)部門(mén)人員外,還應(yīng)有計(jì)劃、人力資源、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、研發(fā)等業(yè)務(wù)部門(mén)人員參加 |
全面預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)一般包括:
(1)擬訂企業(yè)各項(xiàng)全面預(yù)算管理制度,并負(fù)責(zé)檢查落實(shí)預(yù)算管理制度的執(zhí)行;
(2)擬訂年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案及有關(guān)預(yù)算編制程序、方法的草案,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定;
(3)組織和指導(dǎo)各級(jí)預(yù)算單位開(kāi)展預(yù)算編制工作;
(4)預(yù)審各預(yù)算單位的預(yù)算初稿,進(jìn)行綜合平衡,并提出修改意見(jiàn)和建議;
(5)匯總編制企業(yè)全面預(yù)算草案,提交預(yù)算管理委員會(huì)審查;
(6)跟蹤、監(jiān)控企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況;
(7)定期匯總、分析各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況,并向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,為委員會(huì)進(jìn)一步采取行動(dòng)擬訂建議方案;
(8)接受各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),根據(jù)企業(yè)預(yù)算管理制度進(jìn)行審查,集中制定年度預(yù)算調(diào)整方案,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議;
(9)協(xié)調(diào)解決企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題;
(10)提出預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲方案,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議;
(11)組織開(kāi)展對(duì)企業(yè)二級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位[企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)、所屬分(子)企業(yè)等,預(yù)算執(zhí)行情況的考核,提出考核結(jié)果和獎(jiǎng)懲建議,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議;
(12)預(yù)算管理委員會(huì)授權(quán)的其他工作。
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全面預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu) | 企業(yè)內(nèi)部單位,包括企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)、所屬分(子)企業(yè)等 | 企業(yè)內(nèi)部預(yù)算責(zé)任單位可以分為投資中心、利潤(rùn)中心、成本中心、費(fèi)用中心和收入中心 | 組織開(kāi)展本部門(mén)或本企業(yè)全面預(yù)算的編制工作,嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算 |
各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)一般包括:
(1)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料;
(2)負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算的編制和上報(bào)工作;
(3)將本單位預(yù)算指標(biāo)層層分解,落實(shí)到各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位;
(4)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算,監(jiān)督檢查本單位預(yù)算執(zhí)行情況;
(5)及時(shí)分析、報(bào)告本單位的預(yù)算執(zhí)行情況,解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題;
(6)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及企業(yè)預(yù)算管理制度,提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);
(7)組織實(shí)施本單位內(nèi)部的預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲工作;
(8)配合預(yù)算管理部門(mén)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控、考核獎(jiǎng)懲等工作;
(9)執(zhí)行預(yù)算管理部門(mén)下達(dá)的其他預(yù)算管理任務(wù)。
注:以上《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)內(nèi)容來(lái)自東奧老師授課講義
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)