風險管理流程和方法之目標設(shè)定_2023年高級會計實務(wù)高頻知識點
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【知識點】風險管理流程和方法之目標設(shè)定
【所屬章節(jié)】 第三章 企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制
【內(nèi)容導航】
1.風險偏好
2.風險容忍度
風險管理流程和方法——目標設(shè)定
企業(yè)應(yīng)通過制定程序使各項目標與企業(yè)的使命相協(xié)調(diào)，并且確保所選擇的具體目標及其所面臨的風險在企業(yè)愿意承受的風險水平（即風險容忍度）的范圍內(nèi)。
目標設(shè)定環(huán)節(jié)應(yīng)確定企業(yè)的風險偏好和風險容忍度。
1.風險偏好
風險偏好是指企業(yè)愿意承擔的風險（什么風險）及相應(yīng)的風險水平（多少風險），可以分為高、中、低三種，由董事會確定，一般用定性表示。
2.風險容忍度
風險容忍度（承受度）應(yīng)在風險偏好的基礎(chǔ)上，設(shè)定風險管理目標值的可容忍波動范圍。
風險容忍度衡量指標：應(yīng)盡可能用定量表示，最大可能損失（或最低收益率）、損失發(fā)生的概率和可能性、期望值（統(tǒng)計期望值，效用期望值）、波動性（方差或均方差）、風險價值（VAR）以及其他類似的風險度量指標可以用于風險容忍度衡量。
主要決定因素包括：企業(yè)財務(wù)實力是否雄厚、運營能力是否高效、企業(yè)及品牌聲譽是否堅不可摧、企業(yè)營運市場的競爭能力等。
注：以上《高級會計實務(wù)》學習內(nèi)容來自東奧老師授課講義
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