風(fēng)險管理流程和方法之目標(biāo)設(shè)定_2023年高級會計(jì)實(shí)務(wù)高頻知識點(diǎn)
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【知識點(diǎn)】風(fēng)險管理流程和方法之目標(biāo)設(shè)定
【所屬章節(jié)】 第三章 企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制
【內(nèi)容導(dǎo)航】
1.風(fēng)險偏好
2.風(fēng)險容忍度
風(fēng)險管理流程和方法——目標(biāo)設(shè)定
企業(yè)應(yīng)通過制定程序使各項(xiàng)目標(biāo)與企業(yè)的使命相協(xié)調(diào)，并且確保所選擇的具體目標(biāo)及其所面臨的風(fēng)險在企業(yè)愿意承受的風(fēng)險水平（即風(fēng)險容忍度）的范圍內(nèi)。
目標(biāo)設(shè)定環(huán)節(jié)應(yīng)確定企業(yè)的風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度。
1.風(fēng)險偏好
風(fēng)險偏好是指企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險（什么風(fēng)險）及相應(yīng)的風(fēng)險水平（多少風(fēng)險），可以分為高、中、低三種，由董事會確定，一般用定性表示。
2.風(fēng)險容忍度
風(fēng)險容忍度（承受度）應(yīng)在風(fēng)險偏好的基礎(chǔ)上，設(shè)定風(fēng)險管理目標(biāo)值的可容忍波動范圍。
風(fēng)險容忍度衡量指標(biāo)：應(yīng)盡可能用定量表示，最大可能損失（或最低收益率）、損失發(fā)生的概率和可能性、期望值（統(tǒng)計(jì)期望值，效用期望值）、波動性（方差或均方差）、風(fēng)險價值（VAR）以及其他類似的風(fēng)險度量指標(biāo)可以用于風(fēng)險容忍度衡量。
主要決定因素包括：企業(yè)財務(wù)實(shí)力是否雄厚、運(yùn)營能力是否高效、企業(yè)及品牌聲譽(yù)是否堅(jiān)不可摧、企業(yè)營運(yùn)市場的競爭能力等。
注：以上《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)內(nèi)容來自東奧老師授課講義
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