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【小編“星云流水”】本篇為“2013《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》第四章知識點(diǎn)精講:內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)”,該知識點(diǎn)主要講解內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的基本模式、內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的主要步驟。
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知識點(diǎn)四:內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)
目錄:
1.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的基本模式
2.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的主要步驟
(一)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的基本模式
企業(yè)建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)通常有獨(dú)立模式、整合模式、附加模式等三種模式,其特點(diǎn)和適用范圍見下:
內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)的基本模式
獨(dú)立模式
特點(diǎn):建立獨(dú)立運(yùn)行的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)。
適用范圍:企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)初期
整合模式
特點(diǎn):整合模式下,內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與企業(yè)管理信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的邊界逐漸模糊,內(nèi)部控制將完全融入企業(yè)的管理決策和日常經(jīng)營活動之中。
適用范圍:成熟階段
附加模式
特點(diǎn):在現(xiàn)有管理系統(tǒng)中增加內(nèi)部控制管理功能。
適用范圍:對于內(nèi)部控制信息基礎(chǔ)較好,且有較強(qiáng)自主開發(fā)能力的企業(yè),可以采用附加模式
(二)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的主要步驟
內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)有四個(gè)步驟:
1.內(nèi)部控制體系建立
企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求,結(jié)合業(yè)務(wù)現(xiàn)狀以及相關(guān)業(yè)務(wù)流程,梳理企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、主要風(fēng)險(xiǎn)及控制點(diǎn),制定相應(yīng)控制措施,形成企業(yè)內(nèi)部控制制度和控制文檔,建立企業(yè)內(nèi)部控制體系。
2.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)可行性
分析在建立健全內(nèi)部控制制度和控制文檔的同時(shí),分析建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的必要性;確定內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的基本模式和路線圖。
3.對企業(yè)現(xiàn)有信息系統(tǒng)進(jìn)行更新改造
企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)可行性報(bào)告,結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有信息技術(shù)水平和管理狀況,完善對原有系統(tǒng)的更新改造。
4.全面建成內(nèi)部控制信息系統(tǒng)
通過內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與原有信息系統(tǒng)提取式和嵌入式的集成,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的全面建設(shè)。
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