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[小編“星云流水”]本篇為2013《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第九章知識(shí)點(diǎn)精講:公務(wù)卡管理制度,該知識(shí)點(diǎn)主要講解了公務(wù)卡管理制度及其主要內(nèi)容與操作流程。
本篇知識(shí)點(diǎn)關(guān)系:高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)>>第九章 行政事業(yè)單位預(yù)算管理、會(huì)計(jì)處理與內(nèi)部控制>>第二節(jié) 國(guó)庫(kù)集中收付制度>>公務(wù)卡管理制度
目錄:
1.概述
2.主要內(nèi)容與操作流程
公務(wù)卡,是指預(yù)算單位工作人員持有的,主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的信用卡。推行公務(wù)卡是進(jìn)一步深化國(guó)庫(kù)集中支付制度改革,規(guī)范預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù),減少現(xiàn)金支付結(jié)算,提高政府支出透明度,加強(qiáng)公共財(cái)政管理與監(jiān)督,方便預(yù)算單位用款,加強(qiáng)財(cái)政領(lǐng)域防腐體系建設(shè)的重要制度創(chuàng)新。
預(yù)算單位在公務(wù)卡管理工作中的主要職責(zé)是:選擇本單位公務(wù)卡發(fā)卡行,簽訂公務(wù)卡服務(wù)協(xié)議;組織本單位工作人員統(tǒng)一辦理公務(wù)卡,做好新增、調(diào)動(dòng)、退休等人員的公務(wù)卡管理工作;督促本單位持卡人及時(shí)辦理公務(wù)卡項(xiàng)下公務(wù)消費(fèi)支出的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù);協(xié)助發(fā)卡行向本單位有逾期欠款的持卡人催收欠款;通過(guò)公務(wù)卡支持系統(tǒng),審核本單位持卡人提請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)的公務(wù)卡消費(fèi)信息,及時(shí)辦理公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)還款和資金退回等業(yè)務(wù),及時(shí)下載保存報(bào)銷(xiāo)還款信息,做好相關(guān)賬務(wù)處理工作,并按月與發(fā)卡行就公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)還款情況進(jìn)行對(duì)賬;配合財(cái)政部門(mén)做好公務(wù)卡監(jiān)督管理等有關(guān)工作。
公務(wù)卡管理制度的主要內(nèi)容與操作流程如下:
1.銀行授信額度。公務(wù)卡為信用卡,持卡人不需要事先存入資金。公務(wù)卡的信用額度,由預(yù)算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務(wù)需要,與發(fā)卡行協(xié)商設(shè)定。原則上每張公務(wù)卡的信用額度不超過(guò)5 萬(wàn)元、不少于2 萬(wàn)元。
2.個(gè)人持卡支付。公務(wù)卡主要用于公務(wù)支出的支付結(jié)算。公務(wù)支出發(fā)生后,由持卡人及時(shí)向所在單位財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。公務(wù)卡也可用于個(gè)人支付結(jié)算業(yè)務(wù),但不得辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù),單位不承擔(dān)私人消費(fèi)行為引致的一切責(zé)任。持卡人在執(zhí)行公務(wù)中原則上不允許通過(guò)公務(wù)卡提取現(xiàn)金。確有特殊需要,應(yīng)當(dāng)事前經(jīng)過(guò)單位財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn)的提現(xiàn)業(yè)務(wù),提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用由持卡人承擔(dān)。
3.單位報(bào)銷(xiāo)還款。持卡人使用公務(wù)卡消費(fèi)結(jié)算的各項(xiàng)公務(wù)支出,必須在發(fā)卡行規(guī)定的免息還款期內(nèi),到所在單位財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。因個(gè)人報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)造成的罰息、滯納金等相關(guān)費(fèi)用,由持卡人承擔(dān);因持卡人所在單位報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)造成的利息等費(fèi)用,以及由此帶來(lái)的對(duì)個(gè)人資信影響等責(zé)任,由單位承擔(dān)。
確因工作需要,持卡人不能在規(guī)定的免息還款期內(nèi)返回單位辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的,可由持卡人或其所在單位 相關(guān)人員向單位財(cái)務(wù)部門(mén)提供持卡人姓名、交易日期和每筆交易金額的明細(xì)信息,辦理相關(guān)借款手續(xù),經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核批準(zhǔn),于免息還款期之前,先將資金轉(zhuǎn)入公務(wù)卡,持卡人返回單位后按財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)定時(shí)間補(bǔ)辦報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
因向供應(yīng)商退貨等原因?qū)е乱褕?bào)銷(xiāo)資金退回公務(wù)卡的,持卡人應(yīng)及時(shí)將相應(yīng)款項(xiàng)退回所在單位財(cái)務(wù)部門(mén),并由單位財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)退回零余額賬戶。
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